Formula de rentabilitate operațională a vânzărilor. Ce este profitabilitatea? Cum se calculează? Rentabilitatea netă a vânzărilor

Return On Sales (ROS) este un indicator al eficienței vânzărilor și un instrument de control al prețurilor și costurilor. Există mai multe formule pentru calcularea ROS. Citiți mai departe pentru a afla ce formulă să alegeți și cum să analizați datele obținute. De asemenea, descărcați un raport care vă va ajuta să vă controlați profitabilitatea vânzărilor.

Ce este rentabilitatea vânzărilor

Formula pentru rentabilitatea vânzărilor bazată pe profitul net

Cel mai comun mod de a calcula rentabilitatea vânzărilor este profitul net (ROS).

Vânzări nete – venituri din vânzările de produse minus impozitele indirecte (TVA și accize) pentru aceeași perioadă.

Cu toate acestea, atunci când calculați, în loc de profit net, puteți utiliza:

• marja brută (uneori separată într-un indicator separat - profitabilitate marginală);
• profitul din exploatare;
• profit înainte de dobânzi și impozite (EBIT);
• profit înainte de impozite.

Alegerea numărătorului depinde de disponibilitatea și complexitatea obținerii datelor, de sarcina fiscală și de scopurile analizei.

Cum se calculează randamentul operațional al vânzărilor pe baza profitului net

Rentabilitatea operațională a vânzărilor pe baza profitului net vă permite să evaluați eficacitatea activităților de bază ale companiei. Acesta este determinat de formula:

unde R N este randamentul operațional al vânzărilor bazat pe profitul net,

NPS – profit net din vânzări,

TR – Venituri.

Formula rentabilității vânzărilor în bilanț

RP = linia 2200 / linia 2110,

unde RP este rentabilitatea vânzărilor,

linia 2200 – profit (pierdere) din vânzări,

linia 2110 – venituri din vânzări.

În acest caz, rentabilitatea vânzărilor arată ponderea profitului din vânzări în veniturile companiei.

Esența economică și semnificația normativă a indicatorului

Raportul de rentabilitate a vânzărilor arată ponderea profitului în fiecare rublă de venit, vă permite să evaluați eficacitatea vânzărilor și să înțelegeți cât de mult profit va aduce fiecare rublă de venit.

Nu există standarde general acceptate pentru valoarea indicatorului. Vă puteți baza pe standardele din industrie sau pe performanța concurenților sau a unor afaceri similare. Conducerea de vârf a companiei trebuie să stabilească în mod independent standardele necesare, abaterile permise și schemele de răspuns pentru depășirea abaterilor permise.

Model Excel care va calcula rentabilitatea estimată a vânzărilor în 15 minute

Dacă o companie intenționează să includă un produs nou în sortimentul său, estimați profitabilitatea proiectată a vânzărilor sale folosind un model gata făcut în Excel. Experții de la System Financial Director au dezvoltat un model și un material care vă vor spune cum să lucrați cu acest model și cum să îl adaptați nevoilor dumneavoastră.

Practica de aplicare

Indicatorul este folosit pentru a analiza companiile pentru comparare cu concurenții sau în timp, pentru a compara produse individuale sau grupuri de produse, divizii, canale de vânzare (vezi mai multe despre ).

Analiza profitabilității vânzărilor pentru întreaga companie

Dacă comparăm organizații de o scară similară de afaceri, atunci regula este adevărată pentru ele: cu cât este mai mică ponderea profitului în venituri și, în consecință, valoarea ROS, cu atât afacerea se descurcă mai rău în comparație cu concurentul său, deoarece veniturile conțin relativ mai multe cheltuieli.

Analiza indicatorului în scopul politicii de sortiment

Determinarea profitabilității companiei în ansamblu poate arăta o imagine nefavorabilă, dar nu va oferi un răspuns complet despre acțiunile necesare, va fi necesar un studiu mai aprofundat. Informațiile cuprinzătoare despre cauzele ineficienței vă vor permite să obțineți o analiză în contextul produselor, grupelor de produse și direcțiilor.

Analiză în scopul stabilirii prețurilor

Analiza indicatorului pe produs oferă informațiile necesare pentru ajustarea prețurilor. Există, de asemenea, un efect suplimentar care afectează ROS - efectul de scară. Pe măsură ce vânzările cresc, costurile generale sunt distribuite pe un număr mai mare de unități de mărfuri, ceea ce, la rândul său, crește ROS pe produs, grup de produse și zonă operațională. Cota costurilor generale scade, deoarece costurile generale nu se modifică în urma creșterii vânzărilor, în timp ce veniturile cresc, prin urmare, crește și valoarea profitabilității pentru companie.

Exemplu de calcul și analiză

Să presupunem că în 2015 organizația a obținut un profit de 10 milioane de ruble, în 2016, profitul a scăzut la 8 milioane. În același timp, veniturile în 2015 au fost de 120 de milioane de ruble, iar în 2016 - 110 milioane de ruble. Să definim ROS pentru doi ani în tabelul 1.

Tabelul 1. Calculul ROS pentru 2 ani

La sfârșitul anului 2016, ROS a scăzut cu 8,3 - 7,27 = 1,03%, în timp ce profitul a scăzut cu 20%, iar veniturile cu doar 8,3%, ceea ce indică o creștere a costurilor pentru întreaga companie. Am observat o deteriorare a rezultatului, acesta este un motiv pentru a efectua un studiu mai aprofundat și a analiza ROS după produs (Tabelul 2).

Tabelul 2. ROS după produs

Produsul „A”			Schimba
Profit, milioane de ruble
Venituri, milioane de ruble
Participarea la profiturile companiei
Cota din veniturile companiei

Produsul „B”			Schimbări
Profit, milioane de ruble
Venituri, milioane de ruble
Participarea la profiturile companiei
Cota din veniturile companiei

O situație foarte interesantă: produsul „A” - veniturile nu se modifică, dar profitul scade, ceea ce duce la o scădere a ROS. Acest lucru este posibil dacă produsul se află în stadiul de „maturitate” și sunt necesare din ce în ce mai multe cheltuieli de promovare pentru a menține vânzările, mai ales într-o situație de condiții de piață nefavorabile.

Produsul „B” arată o tendință diferită - am primit o scădere mare a valorilor absolute atât ale profitului, cât și ale veniturilor, dar în același timp ROS este în creștere. Motivul este proporțional: profitul a scăzut mai puțin decât veniturile. Probabil, în ciuda scăderii vânzărilor, compania a reușit să-și optimizeze costurile, de exemplu, produsul este nou pentru companie și efectul de „instruire” îl afectează.

O pondere mare a produsului „A” în venituri ne oferă un rezultat paradoxal pentru întreaga organizație: o scădere a profitabilității produsului „A” cu 0,5%, în timp ce o creștere a produsului „B” duce la o scădere a ROS ca un întreg cu 1%.

În practică, puteți aprofunda calculul nu numai în ceea ce privește produsele, ci și în ceea ce privește managerii, canalele de vânzări și sucursalele - acest lucru va oferi mai multe informații importante pentru luarea deciziilor.

Rentabilitatea este un indicator economic care arată gradul de eficiență în utilizarea oricărui tip de resurse (materiale, naturale, forță de muncă, capital, investiții, vânzări etc.). Cu alte cuvinte, profitabilitatea este profitabilitatea unei afaceri, eficiența economică și beneficiul acesteia.

În consecință, dacă indicatorii de rentabilitate sunt negativi, atunci conducerea unei afaceri este neprofitabilă și trebuie să lucrați la indicatori de creștere a profitabilității, să aflați motivele rentabilității scăzute și să căutați modalități de a le rezolva. Rentabilitatea, nivelul acesteia este exprimat în coeficienți, iar indicatorii relativi sunt exprimați în procente.

Dragă cititor! Articolele noastre vorbesc despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este unic.

Daca vrei sa stii cum să vă rezolvați exact problema - contactați formularul de consultant online din dreapta sau sunați telefonic.

Este rapid și gratuit!

De asemenea, profitabilitatea arată eficiența utilizării anumitor fonduri, atunci când întreprinderea nu numai că compensează toate costurile, ci realizează și profit.

Există un prag de profitabilitate - acesta este un indicator (punct) care separă de fapt perioadele de producție neprofitabilă și funcționarea efectivă a companiei (comparați-l cu pragul de rentabilitate).

Pentru a analiza eficiența unei întreprinderi, se compară indicatorii efectivi de profitabilitate cu cei planificați, cu date din perioadele anterioare și date economice similare ale altor companii. Raportul dintre venitul total și principalele fluxuri sau active vor fi indici (ratorii) de profitabilitate.

Standardele de bază de profitabilitate pot fi împărțite în următoarele grupe principale:

• rentabilitatea vânzărilor (rentabilitatea vânzărilor);
• rentabilitatea activelor (rentabilitatea activelor imobilizate);
• rentabilitatea investiției;
• rentabilitatea activelor circulante;
• rentabilitatea capitalului propriu;
• rentabilitatea produsului;
• venituri din utilizarea eficientă a activelor de producție;

Rentabilitatea totală a companiei este determinată de acești indicatori de bază în funcție de domeniul de activitate al acesteia, iar profitabilitatea acestora este egală cu eficiența utilizării capitalului propriu sau a fondurilor investite, modul în care activele generează profit și în ce cantitate, în funcție de resursele cheltuite. Rentabilitatea activelor este calculată ca raportul dintre profitul pentru o anumită perioadă și mărimea activelor pentru aceeași perioadă.

Formula:

Rentabilitatea activelor, R act = P (profit) / A (dimensiunea activelor)

Folosind aceiași parametri, economiștii calculează profitabilitatea utilizării activelor de producție, a capitalului de investiții și a capitalului fix propriu. De exemplu, rentabilitatea capitalului propriu arată cât de eficiente sunt investițiile acționarilor în afacere.

Rentabilitatea vânzărilor și formulele de calcul

Rentabilitatea vânzărilor (rentabilitatea produselor vândute) este un indicator de rentabilitate exprimat în coeficienți și afișează venitul (partea sa) pentru fiecare unitate monetară cheltuită. Rentabilitatea vânzărilor este calculată ca raportul dintre profitul net și venitul total.

Formula:

Rentabilitatea vânzărilor, R prod. = P (venitul net) / V (volumul veniturilor).

Rentabilitatea vânzărilor depinde direct de politica de prețuri a companiei și de flexibilitatea acesteia în funcție de condițiile pieței dintr-un anumit segment. