Responsabilitatea fiscală a afacerilor ilegale. Activitate comercială ilegală. Individ: pedeapsă. Unde puteți raporta activități comerciale ilegale?

Multe organizații sau antreprenori individuali fac totul conform legii: se înregistrează acolo unde este necesar, obțin permisiunea/licențe, plătesc taxe. Cu toate acestea, uneori oamenii nu fac acest lucru, deși sunt de fapt implicați într-un fel de afaceri.

Ce ar trebui să faci dacă devii conștient de acest lucru? Unde și cum să depune o plângere?

Unde pot raporta activități comerciale ilegale?

Uneori poți să dai peste zicala: este cu adevărat posibil să faci afaceri cinstit în țara noastră? Oamenii supraviețuiesc cât pot de bine? De ce să raportezi ceva undeva?

Aici este important să distingem despre ce vorbim. Dacă o femeie pensionară tricotează papuci pentru bebeluși și îi vinde lângă metrou o dată pe lună și pentru bănuți, acesta este un lucru. Dar dacă un vecin a transformat apartamentul într-un internet cafe cu mulți vizitatori și venituri reale (și destul de bune), asta este diferit.

În Rusia, pedeapsa pentru activitățile de afaceri ilegale este încă destul de ușoară. Desigur, amploarea infracțiunii sau infracțiunii, precum și prejudiciul cauzat, este importantă. Antreprenoriatul fără temei juridic este o problemă complexă. Oameni obișnuiți pot avea de suferit după achiziționarea de bunuri de calitate scăzută, organizațiile – din serviciile „false”, statul – din cauza taxelor plătite mai puțin.

Ce se va întâmpla dacă o pseudo-firmă își construiește o casă fără licență? Sau centru comercial? Destul de ciudat, în ciuda strictității tuturor cerințelor, acest lucru încă se întâmplă.

Acesta este motivul pentru care este necesar să ne plângem de PNA. Se pune întrebarea: unde și cui?

• Cel mai logic răspuns este către Direcție sau Departament securitate economică(UEB/OEB). Această organizație este una dintre multele din sistemul rus al Ministerului Afacerilor Interne. Anterior, unitățile se numeau OBEP.
• Alte posibilități sunt de a trimite o plângere la poliție, la parchet sau la biroul fiscal.

De asemenea, încearcă să atragi organizatii publice sau comunități independente. Mai departe - mai detaliat.

Următorul videoclip, folosind Ufa ca exemplu, spune unde să mergeți dacă v-ați identificat afaceri ilegale:

Ce este necesar pentru a depune o plângere?

În primul rând, aveți nevoie de încredere totală că persoana (persoanele) pe care o cunoașteți comit de fapt o infracțiune (infracțiune) și sunt angajate ilegal în afaceri. De exemplu, în spatele gardului cabanei tale de vară, un vecin a înființat un magazin de kebab, gătește toată ziua și seara își numără banii în spatele unei ferestre puternic luminate. Și toate acestea fără a avea un antreprenor individual/LLC, casa de marcat si diverse rezolutii.

În general, totul depinde de cât de periculoasă este activitatea ilegală, precum și de amploarea acesteia. În plus, declarația dumneavoastră va trebui să fie confirmată cumva.

• De exemplu, ați contactat o companie pentru a încheia un anumit acord. Ai cerut să vezi o licență sau un certificat de înregistrare a companiei, dar au refuzat. Acesta va fi argumentul dumneavoastră atunci când depuneți o plângere.
• Compania și-a prețuit serviciile la o sută de mii de ruble, dar contractul indica doar cincizeci de mii? Mai mult, primirea sumei rămase a fost confirmată de o chitanță dubioasă? Iată un alt argument.

Cu siguranță aceasta este ascunderea veniturilor și neplata impozitelor, mai ales dacă există sute de acorduri similare.

• Copiile contractelor și ale documentelor financiare ar trebui să ajute.
• Filmări foto și video, copii ale solicitărilor care fuseseră deja depuse anterior, dar din anumite motive au rămas fără răspuns, capturi de ecran ale paginilor din rețelele sociale– baza de dovezi poate fi foarte extinsă.

În general, înainte de a depune o reclamație, puteți obține consiliere prin linia telefonică telefonică sau în timpul programului de lucru. Specialiștii din orice agenție guvernamentală trebuie să aprofundeze situația și să dea sfaturi utile.

Cum se face o cerere?

Pur și simplu nu există un exemplu în acest domeniu. Chiar și formele gata de organizare ușurează sarcina solicitanților doar prin prezența unui „antet”. Așadar, aplicația va trebui să fie scrisă cu propriile cuvinte de mână sau tastata într-un procesor de text și apoi trimisă la imprimantă.

Un avertisment important: aplicațiile anonime de această natură nu sunt acceptate. Va fi necesar să furnizați informațiile dvs., inclusiv informațiile de contact.

Mai jos este un plan orientativ care vă va permite să întocmiți o cerere destul de simplu. Totul începe cu specificarea destinatarului în dreapta colțul de sus. Puțin mai jos în mijloc este cuvântul „Declarație”. Următorul este textul în sine:

1. Oricine comite o încălcare este logodit, face ceva fără licență și așa mai departe.
2. Natura actului (construirea de cabane, întreținerea unei cafenele, vânzarea de alcool și așa mai departe).
3. Natura sistematică a acțiunii (obligatoriu). Specificați zile, ore și așa mai departe.
4. Vă rugăm să luați măsurile corespunzătoare.
5. Lista documentelor atașate (dacă există).

În funcție de organizația la care intenționați să aplicați, aplicația poate avea anumite detalii.

La fisc

O plângere la Serviciul Fiscal Federal poate fi numită auxiliară. Acest departament se ocupă exclusiv de impozite, este puțin probabil să înțeleagă complexitatea Codului de infracțiuni administrative și a Codului penal. O plângere la biroul fiscal ar trebui să indice încălcările în acest domeniu.

La parchet

Aici este deja posibilă raportarea infracțiunii în ansamblu. Mai ales dacă fusese deja depus un raport de poliție, dar răspunsul a fost un refuz.

Un singur exemplu de cerere pentru ilegal activitate antreprenorială la parchet, precum si la politie. Dar la fața locului, angajații acestor autorități vă vor ajuta cu siguranță la pregătirea documentului.

Unde mai puteți raporta activități comerciale ilegale, poate la biroul fiscal? Să aflăm mai departe.

La alte organe

• Puteți declara în OEB. Cererea va fi trimisă unuia dintre specialiști, care, dacă va fi necesar, va trimite solicitări altor autorități/servicii (același fisc).
• În plus, puteți vizita sala de recepție a unui deputat în a cărui zonă are loc ilegalitatea.
• Există, de asemenea, diverse organizații publice care susțin afacerile legitime și luptă cât pot de bine împotriva celor neautorizate.
• Există și resurse independente disponibile online. Entuziaștii din diverse specialități îi ajută pe oameni să-și înțeleagă problemele, să depună reclamații și să sugereze unde și cum să apeleze cel mai bine.

De asemenea, este important să ne amintim.

Mulți dintre noi oferim periodic unele servicii prietenilor noștri (sau cunoscuților lor): ajută la reparații, ne tuns, comandă niște bunuri prin internet, coase o rochie sau repara o mașină. Și fac asta pentru o anumită recompensă. Și dacă o astfel de afacere depășește clar muncă mică cu jumătate de normăși începe să aducă profituri tangibile, poate fi calificat drept antreprenoriat ilegal. Nu doar autoritățile fiscale, ci și poliția și alte structuri pot fi serios interesate de această activitate.

De asemenea, trebuie să știți că pentru a efectua anumite tipuri de muncă nu este suficient să vă înregistrați ca antreprenor individual sau să deschideți o companie - veți avea nevoie și de un permis special (licență). Acest lucru se aplică serviciilor medicale și cosmetice, transport de pasageri, lucrări de proiectare etc. Derularea unei astfel de afaceri fără a completa toate documentele necesare este o infracțiune mult mai gravă decât a fi pur și simplu o afacere neînregistrată.

Scrisoarea legii

Antreprenoriatul, în conformitate cu Codul civil, este o activitate care se desfășoară cu scopul de a genera în mod sistematic profit pe propriul risc. Profitul poate fi realizat prin executarea lucrărilor, vânzarea de bunuri, închirierea proprietății, furnizarea servicii cu plată. Un cetățean care desfășoară activități comerciale trebuie să se înregistreze ca antreprenor.

După cum putem observa, principalele diferențe dintre o tranzacție privată între cetățeni și antreprenoriat sunt caracterul sistematic al activității și extragerea profitului. Astfel, o tranzacție de cumpărare și vânzare unică sau o dată prestată serviciu cu plată nu poate fi considerată activitate comercială ilegală. Dar dacă sunt făcute de două sau mai multe ori pe parcursul anului, ele devin sistematice și intră sub definiția activității comerciale.

Totuși, dacă vorbim despre vânzarea unui produs la prețul pentru care a fost achiziționat (sau mai puțin), aceasta va fi considerată în orice caz o chestiune privată: nu există profit. Asemenea activități nu pot fi considerate antreprenoriale, chiar dacă sunt realizate sistematic.

Afacerile ilegale în Rusia sunt considerate:

1. Activitati comerciale desfasurate fara inregistrare antreprenoriat individual sau persoană juridică. Aici sunt incluse și activitățile înregistrate cu încălcări sau cu date false indicate în documentele de înregistrare.
2. Activități comerciale desfășurate fără licență, dacă este necesar.
3. Încălcări grave ale cerințelor de licențiere.
4. A face afaceri ilegal poate cauza probleme serioase unui antreprenor. Pentru această infracțiune, legislația prevede trei tipuri de răspundere: fiscală, administrativă și chiar penală.

Responsabilitate administrativă

Codul de încălcări administrative pentru desfășurarea de activități comerciale ilegale prevede următoarele sancțiuni:

1. Pentru activitățile care nu sunt înregistrate în conformitate cu procedura stabilită (antreprenor individual sau SRL), se aplică o amendă de la 500 la 2000 de ruble.
2. Pentru desfășurarea acelor tipuri de activități care sunt supuse licențiere obligatorie, fără permisele corespunzătoare, pot fi aplicate amenzi: pentru persoane fizice - de la 1 la 2,5 mii de ruble, pentru oficiali 4–5 mii de ruble, pentru persoane juridice - 40–50 mii de ruble. În acest caz, produsele și mijloacele de producție fără licență pot fi confiscate.
3. Dacă există o licență, dar cerințele de licențiere sunt încălcate, aceasta este, de asemenea, plină de penalități: pentru cetățeni - în valoare de 1,5-2,5 mii de ruble, pentru funcționari - 3-4 mii de ruble, pentru organizații - de la 30 la 40 mii. . ruble.
4. Dacă condițiile de acordare a licenței sunt încălcate grav, activitățile comerciale pot fi suspendate timp de 90 de zile, amenda în acest caz este de 4-5 mii de ruble pentru persoane fizice și funcționari și 40-50 mii de ruble pentru organizații.

Faptul de afaceri ilegale poate fi stabilit prin:

• biroul fiscal,
• comitetul antimonopol,
• autoritățile de supraveghere a pieței de consum,
• poliţie,
• procuratura

Un protocol privind încălcările poate fi întocmit ca urmare a activităților de verificare: inspecția spațiilor, efectuarea de achiziții de test etc. Motivul unei astfel de inspecții poate fi orice semnal că se desfășoară activități comerciale ilegale sau se comite nereguli în muncă.

Cazurile de afaceri ilegale sunt luate în considerare de către un magistrat la locul efectuării acesteia sau la locul de reședință al infractorului. Un astfel de caz trebuie analizat în termen de două luni de la întocmirea protocolului relevant. Dacă acest lucru nu se întâmplă, cazul ar trebui închis. Dacă protocolul este întocmit cu încălcări, există contradicții și inexactități în el, contravenientul poate evita pedeapsa: în timp ce protocolul este reeditat și corectarea erorilor, termenul alocat pentru aducerea în justiție poate expira.

Răspunderea penală

În unele cazuri, activitățile de afaceri ilegale pot duce la răspundere penală. Acest lucru se întâmplă dacă statul, organizațiile sau persoanele suferă prejudicii grave în urma unor astfel de activități, sau atunci când antreprenorul primește profituri mari din afaceri ilegale. O sumă mare (atât daune, cât și profit) este considerată a fi o sumă de 250 de mii de ruble, iar o sumă deosebit de mare - de la 1 milion de ruble.

În acest caz, întreprinzătorul ilegal va fi pedepsit în conformitate cu Codul Penal al Federației Ruse:

1. Cauzarea de pagube pe scară largă se pedepsește cu amendă de până la 300 de mii de ruble sau în cuantumul câștigului infractorului timp de 2 ani, 180-240 de ore de muncă obligatorie sau închisoare 4-6 luni.
2. Prejudiciul la scară deosebit de mare sau aceleași acțiuni comise de un grup de persoane implică o amendă de 100-500 de mii de ruble sau în valoare de câștig de 3 ani sau închisoare de până la 5 ani cu plata către stat a 80 de mii de ruble sau în cuantumul veniturilor persoanei condamnate timp de 6 luni.

Parchetul sau poliția trebuie să facă dovada faptului de a produce pagube sau de a genera profituri mari. Trebuie spus că este destul de dificil să depistați o infracțiune care s-ar încadra sub sancțiuni penale: achizițiile de test se fac de obicei pentru sume mici și, prin urmare, nu pot deveni dovezi ale unor profituri în exces.

Responsabilitatea pentru afaceri ilegale care desfășoară organizare comercială, cade în întregime asupra liderului său. Nu vor fi trași la răspundere penală:

• cetățenii care au încheiat un contract de muncă cu un întreprinzător ilegal și care acționează în cadrul acestui contract;
• proprietarii de imobile de închiriat, indiferent de valoarea veniturilor.

Există, de asemenea, circumstanțe care pot atenua pedepsele penale. Acestea includ caracteristicile pozitive ale făptuitorului, precum și unicitatea cazului de aducere a acestuia în fața justiției.

Pe lângă faptul însuși faptului de activitate comercială ilegală, pot trage un antreprenor la răspundere penală pentru:

• folosirea mărcilor comerciale ale altor persoane fără permisiunile corespunzătoare sau furnizarea de informații în mod deliberat false despre originea mărfurilor;
• producerea, vânzarea, cumpărarea de produse contrafăcute.

Obligație fiscală

Sancțiunile pentru activități comerciale fără înregistrare sunt reglementate de articolele 116 și 117 Cod fiscal RF. Ele presupun încasarea impozitelor neîncasate de stat și amenzi pentru evaziunea acestor taxe.

1. Un antreprenor care nu este înregistrat la Serviciul Fiscal Federal este amendat cu o sumă de 10% din venitul pe care îl primește (cel puțin 20 de mii de ruble). O astfel de pedeapsă se aplică dacă până la momentul respectiv audit fiscal acte de înregistrare nu au fost depuse deloc la fisc.
2. Efectuarea de activități comerciale fără înregistrare timp de 90 de zile sau mai mult se pedepsește cu o amendă de 20% din venit (dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble).
3. Amenda pentru înregistrarea cu întârziere a unei afaceri la Serviciul Fiscal Federal este de 5 mii de ruble. Dacă întârzierea înregistrării este mai mare de 90 de zile, se va percepe o amendă de 10 mii de ruble. Astfel de penalități se aplică dacă documentele de înregistrare sunt depuse după primul venit, dar înainte de inspecția fiscală. Înregistrarea cu întârziere este considerată din momentul primei venituri.

Pe lângă amenzile pentru lipsa înregistrării de stat sau înregistrarea cu întârziere, fiscul poate stabili taxe suplimentare neplătite. În acest caz, omul de afaceri ilegal va trebui să plătească impozit pe venitul personal (NDFL) pe întreaga sumă a venitului, a cărui primire va fi dovedită. La aceasta ar trebui adăugate toate penalitățile pentru întârzierea plății impozitelor și o eventuală amendă pentru neplată - este de 20% din suma suplimentară evaluată.

Toate aceste sancțiuni se aplică contravenientului numai prin hotărâre judecătorească.

După cum putem vedea, răspunderea pentru activitățile de afaceri ilegale poate fi destul de gravă. În plus, autoritățile fiscale colectează destul de activ informații despre „ilegali”, așa că va fi destul de dificil să-și ascundă activitățile de serviciile în cauză.

În unele cazuri, înregistrarea poate fi evitată. De exemplu, dacă afacerea dvs. este de a furniza servicii întreprinderilor și organizațiilor, puteți documenta această cooperare (încheiați un acord contractual sau un contract de muncă unic).

Nu este necesar să vă înregistrați ca antreprenor pentru cei care închiriază locuințe: este suficient să încheiați un acord cu chiriașul și să plătiți impozitul pe venitul personal (impozit pe venitul personal). În acest caz, trebuie doar să depuneți anual o declarație la Serviciul Fiscal Federal.

Cu toate acestea, dacă intenționați serios să vă angajați într-o activitate antreprenorială, nu ar trebui să întârziați înregistrarea oficială a acesteia: pentru un antreprenor serios nu este nimic mai important decât reputația de afaceri, iar problemele cu agențiile guvernamentale pot servi aici un deserviciu.

Potrivit estimărilor guvernamentale, aproximativ 20 de milioane de ruși în vârstă de muncă nu își declară sursele de venit. Aproximativ jumătate dintre ei își conduc propriile afaceri, adesea mici, ilegale. Ce amendă se vor confrunta pentru activități comerciale ilegale în 2019?

Ce este activitatea antreprenorială

Dar mai întâi, ce este antreprenoriatul? Cum diferă de angajare? Și de ce afacerile ilegale sunt urmărite prin lege?

Conceptul de antreprenoriat este stabilit la articolul 2 din Codul civil. Aceasta este independentă activitate riscantă, care vizează obţinerea sistematică profit. Totodată, antreprenorul nu primește venituri din execuție responsabilități de muncă, ci din vânzarea de bunuri, prestarea muncii, prestarea de servicii, folosirea proprietății.
Dacă comparăm un antreprenor cu angajat, atunci pot fi identificate o serie de diferențe.

Dacă o afacere se desfășoară fără înregistrare, atunci statul nu primește nimic de la o astfel de entitate comercială. Dar, în același timp, un întreprinzător ilegal se bucură de toate drepturile unui cetățean, plus că poate conta pe îngrijiri medicale gratuite și pe o pensie socială. Și acest lucru se întâmplă în detrimentul întreprinderilor care respectă legea și al angajaților acestora, care plătesc impozite și taxe.

Statul încearcă să readucă afacerile din umbră în domeniul juridic în diverse moduri, inclusiv prin stabilirea de sancțiuni administrative, fiscale și penale.

Sancțiuni administrative

Normele actuale ale articolului 14.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse stabilesc o amendă pentru activități comerciale ilegale în 2019 în valoare de 500 până la 2.000 de ruble. Dacă un cetățean este implicat ilegal în activități care necesită o licență (care este eliberată numai entităților înregistrate), atunci amenda este puțin mai mare aici - de la 2.000 la 2.500 de ruble.

În plus, o organizație înregistrată sau un antreprenor individual primește statutul de entități comerciale și este obligată să respecte numeroase reglementări legale. Aceasta, cel puțin, include depunerea la timp a rapoartelor, plata impozitelor și contribuțiilor, îndeplinirea obligațiilor angajatorului și utilizarea unei case de marcat.

Totodată, pentru încălcarea legislației care reglementează afacerile, comercianților legali sunt aplicate amenzi, iar adesea acestea sunt sume foarte importante. De exemplu, pentru plasarea de reclame fără acordul administrației locale, o persoană juridică poate fi amendată cu până la 1 milion de ruble.

Astfel, dacă vorbim de răspundere administrativă pentru afaceri ilegale, sancțiunile aplicate în prezent nu au nicio funcție stimulativă. Mai mult, această situație provoacă chiar și cetățenii care respectă legea care nu pot concura cu afacerile ilegale să treacă în umbră.

Sancțiuni fiscale

Legislația fiscală nu stabilește răspunderea pentru afaceri ilegale, dar impune amenzi pentru neplata taxei sau neînregistrarea.

Dacă se dovedește că s-au primit venituri dintr-o afacere ilegală pentru care nu s-a plătit impozitul, atunci va fi colectată o amendă în conformitate cu articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta este 20% din valoarea impozitului, iar pentru evaziunea intenționată la plată - 40%. Taxa în sine și penalitățile aferente vor trebui, de asemenea, plătite.

Dacă un antreprenor desfășoară activități reale mai mult de 30 de zile fără a se înregistra și a se înregistra la Serviciul Fiscal Federal, atunci aceasta amenință cu o amendă de 10.000 de ruble în conformitate cu articolul 116 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Răspunderea penală

O amendă pentru activități comerciale ilegale în 2019 poate fi, de asemenea, aplicată ca parte a urmăririi penale. Sumele de aici sunt semnificative - până la 300 de mii de ruble sau venitul persoanei condamnate pentru o perioadă de până la doi ani.

Cu toate acestea, urmărirea penală poate fi efectuată dacă venituri dovedite dintr-o afacere ilegală au fost primite pe scară largă, iar acesta este mai mult de 2,25 milioane de ruble. Orice lucru de mai jos intră sub jurisdicția administrativă, de exemplu. supus amenzilor de la 500 la 2500 de ruble.

Dacă venitul infracțional a fost primit de un grup organizat sau valoarea acestuia este recunoscută ca fiind deosebit de mare (mai mult de 9 milioane de ruble), atunci amenda crește la 500 de mii de ruble sau până la trei ani de venit al persoanei condamnate. Răspunderea penală pentru afaceri ilegale prevede, de asemenea, termeni reali de restrângere a libertății - de la șase luni la cinci ani.

Activitate comercială ilegală (pedeapsă pentru o persoană)

De ce să înregistrezi o afacere

După cum se poate observa din amploarea sancțiunilor, și judecând după numărul oamenilor de afaceri ilegali, responsabilitatea stabilită pentru activitățile de afaceri ilegale nu își îndeplinește funcția de motivare.

Cu toate acestea, în fiecare an devine din ce în ce mai dificil să funcționezi fără înregistrare, iar motivul aici nu se datorează deloc controlului de stat. Alegerea în favoarea entităților comerciale înregistrate este făcută de consumatorii înșiși.

Dacă un produs sau serviciu este obținut de la un om de afaceri ilegal, atunci consumatorul nu este protejat în niciun fel. El nu poate primi un document care să confirme plata, solicitați reparatii in garantie, înlocuiți bunurile defecte, solicită performanțe de înaltă calitate a muncii sau a serviciilor.

Dacă vorbim despre segmentul b2b, atunci este mai greu de găsit pentru un antreprenor fără înregistrare partener de afaceri. Eforturi autoritatile fiscale controlul asupra executării tranzacţiilor comerciale dă roade. Pentru a evita să fie acuzați de evaziune fiscală, contrapărțile efectuează o analiză amănunțită a viitorului partener înainte de a încheia tranzacții. Iar primul punct al acestei analize este prezența înregistrării în registrul de stat IP sau persoane juridice.

Noua formă de activitate comercială

De obicei, când se vorbește despre înregistrarea unei afaceri, se referă la un antreprenor individual sau un SRL. Dar, deși aceste forme organizatorice și juridice sunt foarte populare, au o mulțime de dezavantaje. Aceasta este destul de mare povara fiscală, și complexitatea managementului și necesitatea de a depune constant rapoarte dificile și utilizarea unei case de marcat etc.

De câțiva ani încoace, statul încearcă să creeze o nouă formă de activitate antreprenorială - persoanele care desfășoară activități independente. În esență, această categorie include toți micii vânzători și artiști care au venituri mici și nu angajează lucrători în afacerea lor.

Desigur, s-ar putea înregistra ca antreprenor individual, dar următoarele nuanțe îi opresc:

• natura neregulată a afacerii;
• trebuie să plătească prime de asigurare(în 2019 este de cel puțin 36.238 de ruble), chiar dacă activitatea nu aduce niciun profit;
• obligația de a utiliza o casă de marcat, a cărei achiziție și întreținere anuală depășește 25 de mii de ruble;
• raportare complexă, pentru care trebuie să plătiți un contabil.

Era nevoie de un mecanism care să permită acestor persoane să lucreze în mod legal, dar să simplifice contabilizarea veniturilor lor și plata impozitelor.

Cu toate acestea, primul experiment menit să scoată antreprenorii ilegali din umbră a eșuat. Independenții au inclus un cerc foarte restrâns de interpreți: tutori, personal domestic, bone și îngrijitori. Mai mult, ei nu plătesc impozite și contribuții timp de doi ani, ci pur și simplu se înregistrează la Serviciul Fiscal Federal.

Statutul nereglementat al lucrătorilor independenți, precum și necesitatea înregistrării ulterioare ca antreprenori individuali, nu a adus rezultate. În toată Rusia, puțin peste 1.000 de oameni sunt înregistrați în această calitate, ceea ce este incomparabil cu milioanele de antreprenori ilegali.

Dar la sfârșitul lunii iunie 2018, Serviciul Fiscal Federal a venit cu o inițiativă complet nouă care ar putea rezolva cu adevărat situația în mod radical. Se propune clasificarea ca persoane care desfășoară activități independente care vând în mod independent bunuri și prestează servicii în diverse domenii de activitate.

Mai mult, cota de impozitare depinde de consumatorul produsului sau serviciului. Dacă aceasta este o persoană fizică obișnuită, atunci persoana care desfășoară activități independente va plăti doar impozit de 3% pe venitul primit. Dacă cumpărătorul sau clientul este o persoană juridică, atunci cota de impozitare va fi de 6%.

Și cel mai important, sistemul de plată a impozitelor a fost simplificat pe cât posibil. Confirmarea plății pentru cumpărător este emisă prin aplicație mobilă, adică fara casa de marcat. Persoanele care desfășoară activități independente se vor înregistra la cont personal pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal, unde se reflectă venitul pe care îl primesc. Trebuie să plătiți impozit pentru fiecare astfel de tranzacție. Dacă nu există venituri, atunci nu va trebui să plătiți impozite sau contribuții.

Implementarea în practică a acestei opțiuni va face posibilă scoaterea din umbră a majorității micilor întreprinderi, iar acestea nu vor mai fi supuse amenzilor și altor sancțiuni.

Mulți ruși primesc diverse tipuri de venituri ocolind trezoreria statului, adică fără a plăti impozite și alte plăți obligatorii. Unii oameni vând bunuri (inclusiv prin internet), alții reușesc să facă bani prin îndrumare sau făcând reparații. Dar nu toți își dau seama ce riscă fac asta. La urma urmei, răspunderea serioasă este prevăzută pentru activitățile de afaceri care sunt considerate ilegale. Prin urmare, este important să știm ce anume se referă la un astfel de antreprenoriat și la ce consecințe poate duce această activitate.

Mai jos vom oferi o definiție a activității de afaceri ilegale, precum și toate informațiile necesare despre conținut diferite tipuri răspunderea pentru aceasta în temeiul legislației fiscale, administrative și penale. Vă vom spune cu ce amenzi și alte sancțiuni se confruntă antreprenorii care încalcă în 2018-2019.

Ce este afacerea ilegală?

În primul rând, trebuie să decideți ce este activitatea antreprenorială în general din punctul de vedere al legiuitorului intern. De Cod civil Aceasta este o activitate independentă care vizează obținerea unui profit permanent din prestarea de servicii, efectuarea de lucrări, vânzarea de bunuri sau folosirea proprietății, care se desfășoară pe propriul risc. În acest normativ act juridic De asemenea, se precizează că persoanele angajate în afaceri trebuie să fie înregistrate în modul prevăzut de lege.

Astfel, legiuitorul permite desfășurarea afacerilor doar cu condiția ca procedura de înregistrare de stat să fi fost finalizată. Dacă se desfăşoară activităţi care vizează obţinerea venit permanent, fără efectuarea acțiunilor de înregistrare necesare și obținerea avizelor obligatorii, se produce antreprenoriat ilegal.

