Acasă Investiție Taxe în surse video din Belarus. Codul fiscal va fi rescris în Belarus. Ce se poate schimba pentru persoane fizice și antreprenori Persoană fizică din Belarus

Taxe în surse video din Belarus. Codul fiscal va fi rescris în Belarus. Ce se poate schimba pentru persoane fizice și antreprenori Persoană fizică din Belarus

Dacă a sosit momentul în viața ta când vrei cu disperare să acționezi, dorința ta merită realizată. În plus, nu există bariere speciale în acest sens. Pentru a deveni antreprenor individual în Belarus, veți avea nevoie de un pachet simplu de documente și 20 de minute de timp liber. De câți bani ai nevoie pentru a te înregistra, ce tipuri de activități necesită licență, ce taxe va trebui să plătești și cum să te comporți dacă afacerea nu decolează? Răspunsurile la aceste întrebări sunt în textul nostru.

Tot la 19 septembrie 2017, a fost publicat Decretul Președintelui Republicii Belarus nr. 337 „Cu privire la reglementarea activităților persoanelor fizice”. Extinde lista de tipuri activitate economicăîn care cetăţenii au dreptul să se angajeze fără a se înregistra ca antreprenori individuali.

Dacă activitatea de care aveți nevoie nu se află pe această listă, pentru a o desfășura sistematic va trebui să vă înregistrați ca antreprenor individual sau să vă creați o persoană juridică. Și de aici începe distracția.

Cum se depun documentele

Există două modalități cele mai populare: aduceți documentele în persoană sau utilizați Internetul.

Înregistrare

- În prezent, procedura de înregistrare a unui antreprenor individual este foarte simplă,- comentează avocatul Serghei Zikretsky. - Este suficient să completați o cerere, să plătiți o taxă, să luați un pașaport și să fotografiați și să mergeți la comitetul executiv. Formularul de cerere a fost aprobat prin Rezoluția Ministerului Justiției nr. 8 din 16 ianuarie 2009 și, de regulă, este disponibil pe site-urile comitetelor executive, de exemplu.

Un antreprenor individual trebuie să fie deschis în comitetul executiv de la locul înregistrării. În capitală, antreprenorii individuali fac acest lucru la Departamentul de înregistrare și licențiere al Comitetului Executiv al orașului Minsk.

Plata taxei

Taxa de înregistrare a unui antreprenor individual este de 0,5 din valoarea de bază (în prezent este de 11 ruble 50 de copeici). Detaliile pentru plata acesteia trebuie clarificate cu comitetul executiv. Pentru capitală, detaliile actuale pot fi găsite pe site-ul web al Comitetului Executiv al orașului Minsk.

Punct important: Conform Codului Fiscal, Departamentul de Înregistrare și Licențiere al Comitetului Executiv al orașului Minsk sau altă autoritate de înregistrare nu poate accepta o chitanță fără sigiliul albastru original al băncii cu semnătura angajatului său. Problema introducerii plății taxelor prin ERIP este în prezent în discuție. Cu toate acestea, cât de repede va fi rezolvată este încă neclar.

Posibile erori

Prin completarea cererii necesare, este puțin probabil să faceți greșeli fatale. De cele mai multe ori acestea sunt pete făcute din neatenție: am uitat să-mi indice numărul de pașaport sau altceva. Dacă nu sunteți sigur, puteți merge la o consultație, în cadrul căreia specialiștii vă vor explica modul de completare a formularelor. Pentru a trata aplicația, o persoană instruită va petrece maximum 10 minute.

- Completarea cererii nu ar trebui să creeze dificultăți deosebite, cu excepția, poate, a stabilirii tipului de activitate care se preconizează a fi desfășurată,- notează Zikratsky. - Tipurile de activități sunt determinate în conformitate cu OKRB 005-2011 „Tipuri de activități economice”. Clasificatorul și instrucțiunile de utilizare pot fi găsite.

Certificat de înregistrare

Procedura de înregistrare a unui antreprenor individual în prezența unui pachet de documente colectat nu durează mai mult de 20 de minute. Certificat corespunzator de înregistrare de stat in conditiile legii se emite a doua zi. În același timp, autoritatea de înregistrare din Minsk emite un certificat individual de întreprinzător în momentul înregistrării acestuia.

- Astfel, procedura de înregistrare a unui antreprenor individual nu este deloc complicată și durează nu mai mult de câteva zile,- conchide avocatul.

Ce trebuie făcut după înregistrarea unui antreprenor individual

Când aveți în mâini un certificat de înregistrare a întreprinzătorilor individuali, puteți face o ștampilă. Deși nu este obligatoriu pentru antreprenorii individuali.

Înregistrarea întreprinzătorilor individuali la organele fiscale și la Fond protecţie socială populația, Belgosstrakh, autoritățile statistice - nu durerea ta de cap. Comitetul executiv va face acest lucru. Un nou antreprenor individual poate primi notificări despre înregistrarea la agențiile guvernamentale la cinci zile lucrătoare de la înregistrare. Pentru a face acest lucru, va trebui să vă uitați la același comitet executiv care l-a înregistrat. Nu trebuie să plătiți nimic.

- Cu toate acestea, în biroul fiscal mai trebuie sa plec,– avertizează avocatul. - Legea impune ca fiecare întreprinzător individual să țină o carte de inspecții și o carte de comentarii și sugestii. Cartea de comentarii și sugestii este vândută prin rețeaua de distribuție a editurii „Belblankvyd”, ale cărei chioșcuri se află în multe IMNS. Carnetul de inspecție poate fi achiziționat și de la editură, dar trebuie să îl înregistrați suplimentar la inspectorat. Pentru a face acest lucru, trebuie să introduceți cartea completată în „One Window” din Inspectoratul Fiscal.

Pentru a deschide un cont bancar, acum aveți nevoie doar de o cerere de deschidere a unui cont și de o copie a certificatului individual de înregistrare a antreprenorului (fără legalizare). De asemenea, ar trebui să luați cu dvs. pașaportul și ștampila (dacă a fost emisă).

La parcurgerea procedurii de înregistrare de stat, aveți dreptul de a iniția în cererea de înregistrare de stat transmiterea către bancă a informațiilor necesare deschiderii unui cont bancar. În acest caz, la deschiderea unui cont bancar, nu mai trebuie să furnizați o copie a certificatului de înregistrare a antreprenorului individual.

Inregistrarea in Registrul Comertului

Acest lucru este necesar doar pentru acei antreprenori individuali care intenționează să facă comerț. Dacă aveți astfel de intenții, trebuie să vă înregistrați la Registrul Comerțului. Procedura este gratuită. Cererea completată trebuie depusă la departamentul de comerț al comitetului executiv (administrația raională) de la locul dumneavoastră de înregistrare.

Formulare de cerere de înregistrare în registrul comertului iar instrucțiunile pentru completarea acestora sunt disponibile pe site-ul web al Ministerului Reglementării Antimonopol și Comerțului din Republica Belarus (MART).

Inregistrarea in Registrul Serviciilor Gospodaresti

- La furnizare servicii casnice(de exemplu, saloane de coafura, reparatii incaltaminte, statii de service) inregistrarea in registrul serviciilor casnice este obligatorie. De asemenea, este gratuit. O listă completă a serviciilor, a căror prestare necesită înregistrarea în registru, formularele de cerere și procedura de completare a acestora sunt disponibile pe site-ul MART.- notează Zikratsky.

Acceptarea numerarului

Atunci când primesc numerar, în marea majoritate a cazurilor, casierii trebuie să folosească aparate de adăugare de numerar (CAA). Adevărat, există și excepții aici. Lista cazurilor în care se poate face fără CSA este stabilită prin Rezoluția Băncii Naționale și a Consiliului de Miniștri al Republicii Belarus nr. 924/16 din 07/06/2011. Această rezoluție și altele documente de reglementare pentru acceptarea numerarului sunt disponibile pe site-ul Ministerului Taxe și Impozite.

În țara noastră, puteți utiliza doar acele modele KSA care sunt incluse într-un registru special. Companiile specializate în vânzarea și întreținerea echipamentelor de casă de marcat vă pot ajuta să alegeți modelul potrivit, să vă ajute la înregistrarea acestuia la Inspectoratul Fiscal și să efectuați întreținerea ulterioară.

Obținerea licențelor

Vrei să deschizi o casă de amanet, oferi servicii juridice Pentru a opera un taxi - aveți nevoie de o licență. Lista tipurilor de astfel de activități se micșorează în mod constant. Versiunea sa completă a fost stabilită prin Decretul Președintelui Republicii Belarus nr. 450 din 1 septembrie 2010.

Impozite

Cel mai interesant lucru.

Atunci când desfășoară anumite tipuri de activități (de exemplu, servicii de coafură, transport, curățenie și menaj și altele), antreprenorii individuali plătesc un singur impozit.

- Tipurile de activități pentru care întreprinzătorii individuali plătesc un singur impozit sunt stabilite de articolul 296 din Codul fiscal al Republicii Belarus. Vă rugăm să rețineți că plata unui singur impozit este responsabilitatea antreprenorilor individuali,- spune Zikracki. - Dacă tipul său de activitate se numără printre cele stabilite de art. 296 din Codul fiscal, iar serviciile sunt prestate persoanelor fizice, întreprinzătorul individual este obligat să plătească un singur impozit și nu poate aplica un alt sistem de impozitare.

Dacă tipul de activitate nu vă obligă să plătiți un singur impozit, întreprinzătorul individual poate alege independent sistemul de impozitare.

- În acest caz, întreprinzătorul individual are dreptul fie să plătească impozit pe venit în cuantum de 16% exclusiv pe venit (venituri minus cheltuieli documentate), fie să aplice un sistem de impozitare simplificat și să plătească 5% din totalul veniturilor (sau 3% din venituri plus TVA). Vă rugăm să rețineți că întreprinzătorii individuali pot aplica sistemul de impozitare simplificat atunci când desfășoară nu toate tipurile de activități. Există, de asemenea, restricții privind valoarea veniturilor. Este mai bine să studiați aceste întrebări în avans.

Pentru a aplica sistemul simplificat de impozitare, trebuie să depuneți o cerere la Inspectoratul Fiscal de la locul dumneavoastră de înregistrare.

- Acest lucru trebuie făcut în cel mult 20 de zile lucrătoare de la data înregistrării. Formularul de cerere a fost aprobat prin Rezoluția Ministerului Impozitelor și Impozitelor din Republica Belarus nr. 42 din 24 decembrie 2014. Acest formular, precum și alte documente solicitate de antreprenori, sunt disponibile pe site-ul web al Ministerului Taxelor și Taxelor din Republica Belarus.- rezumă avocatul.

La ce să fii atent

Există un decret al președintelui Republicii Belarus nr. 40 din 16 ianuarie 2009 „Cu privire la fondul de protecție socială a populației din cadrul Ministerului Muncii și Protecției Sociale”. Potrivit acesteia, o persoană care a devenit antreprenor, indiferent dacă desfășoară sau nu activități, trebuie să plătească o contribuție la Fondul de Asigurări Sociale. Dacă are un loc principal de muncă și angajatorul plătește o contribuție pentru el, nu se ridică întrebări pentru întreprinzătorul individual. Dacă o persoană fizică este antreprenor individual și nu lucrează nicăieri, taxa trebuie plătită din momentul înregistrării.

Simulăm situația în cazul eșecului afacerii. Când totul este atât de deplorabil, antreprenorul individual ar trebui să înceapă imediat procedura de încetare a activităților sale. Până la începerea acesteia, contribuția la Fondul de Asigurări Sociale continuă să se acumuleze. Acest lucru are loc înainte de începerea procedurii de reziliere. Dacă sunteți pensionar, datoria va fi încasată din contribuțiile dvs. la pensie.

În timp ce vă aflați în proces de lichidare (încetare a activităților), nu veți putea acționa ca fondator al unei noi întreprinderi.

Dacă decideți să părăsiți fondatorii și chiar ați informat în mod corespunzător partenerii dvs., dar aceștia nu au făcut modificările corespunzătoare la actele statutare, în baza de date Unified State Register veți continua să fiți listat ca fondator.

Să ne imaginăm că afacerea nu a decolat. Procesul de încetare a activităților unui antreprenor individual durează cel puțin două luni (de la data publicării), ținând cont de absența conturilor de plătit.

Procedura este simplă: plătiți pentru plasarea unui aviz de reziliere activitate antreprenorialăîn revista „Justice of Belarus” (costul reclamei este de 9 ruble) și scrieți o cerere corespunzătoare către autoritatea de înregistrare. Două luni de la data publicării este perioada în care creditorii pot depune o creanță.

- În conformitate cu modificările din reglementările privind procedura de lichidare a entităților comerciale, care vor intra în vigoare în septembrie 2017, comitetul executiv însuși va notifica „Justiția din Belarus” despre începerea procedurii de lichidare,- spune Zikracki. - Prin urmare, antreprenorul va avea mai puține griji și cheltuieli în etapa de încetare a activității.

Vrei să câștigi bani în plus în timpul liber sau faci hobby preferat sursa principala de venit? Există oportunități pentru acest lucru chiar și fără înregistrarea ca antreprenor individual (denumit în continuare IP).

Ce poți face

Fără să vă înregistrați ca antreprenor individual, vă puteți implica, printre altele, în îndrumare, fotografie, dresaj de animale de companie, vânzare de pisoi și căței și furnizarea de servicii de toastmaster. Și de asemenea<*> :

1) vand produse de panificatie si patiserie, gata facute produse culinare. Cu toate acestea, astfel de vânzări sunt permise numai în locurile desemnate (de exemplu, puncte de vânzare cu amănuntulîn piețe, în pavilioane de cumpărături etc.);

2) furnizarea de apartamente, case, cabane pentru cazare pe termen scurt (nu mai mult de 15 zile) altor persoane<*> .

Fiţi atenți!
Puteți închiria numai acele spații rezidențiale care vă aparțin prin drept de proprietate.<*> . De exemplu, dacă dacha aparține bunicii tale, atunci numai ea o poate închiria;

3) executa munca (presta servicii):

- design interior;

— design grafic, proiectarea (decorarea) autoturismelor sau a spațiului interior al clădirilor (structurilor), spațiilor sau altor locuri;

— modelarea articolelor de amenajare interioară, textile, mobilier, îmbrăcăminte și încălțăminte, articole personale și produse de uz casnic;

— repararea ceasurilor, pantofilor;

— reparații, restaurare, montaj mobilier;

- înființat instrumente muzicale;

— tăierea și despicarea lemnului de foc;

— încărcarea și descărcarea mărfurilor;

— croitorie haine, pălării, încălțăminte din materialele clienților;

— lucrări de finisare, inclusiv zidărie și reparații de sobe și seminee;

— dezvoltarea site-ului web, instalarea (configurarea) calculatoarelor și software, restaurare, reparare, întreţinere calculatoare, instruire pentru operarea acestora, repararea și întreținerea echipamentelor periferice;

— furnizarea de servicii de coafură și cosmetică, precum și servicii de manichiură și pedichiură.

În ce condiții poți lucra?

Dacă doriți să vă angajați într-unul sau mai multe tipuri de activități fără a înregistra un antreprenor individual, trebuie să respectați simultan următoarele condiții:

1) executa munca (presta servicii) independent. Implicați alte persoane în muncă din cauza muncii și (sau) contracte civile este interzis<*> ;

2) se conformează cerinte sanitare, dacă tipul de activitate pe care l-ați ales este inclus în lista lucrărilor (serviciilor) pentru care sunt stabilite astfel de cerințe. Acestea includ, de exemplu, servicii de coafură, lucrări de finisare, producție și vânzare cofetărie;

3) parcurgeți procedura de înregistrare.

Fiţi atenți!
Aveți dreptul de a presta muncă (presta servicii) atât pentru indivizii, și pentru organizații și antreprenori individuali<*> .

Cum să vă înregistrați legal munca

Înainte de a începe să vă implicați în activitatea aleasă, trebuie să parcurgeți următorii pași:

Pasul 1. Anunțați biroul fiscal.

Trebuie să trimiteți o notificare scrisă la biroul fiscal de la locul dvs. de înregistrare. Vă rugăm să includeți în el:

— în ce tip(e) de activitate veți fi angajat;

- perioada în care intenționați să desfășurați această activitate;

- locul de activitate.

Când trimiteți o notificare, trebuie să prezentați un document de identificare (de exemplu, un pașaport). Dacă aveți avantaje pentru plata unui singur impozit, atunci este recomandabil să prezentați suplimentar documentele relevante enumerate în tabel.

Pasul 2. Plătiți taxa unică.

Sunteți obligat să plătiți un singur impozit înainte de începere implementarea tipului de activitate ales<*>. În esență, un singur impozit este o plată lunară care se plătește pentru lunile în care intenționați să lucrați<*>. Valoarea impozitului va depinde de ce tip de activitate doriți să vă angajați și în ce localitate<*> .

Dacă intenționați să lucrați la comenzi de la cetățeni, trebuie să plătiți singur taxa unică. În același timp, astfel de cetățeni trebuie să vă folosească munca (serviciile) pentru nevoi care nu sunt legate de activitățile de afaceri<*> .

Fiţi atenți!
Dacă lucrați la comenzi de la un antreprenor individual și/sau organizație, aceștia sunt obligați să calculeze și să plătească impozitul pe venit pentru dvs. Suma impozitului va depinde de venitul pe care îl primiți de la întreprinzătorul individual și/sau organizația<*> .

Nota
Nu este nevoie să calculați singur suma impozitului. Aceasta va fi făcută de un angajat al fiscului căruia i-ați trimis o notificare scrisă.<*> . De asemenea, puteți verifica cu el detaliile pentru plata impozitului unic.

Nu va trebui să plătiți alte taxe. Impozitul unic înlocuiește plata impozitului pe venit, TVA, alte impozite și taxe<*> .

În cazul în care se constată că un cetățean a desfășurat activități fără a plăti un singur impozit, acesta va fi obligat să plătească impozit la cota în vigoare. Dacă se comite o astfel de încălcare, va trebui să plătiți din nou taxa în valoare de cinci ori.<*> .

Ce beneficii se stabilesc pentru plata unui singur impozit?

N	Pentru cine este stabilit beneficiul?	Cu cât se reduce impozitul unic?	Ce documente trebuie prezentate
1	Persoanele care au atins vârsta general stabilită de pensionare, indiferent de tipul de pensie primită<*>	20%	Certificat de pensie
2	Dezactivat<*>	20%	Certificatul de persoană cu handicap sau certificatul de pensie, care conține următoarele informații: — privind numirea unui grup de handicap; - perioada pentru care s-a constatat handicapul
3	Părinții în familie numeroasă cu trei sau mai mulți copii sub 18 ani<*>	20%	Act de identitate și certificat de familie numeroasă
4	Părinții unui copil cu dizabilități sub 18 ani<*>	20%	Act de identitate și certificat de copil cu handicap
5	Părinți - persoane cu dizabilități din grupele I și II care cresc un copil minor și (sau) un copil care studiază cu normă întreagă pentru educație<*>	100%	Adeverințe de persoană cu handicap sau certificate de pensie care conțin informații despre grupul de handicap. Precum și copii ale certificatului de naștere și (sau) certificatului copilului instituție de învățământ că copilul este înscris în învățământ cu normă întreagă

Nota
Pentru persoanele care au dreptul la prestații simultan din mai multe motive specificate la paragrafele 1 - 4 din tabel, impozitul unic va fi redus cu 45%<*> .

Cum să câștigi o pensie prin angajarea în activități fără a te înregistra ca antreprenor individual.

Pentru ca perioada de muncă fără înregistrarea unui antreprenor individual să fie inclusă în vechimea în muncă pentru calcularea pensiei, trebuie să plătiți suplimentar prime de asigurare la Fondul de asigurări sociale (denumite în continuare contribuții)<*>. Spre deosebire de un antreprenor individual, nu aveți obligația de a plăti contribuții. Puteți face acest lucru în mod voluntar<*> .

Fiţi atenți!
Dacă clienții tăi sunt antreprenori individuali și/sau organizații, aceștia trebuie să plătească taxe pentru tine. Această condiție trebuie inclusă în contractul civil dintre dumneavoastră și întreprinzătorul/organizația individuală<*> .

Dacă decideți să plătiți singuri taxele, urmați algoritmul.

Pasul 1. Înregistrați-vă la departamentul Federal Social Security Service.

Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați departamentul FSZN de la locul dvs. de înregistrare și să scrieți o cerere. De asemenea, veți avea nevoie de un pașaport sau alt document de identificare și o chitanță pentru plata taxei unice.

Pasul 2. Stabiliți valoarea contribuțiilor.

Trebuie să plătiți 29% din venit, dar nu mai puțin de 29% din salariul minim stabilit<*> .

Informații de fundal
Puteți calcula suma contribuțiilor folosind calculatorul de pe site-ul FSZN.

Pentru perioadele în care nu ați desfășurat activități și nu ați primit venituri, nu trebuie să plătiți contribuții. Cu toate acestea, aceste perioade nu vor fi incluse în vechimea în muncă pentru calcularea pensiei dumneavoastră. Perioadele pentru care s-au plătit contribuții în cuantum mai mic de 29% din salariul minim vor fi parțial luate în considerare la vechimea în muncă pentru calcularea pensiei.<*> .

Exemplu
Salariul minim este de 330 de ruble, plata minimă este de 95,70 de ruble. Timp de o lună, un cetățean a transferat jumătate din plata minimă la Fondul de securitate socială - 47,85 ruble. Doar 15 zile vor fi luate în calcul pentru pensia pentru acest cetățean.

Pasul 3. Stabiliți termenele scadente pentru plata contribuțiilor.

Contribuțiile trebuie plătite într-un an calendaristic. Vă puteți plăti cotizațiile săptămânal, lunar sau într-o singură plată. Principalul lucru este că contribuțiile pentru anul în curs sunt plătite cel târziu la 1 martie anul viitor <*> .

Pasul 4. Plătiți cotizațiile și trimiteți rapoarte.

Puteți efectua plăți:

— ghișee de numerar la bancă, prin chioșcuri de informații;

- folosind Internet banking, servicii bancare mobile prin sistemul „Raschet” (ERIP).

Informații de fundal
Instrucțiuni detaliate și detalii pentru plata contribuțiilor pot fi găsite pe site-ul FSZN în secțiunea „Transferul plăților”.

De asemenea, trebuie să furnizați informații către Fondul federal de protecție socială în formularul PU-3. Acest document reflectă perioadele în care ați desfășurat activități și valoarea contribuțiilor plătite<*> .

Fiţi atenți!
Vi se cere să furnizați informații în formularul PU-3 o dată pe an - înainte de 31 martie a anului următor anului de raportare.<*> .

Formularul PU-3 este completat folosind un program special, care poate fi descărcat gratuit de pe site-ul FSZN. Trebuie să depuneți formularul PU-3 la Serviciul Federal de Securitate Socială format electronic, de exemplu pe o unitate flash. Trebuie să atașați Formularul PU-3 pe hârtie, certificat prin semnătura dumneavoastră.<*> .

Persoanele juridice înregistrate pe teritoriul Republicii Belarus, în cadrul sistemului general de impozitare, plătesc următoarele impozite, taxe și alte plăți obligatorii:

taxa pe valoarea adaugata – TVA, cota 20% din cifra de afaceri la vanzarile de bunuri, lucrari sau servicii;
impozit pe venit, cota 18% din profitul impozabil;
prime de asigurare pentru obligatoriu asigurări sociale muncitori angajati, asigurări sociale, cota 34% din fondul de salarii;
asigurare obligatorie pentru accidente industriale, cota 0,6% din fondul de salarii.

În plus, dacă legislația Republicii Belarus prevede:

impozitul pe proprietate;
impozit pe teren;
accize;
taxa de mediu;
taxa pe extragerea (retragerea) resurselor naturale;
impozit offshore;
taxa de timbru;
alte taxe.

Taxe de afaceri în Republica Belarus

Taxele de afaceri în Republica Belarus pot fi împărțite în mai multe grupuri:

Impozite platite de la activitate economică.
Impozite pe dividende.
Taxe pe salarii.

Impozite pe activități comerciale

Impozitele pe activitățile de afaceri pot fi plătite în cadrul sistemului de impozitare general sau simplificat. La aplicarea sistemului general de impozitare, baza de impozitare este redusă cu partea de cheltuieli, care, conform legislației Republicii Belarus, este atribuită prețului de cost. Sistemul general de impozitare (GTS) include cel puțin impozitul pe venit (cota de 18%) și taxa pe valoarea adăugată (cota de 20%). Sistemul de impozitare simplificat poate fi aplicat fără plata taxei pe valoarea adăugată (TVA) și cu plata TVA. În primul caz, cota de impozitare este de 5% din venitul brut, în al doilea caz – 3%.

Impozite pe dividende

Impozite pe dividende în 2016 pentru persoane fizice – 13%, pt persoane juridice impozitul pe profit pe dividende este de 12%.

Taxe pe salarii

Taxele pe salarii includ:

impozitul pe venit;
plăți în Belgosstrakh (asigurare de accident);
plăți către fondul de protecție socială (contribuții de asigurări și pensii).

Prin fond de salarii ne referim la suma salariile, acumulat salariaților întreprinderii pe o lună calendaristică. Vă rugăm să rețineți: salariile în Republica Belarus trebuie plătite cel puțin o dată pe lună.

Cota de impozit pe venit în 2016 este de 13% (există o serie de beneficii pentru aplicarea cotei de impozit pe venit de 9%). Cuantumul impozitului pe venit este reținut din salariul salariatului. Contribuțiile la Belgosstrakh reprezintă mai puțin de 1% din fondul de salarii. Cuantumul deducerilor se stabileste in functie de tipul de activitate pe care o desfasoara organizatia.

Plățile către fondul de protecție socială (contribuții de asigurări și pensii) sunt extrem de importante pentru cetățenii Republicii Belarus, deoarece conform Decretului președintelui Republicii Belarus din 31 decembrie 2015 nr. 534 „Cu privire la probleme Securitate Socială» dreptul la pensie de muncă pentru limită de vârstă se acordă dacă ai minim 15 ani 6 luni vechime în muncă cu plată la Fondul de Asigurări Sociale. Începând cu 1 ianuarie 2017, experiența de muncă specificată crește anual cu 6 luni de la 1 ianuarie până la 20 de ani. O caracteristică a plăților către Fondul de securitate socială din 2016 a devenit obligația de a le plăti pentru cetățenii străini și apatrizii care lucrează în Republica Belarus.

În anul 2016, contribuțiile la Fondul de Asigurări Sociale sunt plătite de către organizație și pentru antreprenorii individuali care prestează servicii de conducere a organizației, inclusiv dacă acești antreprenori individuali - manageri sunt și fondatori și proprietari de proprietate. În 2016, reprezentanțele trebuie să se înregistreze și la Fondul Federal de Asigurări Sociale și să plătească contribuții. organizatii straine, acreditat în Republica Belarus.

Neplata sau plata incompletă a contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale atrage răspunderea administrativă. Un antreprenor individual sau o organizație este pasibil de o amendă de 20% din contribuțiile neplătite. Valoarea totală a contribuțiilor la Fondul de Asigurări Sociale este de 35% din fondul de salarii, în timp ce 1% din salariu este reținut de la angajat, 34% este plătit de angajator.

5 taxe care au apărut recent în Belarus

2010: taxa pentru câini

Această taxă a apărut datorită deciziei Consiliului Regional al Deputaților Minsk nr. 49 din decembrie 2010. Proprietarii de câini cu vârsta peste trei luni trebuie să plătească taxa. Regulile de plată sunt stabilite de art. 270 din Codul fiscal al Republicii Belarus. Ratele depind de înălțimea câinelui la greabăn. Fiecare regiune are propriile prețuri. De exemplu, în Slutsk acestea sunt:

până la 40 cm – 0,05 BV pe lună;

40−70 cm – 0,1 BV pe lună;

mai mult de 70 cm, precum și pentru câini periculoși - 0,3 BV pe lună.

Pentru a plăti taxa, proprietarii de animale trebuie să contacteze departamentul de locuințe de la locul lor de reședință.

2014: taxa rutiera

Oficial, taxa rutieră se numește „Taxe de stat pentru eliberarea permisului de admitere vehicul a participa la trafic" Proprietarii de mașini au început să o plătească de la 1 ianuarie 2014.

O taxă este impusă persoanelor și organizațiilor înainte de a fi supuse inspecției tehnice. De exemplu, în 2014 pentru cele obișnuite masina(greutate 1,5–2 tone) Belarusii au plătit 5 BV. Cu toate acestea, de la începutul anului 2015, această sumă a fost ridicată la 6 BV.

După cum a arătat viața, nu toată lumea este pregătită să plătească această taxă. Anul acesta, în Slutsk și Soligorsk a existat un val de utilizare a ștampilelor contrafăcute în documentele de inspecție. Proprietarii de mașini au plătit de la 40 la 120 de dolari pentru a li se pune o ștampilă falsă pe certificat. Este mai ieftin decât parcurgerea procedurii legal. Dar până la urmă este mai scump când mâna legii o depășește pe cea vicleană.

2015: impozit pe datorie

Din ianuarie 2015, unii bieloruși trebuie să plătească un impozit de 13% pe suma unui împrumut de la o bancă străină care nu are reprezentanță în Republica Belarus, sau pe banii împrumutați de la prieteni și cunoștințe (nu rude). De regulă, acest lucru se întâmplă dacă o persoană a cumpărat ceva scump pentru sine și, prin urmare, a atras atenția autorităților fiscale. De exemplu, dacă un șomer locuitor din Slutsk a cumpărat un apartament cu bani împrumutați de la un prieten. Fondurile primite de la băncile din Belarus și de la antreprenorii individuali nu sunt supuse impozitului pe datorie.

2015: taxa pe parazitism

La 2 aprilie 2015 a fost semnat Decretul nr. 3 „Cu privire la prevenirea dependenței sociale”, pe care oamenii și oficialii îl numesc „taxa pe parazitism”.

Inițiativa de a aduce șomeri în fața justiției a venit de la prim-ministrul Mihail Myasnikovich. El a făcut o declarație pe această temă la jumătatea anului 2013, la o întâlnire cu liderii regiunii Mogilev. Inițiativa a fost susținută și de Alexandru Lukașenko: „Luați măsuri pentru ca toată lumea să lucreze, faceți pe toți să muncească!” – a cerut el în octombrie 2014 la o întâlnire pe tema angajării și migrației. Decretul a fost adoptat, principalele sale prevederi pot fi formulate după cum urmează: cetățeni din Belarus care nu participă la finanțarea bugetară 183 zile calendaristice, adică cei care nu plătesc impozite la buget, sunt obligați să plătească un impozit în valoare de 20 BV.

2016: impozit pe depozite

Această taxă a fost deja aprobată pentru nivel de stat datorită Decretului nr. 7, care a fost semnat de Alexandru Lukașenko în noiembrie 2015. Decretul în sine va intra în vigoare în aprilie 2016. Din aprilie, nu se va calcula un impozit de 13% asupra sumei întregului depozit, ci doar asupra dobânzii acumulate.

Va trebui să plătiți:

pentru cei care au ales un depozit de ruble pentru o perioadă mai mică de un an;
cei care au ales un depozit în valută pe o perioadă mai mică de doi ani;
pentru cei care au decis să retragă bani dintr-un depozit pe termen lung înainte de data expirării.

Pentru a plăti această taxă, nu va trebui să mergeți la biroul fiscal. Băncile înseși vor debita din contul dvs. suma necesară. De asemenea, în Belarus în acest moment se are în vedere introducerea unei taxe pe achizițiile din magazinele online străine.

Înrăutățirea modificărilor fiscale din 2017

Pe lângă schimbările editoriale constante, inovațiile din 2017 aduc cu ele și o serie de modificări negative pentru contribuabili, al căror scop este creșterea veniturilor bugetare prin creștere. povara fiscală asupra economiei din Belarus.

Se introduce o deteriorare semnificativă a impozitului pe venit. Astfel, din 2017 a fost introdus conceptul de costuri justificate economic. Justificare economică costuri, ca întotdeauna la discreție autoritatile fiscale, care la discreția lor vor stabili dacă costurile sunt sau nu justificate economic. Pe baza practicii existente de aplicare a legii, se știe că toate probleme controversate fiscul îl va interpreta în favoarea sa. În ciuda incertitudinii generale privind interpretarea fezabilității economice a costurilor, astăzi este posibil să se determine în ce direcție vor lucra autoritățile de control.

Deci, începând cu 1 ianuarie 2017, costurile nu pot fi justificate economic în următoarele cazuri dacă:

mărfurile nu au ajuns efectiv ( active necorporale), lucrarea nu a fost finalizată, serviciile nu au fost prestate, drepturile de proprietate nu au fost transferate;
munca a fost finalizată, serviciile au fost furnizate de un antreprenor individual care este și membru al relaţiile de muncă cu plătitorul, iar astfel de servicii și lucrări sunt clasificate ca responsabilități de muncă o astfel de persoană;
munca este finalizată, serviciile sunt furnizate plătitorului (cu excepția unei societăți pe acțiuni) de către organizație (cu excepția societăţi pe acţiuni), care este un fondator (participant) al plătitorului sau în legătură cu care plătitorul este un fondator (participant), dacă astfel de muncă, servicii se referă la responsabilitățile unui angajat care se află într-o relație de muncă cu plătitorul.

De altfel, Codul Fiscal consacră prevederea deja existentă, conform căreia costurile falșilor întreprinzători, care se consideră neprevăzuți efectiv, nu sunt luate în considerare la calculul impozitului pe venit. Legislația prevede, de asemenea, o nouă abordare conform căreia o persoană care se află într-un raport de muncă cu o întreprindere nu poate oferi acesteia servicii în calitate de antreprenor individual, iar costurile pentru munca și serviciile persoanelor interdependente sunt, de asemenea, excluse. Este evident că statul încearcă să lupte împotriva tuturor manifestărilor de optimizare fiscală cunoscute de el și, de fapt, limitează oportunitățile de desfășurare a afacerilor în stat și, în consecință, înrăutățește climatul de afaceri din stat, contribuind la continuarea crizei economice din Republica Belarus.

O analiză a modificărilor legislației fiscale pentru 2017 relevă două probleme semnificative în procedura de elaborare a regulilor care împiedică depășirea crizei economice din Republica Belarus.

În primul rând, modificările legislative adoptate de funcționari adesea nu corespund intereselor economiei și sunt asociate cu o lipsă de înțelegere sau nedorință de a înțelege situația economică actuală a statului. Acest neajuns poate fi depășit doar prin creșterea alfabetizării economice a funcționarilor.
În al doilea rând, majoritatea modificărilor legislative sunt de natură editorială, care nu numai că nu conduc la venituri bugetare suplimentare, dar au adesea un impact negativ asupra afacerilor din Belarus. Acest dezavantaj poate fi depășit doar prin reducerea număr total funcționarilor prin reducerea numărului de funcții îndeplinite de funcționari sau limitarea funcțiilor de reglementare ale funcționarilor prin introducerea unei interdicții de 3-5 ani privind efectuarea oricăror modificări ale legislației.

Video

În acest material vom lua în considerare o listă de tipuri de activități pe care persoanele fizice au dreptul să le desfășoare fără a se înregistra ca antreprenor individual. Să ne uităm la nuanțele și capcanele (unde am fi noi fără ele?) de a face afaceri în Belarus fără a deschide un antreprenor individual.

De ce a devenit posibil să desfășurăm afaceri fără înregistrarea de stat?

Logica legislației este simplă și pragmatică. Cert este că multe domenii de activitate sunt destul de simple în natură, nu necesită documente semnificative, iar veniturile nu sunt întotdeauna mari și uneori chiar pline de evenimente (de exemplu, serviciile lui Moș Crăciun sunt o afacere sezonieră).

Și ce se întâmplă?

O persoană conduce o afacere pentru o perioadă scurtă, de exemplu, în timpul liber de la locul de muncă principal sau sezonier. Și pentru restul timpului, întreprinzătorul individual sau compania rămâne pur și simplu inactiv. Dar trebuie să completați documente, să depuneți declarații fiscale, să plătiți impozite și contribuții la Fondul de protecție socială al Republicii Belarus (FSZN). În cele din urmă, mulți decid să nu își oficializeze activitățile și să nu plătească taxe.
Acesta este decalajul pe care statul a decis să îl închidă permițând implementarea specii individuale activitate economică fără înregistrare de stat ca întreprinzător individual.

Lista activităților în care un antreprenor individual nu trebuie să fie deschis

Articolul 1 Cod civil Republica Belarus stabilește ce anume nu aparține activității antreprenoriale. Condiții similare, dar cu unele diferențe, sunt cuprinse în articolul 337 din partea specială din Codul fiscal. Ne vom uita de ce există diferențe într-un alt material, mai specializat.

După cum puteți vedea, lista este destul de largă. Dar nu ar trebui să te bucuri înainte de timp. Să luăm în considerare în continuare problemele de impozitare și caracteristicile lucrului fără înregistrarea unui antreprenor individual.

Condiții pentru desfășurarea activităților fără înregistrarea unui antreprenor individual

Pentru a desfășura activitățile de mai sus, trebuie îndeplinite simultan o serie de condiții:

trebuie să desfășurați singuri munca și serviciile, fără a implica angajații contracte de munca(contracte) și convenții civile (de exemplu, contract de muncă). Dacă aveți nevoie de asistenți (vânzători, curieri etc.), trebuie să vă înregistrați ca antreprenor individual sau să deschideți o companie;
Serviciile pot fi furnizate și munca efectuată numai pentru nevoile personale ale persoanelor. De exemplu, dacă cineva trebuie să hârtie pereții într-un birou, atunci o astfel de activitate nu poate fi efectuată fără înregistrarea unui antreprenor individual;
este necesar să se respecte standardele și cerințele sanitare, dacă acestea sunt aplicabile activității specificate (fabricarea produselor alimentare, servicii de cosmetologie);
Este necesar să parcurgeți procedura de înregistrare la fisc și să plătiți o singură taxă.

Restricțiile sunt simple, dar în multe privințe limitează opțiunile de extindere și dezvoltare a afacerii. Realitățile moderne necesită abordări noi: desfășurarea afacerilor online, vânzări automate, acceptarea plăților cu carduri bancare din plastic, SMS-uri. Toate acestea vor fi problematice de implementat dacă nu aveți un cont bancar și un antreprenor individual sau o companie înregistrată. Prin urmare, atunci când începeți o afacere, este necesar să studiați cuprinzător modelul de afaceri și să luați în considerare potențialul de creștere.

Impozitarea activităților persoanelor fizice

În ciuda faptului că nu este nevoie să vă înregistrați activitățile ca antreprenor individual, trebuie să contactați biroul fiscal de la locul de reședință și să depuneți o cerere pentru a începe să desfășurați un anumit tip de activitate. Inspectorul fiscal va accepta cererea și va calcula impozitul unic de plătit. Valoarea impozitului va depinde de locația activității și de direcția specifică a întreprinderii dumneavoastră mici.

În unele cazuri, există avantaje pentru plata impozitului unic pentru persoane fizice, iar dacă sunteți meșter, atunci regulile sunt complet diferite. Vom vorbi despre asta mai detaliat într-o lecție de specialitate.

Asigurări de pensii și probleme FSZN

De reguli generale, nu trebuie să faceți contribuții la Fondul de asigurări sociale. Cu toate acestea, dacă doriți să utilizați garanțiile sociale și să primiți o pensie, puteți contacta filiala teritorială a Fondului de protecție socială cu declarație de dorință de a plăti voluntar astfel de contribuții. Este recomandabil să faceți acest lucru dacă, pe lângă dvs afaceri mici nu există o altă sursă oficială de venit (muncă în baza unui contract de muncă, în care sunt deja făcute deduceri și plata contribuțiilor corespunzătoare). Vom analiza mai detaliat deducerile la Fondul de asigurări sociale fără a înregistra un antreprenor individual într-o lecție separată.

Reglementarea legală a problemei

Principal reglementărilor, care reglementează problemele luate în considerare, sunt:

Decretul Președintelui Republicii Belarus din 19 septembrie 2017 nr. 337 „Cu privire la reglementarea activităților persoanelor fizice”;
Decretul Președintelui Republicii Belarus din 18 aprilie 2019 nr. 151 „Cu privire la modificarea Decretelor Președintelui Republicii Belarus”;
Codul civil al Republicii Belarus;
Codul fiscal al Republicii Belarus.

Daca aveti probleme întrebări suplimentare– studiați documentele specificate sau puneți o întrebare pe site-ul nostru forum specializat, făcând clic pe linkul „Pune o întrebare” din meniul site-ului.

Aveți grijă de dumneavoastră!

Proiectul de amendamente propuse la acest document se află în discuție publică. De exemplu, vor să permită antreprenorilor individuali și persoanelor fizice să plătească impozite și penalități cu plăți amânate sau în rate, iar termenul limită de depunere a declarației fiscale poate fi amânat la 31 martie. Site-ul a analizat ce modificări au pregătit autoritățile la Codul Fiscal.

Fotografia are doar scop ilustrativ. Foto: Dmitry Brushko, TUT.BY

Vor să amâne termenul limită pentru depunerea declarației fiscale

Pentru persoanele fizice, doresc un termen limită pentru depunerea unei declarații pentru veniturile primite. Se propune amânarea termenului de depunere a declarațiilor de impozit pe venit de la 1 martie până la 31 martie, iar termenul de plată a impozitului pe venit de la 15 mai până la 1 iunie a anului următor anului de raportare.

Notificarea trebuie transmisă persoanei fizice sau reprezentantului acesteia până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale de raportare.

Anterior, fiscul a explicat că au decis să introducă această modificare din cauza necesității ca o persoană fizică să depună, concomitent cu declarația, documentele care confirmă primirea veniturilor și plata impozitului pe acest venit în străinătate.

Datoriile fiscale vor putea fi plătite în rate

Întreprinzătorilor individuali și persoanelor fizice li se poate permite să plătească impozite și penalități cu plăți amânate sau în rate. Organizațiile și antreprenorii individuali pot conta pe astfel de concesii dacă au dificultăți situatia financiara, și o persoană - în funcție de statutul lor de proprietate sau din cauza faptului că se află într-o situație dificilă de viață. Condiția principală pentru persoane fizice este ca obiectele de impozitare să nu aibă legătură cu activitățile de afaceri.

O situație dificilă de viață este înțeleasă ca o împrejurare obiectivă (un set de împrejurări) care nu depinde de un individ, pe care acesta nu o poate depăși datorită capacităților disponibile.

Condiție de utilizare a ratei sau amânării
cu ratele ulterioare este plata:

plăți curente către buget în termenul stabilit de lege;
plăți pentru rambursarea sumelor amânate și (sau) în rate ale datoriilor pentru impozite, taxe (taxe), penalități și dobânzi pentru utilizarea planului de amânare și (sau) de rate - la timp; stabilit prin decizie la acordarea unei amânări, a unui plan de rate sau a unei amânări cu plata ulterioară în rate.

Totodată, acumularea de penalități asupra sumelor datoriilor pentru impozite și taxe
(îndatoririle) vor înceta din prima zi a perioadei pentru care
sunt prevăzute rate sau amânare.

În prezent, anumite raioane oferă planuri de amânare sau în rate pentru plata impozitelor și/sau a datoriilor aferente acestora. Și numai pentru antreprenori individuali.

Plătitorilor conștienți li se va acorda timp să corecteze, iar celor „uituși” li se vor bloca conturile

În Belarus, ei doresc să introducă un nou mecanism de suspendare a tranzacțiilor în conturile plătitorilor. Dacă astăzi apar restanțe la plăți către buget, atunci chiar a doua zi autoritățile fiscale trebuie să suspende toate operațiunile din conturile acestei entități. Acum se propune ca plătitorilor conștiincioși care au acumulat datorii fiscale să li se acorde încă 10 zile lucrătoare pentru a elimina încălcările. Condiția principală: înainte de aceasta, au trebuit să plătească totul în mod regulat la bugetul de stat timp de șase luni. Dacă plătitorul depune toate fondurile în acest timp alocat, operațiunile pe conturile sale nu vor fi suspendate.

Pentru cei care au avut deja datorii anterior, dar a fost rambursată înainte de prima zi a lunii următoare celei în care a fost contractată datoria, organele fiscale doresc să introducă o amânare de 5 zile lucrătoare. Dacă în acest timp încălcările sunt eliminate, nici tranzacțiile din cont nu vor fi suspendate.

Angajatorii vor raporta autorităților fiscale datele privind toate veniturile angajaților

De la 1 ianuarie 2019, angajatorii - organizații și antreprenori individuali - trebuie să furnizeze autorităților fiscale date privind toate veniturile angajaților lor. Informațiile trebuie transmise o dată pe trimestru. Pentru această inovație, autoritățile vor face modificări Codului Fiscal.

Baza de date va conține informații despre toate încasările în numerar ale belarușilor. Aici se vor colecta date atât pe chitanțe din țară, cât și din străinătate, acest lucru a fost raportat anterior de Ministerul Fiscal.

Organizațiile și antreprenorii individuali vor trebui, de exemplu, să furnizeze date fiscale privind veniturile (împrumuturi, credite), reținerea impozitului pe venit se efectuează atât pe cheltuiala persoanei fizice și a angajatorului, cât și pe încasările în numerar (împrumuturi, credite). , vânzări de imobile și autoturisme) , la care nu se calculează impozitul pe venit. Angajatorii vor transmite, de asemenea, informații despre proprietate, profesionale deduceri fiscale, sociale, deduceri fiscale standard. Alte date care vor fi transmise fiscului includ cheltuielile pentru tranzacțiile cu valori mobiliareși instrumente financiare ale tranzacțiilor futures.

Acestea includ veniturile primite de un angajat de la angajator la locul de muncă principal, inclusiv remunerația pentru îndeplinirea muncii și a altor sarcini, sporurile, plata concediului de odihnă, alte venituri, inclusiv cele plătite din fondul extrabugetar de protecție socială a populației. (FSZN), precum și veniturile din contracte de muncă (venituri ale lucrătorilor cu fracțiune de normă interne și externe).

Belarusii vor putea aplica la orice birou fiscal

Începând de anul viitor, persoanele fizice vor putea depune declarații fiscale pe hârtie la orice birou fiscal, indiferent de locul de înregistrare. Acum acest lucru se poate face doar la biroul fiscal de la locul de reședință.

Relaxări pentru antreprenorii privați

Autoritățile au făcut modificări pentru antreprenorii individuali care plătesc acum un singur impozit. Din 2019, acești antreprenori individuali își vor putea alege regimul fiscal. De exemplu, un sistem de impozitare simplificat sau un impozit unic.

Fotografia are doar scop ilustrativ. Alexandra Kvitkevich, TUT.BY

Ministerul Impozitelor și Impozitelor precizează că astăzi Codul Fiscal prevede maximul și oferta minima impozit în funcție de locul în care antreprenorul individual este angajat în activități.

— Consiliile Locale ale Deputaților îi stabilesc dimensiunea specifică, ținând cont de caracteristicile zonei. Dar în practică există situații în care, de exemplu, într-un centru regional rata poate fi mai mare sau la nivelul Minskului. Dar trebuie să înțelegem că în regiuni nu există un comerț atât de vioi, nici o activitate atât de activă. Minsk este capitala, profitabilitatea aici este mai mare, prin urmare tarifele din Minsk ar trebui să fie inițial mai mari”, a menționat mai devreme ministrul adjunct pentru taxe și taxe Ella Selitskaya.

Modificări pentru chiriașii de apartamente

Au fost dezvoltate modificări și pentru cei care închiriază sau închiriază spații rezidențiale și nerezidențiale, locuri de parcare și plătesc impozit pe venit în sume fixe. Pentru acești cetățeni doresc să elimine necesitatea depunerii unei declarații de impozit pe venit dacă a fost depășită suma stabilită a venitului anual. În consecință, necesitatea plății impozitului suplimentar va fi eliminată.

În 2018, limita pentru astfel de venituri este de 6.116 ruble.

Fotografia are doar scop ilustrativ. Foto: Evgeniy Erchak, TUT.BY

Articole noi privind impozitul pe bunuri imobiliare și impozitul pe teren

Pentru impozitul pe bunuri imobiliare și impozitul pe teren, se propune eliminarea majorării de 10 ori a ratelor. În prezent, aceste taxe sunt plătite pentru folosirea abuzivă, restituirea prematură a terenului, pentru sechestrarea neautorizată a terenului, pentru clădire sau structură utilizată ineficient sau nefolosit.

De asemenea, se propune renunțarea la colectarea taxelor imobiliare duble în cazul în care se introduce un proiect de construcție în exces.

Ei vor să limiteze valoarea amenzilor după inspecții

Modificările vor afecta, de asemenea, valoarea penalităților pe care entitățile comerciale sunt percepute pe baza rezultatelor auditului. Se propune ca acesta să nu fie mai mare decât valoarea impozitului suplimentar stabilit.