Pot exista mai multe forme de manifestare:

• Desfășurarea de afaceri fără înregistrarea de stat ca întreprinzător individual sau persoană juridică.
• Antreprenoriat fără obținerea licenței (dacă disponibilitatea acesteia este obligatorie pentru tipurile de activități desfășurate).
• Activitate de întreprinzător cu încălcarea condițiilor prevăzute de licență.

Faptul că se desfășoară afaceri ilegale, și anume activitate neînregistrată, este dovedit de anumite fapte:

• Se prestează servicii, se efectuează muncă sau alte operațiuni pentru a genera venituri în lipsa evidenței înregistrării ca întreprinzător privat sau persoană juridică în registrele de stat relevante (Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali). ).
• Persoana este logodită activitati comerciale fără a aștepta finalizarea înregistrării sau după anularea acesteia.
• Antreprenorul este angajat într-un tip de activitate despre care nu a informat organele fiscale în timpul înregistrării sau timp de 2 luni de la schimbarea specializării.

Să luăm în considerare următoarea formă de activitate comercială ilegală - lucru fără licență într-o zonă în care trebuie să fie necesar. Conform legislației interne, accesul la aproximativ 50 de tipuri de afaceri se acordă numai la obținerea unei licențe. Sunt considerate ilegale atât activitățile care fac obiectul licenței fără a obține permisiunea pentru acestea, cât și nerespectarea termenelor de începere și încetare a acesteia. Cu alte cuvinte, dacă o afacere într-o anumită zonă a fost lansată înainte de intrarea în vigoare a licenței sau a continuat să funcționeze activitate economică după încetarea sa, este la fel de ilegal ca și munca fără licență. Antreprenoriatul în procesul căreia sunt încălcați condițiile de utilizare a licenței este, de asemenea, contrar legii.

Următoarele organisme guvernamentale sunt învestite cu autoritatea de a identifica faptele de activitate comercială ilegală:

• Serviciu fiscal.
• Parchetul și alte agenții de drept.
• Serviciul Antimonopol.
• Organisme care eliberează licențe.
• Rospotrebnadzor.

Amenda pentru activități comerciale ilegale

Individual Cei care au încălcat legea prin angajarea în afaceri ilegale în 2018-2019, ca și până acum, riscă să sufere financiar. Dacă se constată o încălcare, acesta va fi tras la răspundere sub forma unei amenzi. Să luăm în considerare în ce măsură și în ce condiții se aplică o astfel de pedeapsă în temeiul legislației fiscale și administrative.

Taxa

Articolul 116 din Codul fiscal prevede sancțiuni pentru încălcările legate de înregistrarea entităților comerciale în serviciul fiscal. Atât persoanele fizice, cât și companiile se confruntă cu amendă dacă își desfășoară activitatea fără a parcurge procedura de înregistrare fiscală conform acestui cod. Pentru astfel de acțiuni ilegale în 2018-2019, va trebui să plătiți 10% din veniturile primite de la acestea, dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble.

Și chiar dacă se depune o cerere de înregistrare ca contribuabil, antreprenorul va fi amendat dacă va contacta organul fiscal la momentul nepotrivit. În acest caz, amenda va fi de 10 mii de ruble. Pe lângă amenzi, vinovatul va trebui să plătească impozite pe suma veniturilor obținute ilegal (TVA, proprietate, impozit pe venitul persoanelor fizice etc.)

Administrativ

În conformitate cu articolul 14.1 din Codul contravențiilor administrative, persoanele vinovate de conducerea unei afaceri fără înregistrarea de stat sau un permis special (licență) sunt trase la răspundere. În funcție de conținutul încălcării, pentru acestea sunt prevăzute următoarele sancțiuni:

• Pentru persoanele fizice care conduc o afacere fără înregistrare ca antreprenori individualiși entitățile care nu sunt înregistrate ca persoane juridice - de la 500 de ruble la 2 mii.
• Activitate comercială fără licență(atunci cand este necesar):
  • pentru persoane fizice - o amendă în valoare de 2 până la 2,5 mii de ruble;
  • persoanele juridice vor trebui să plătească 40-50 mii de ruble;
  • oficialii trebuie să contribuie cu 4-5 mii de ruble.

Important:în același timp, ei pot confisca produse manufacturate, materii prime și echipamente utilizate pentru desfășurarea afacerilor.

• Afaceri care încalcă condițiile de licență:
  • pentru persoane fizice – de la 1,5 mii de ruble. până la 2 mii de ruble;
  • pentru companii – 30-40 mii de ruble;
  • pentru funcționari – 3-4 mii de ruble.
• Încălcare gravă a cerințelor de licență:
  • pentru cetățeni – 4-8 mii de ruble;
  • pentru companii – 100-200 mii de ruble;
  • pentru funcționari – 5-10 mii de ruble.

Important:În locul unei amenzi, pot fi aplicate pedepse precum suspendarea administrativă a activităților pe o perioadă de până la 90 de zile.

Amenzile administrative pentru activități comerciale ilegale pot fi majorate în viitorul apropiat (deja în 2018-2019). Acest lucru se va întâmpla dacă Duma de Stat va adopta proiectul de lege corespunzător care este în curs de examinare. În acest caz, pentru a conduce o afacere fără înregistrare, va trebui să plătiți 3-5 mii de ruble, și nu de la 500 de ruble. până la 2 mii, conform Codului contravențional în vigoare astăzi. Se propune stabilirea aceleiași amenzi pentru lucrul fără licență.

Răspundere penală pentru afaceri ilegale

Atunci când activitățile comerciale contrare legii capătă proporții serioase, adică suma veniturilor primite se dovedește a fi semnificativă, pedeapsa devine mai aspră. În anumite împrejurări, dacă infracțiunea săvârșită este recunoscută ca infracțiune, făptuitorul va fi urmărit penal. Decizia într-un astfel de caz este luată de instanța de la locul de reședință al făptuitorului sau de la locul de desfășurare a activității.

Articolul 171 din Codul penal este dedicat antreprenoriatului ilegal. Pentru a fi eligibil, trebuie să se întâmple următoarele:

• Afacerea se desfășoară fără înregistrare sau cu înregistrare, dar fără licență (dacă este necesar).
• Astfel de acțiuni au dus la pagube majore statului, persoanelor juridice sau persoanelor fizice sau au fost primite venituri mari.

Făptuitorul infracțiunii descrise în perioada 2018-2019 poate fi supus uneia dintre următoarele pedepse:

• Amenda - până la 300 de mii de ruble. sau într-o sumă corespunzătoare salariului sau altor venituri ale infractorului pe o anumită perioadă, care nu poate depăși 2 ani.
• Munca obligatorie – până la 480 de ore.
• Arestare – până la 6 luni.

Responsabilitatea poate fi și mai strictă dacă afacerile sunt desfășurate cu încălcarea legii în următoarele circumstanțe:

• Acțiuni într-un grup organizat.
• S-a primit un venit deosebit de mare.

În acest caz, făptuitorul va fi tras la răspundere în unul dintre următoarele moduri:

• Amenda - 100-500 mii de ruble. sau o sumă corespunzătoare unui venit pe 1-3 ani.
• Munca forțată – până la 5 ani.
• Închisoare – până la 5 ani. O astfel de pedeapsă poate fi însoțită de o amendă de până la 80 de mii de ruble. sau în cuantumul veniturilor primite pe o perioadă de până la 6 luni.

Un articol separat 171.3 introduce răspunderea pentru activități comerciale ilegale în domeniul traficului de alcool și alcool. Dacă astfel de produse sunt produse, achiziționate, furnizate, depozitate, transportate sau vândute cu amănuntul fără licență (când ar trebui să fie) la scară largă, una dintre următoarele consecințe negative poate apărea în 2018-2019:

• Amenda - de la 2 la 3 milioane de ruble. sau într-o sumă echivalentă cu unul până la trei ani de venit.
• Munca forțată – până la 3 ani.
• Pedeapsa închisorii – până la 3 ani.

Pe lângă pedeapsa principală, făptuitorul poate fi privat de dreptul de a desfășura activități anumit tip pe o perioadă de până la 3 ani. Dacă aceleași acțiuni au fost comise cu circumstanțe agravante, adică valoarea prejudiciului a fost deosebit de mare sau a acționat un grup organizat, răspunderea va fi și mai gravă - până la închisoare de 5 ani.

Important: valoarea mare a prejudiciului menționat la articolul 171 din Codul penal este considerată a fi de 1,5 milioane de ruble, și mai ales mare - 6 milioane de ruble. În ceea ce privește articolul 171.3, aici daune mari sunt produse sau vândute ilegal alcool (băuturi alcoolice) în valoare de peste 100 de mii de ruble, și în special pagube mari - 1 milion de ruble.

Să rezumam

Activitatea ilegală de afaceri este prestarea de servicii, prestarea de muncă, vânzarea de bunuri, transferul proprietății pentru folosință și alte acțiuni care vizează obținerea în mod repetat de venituri. Pentru a obține dreptul de a desfășura astfel de activități, trebuie să treceți înregistrare de statși, în unele cazuri, obțineți și o licență. Dacă nu faceți acest lucru și începeți să conduceți o afacere, aceasta va fi considerată ilegală.

Raspunderea pentru desfasurarea activitatilor neinregistrate este prevazuta de legislatia fiscala, administrativa si penala. Astfel de acțiuni conduc la o amendă, al cărei cuantum depinde de gravitatea infracțiunii. Este posibil ca deja în 2018-2019 să existe o înăsprire a răspunderii administrative pentru afaceri ilegale, deoarece un proiect de lege corespunzător este luat în considerare în Duma de Stat.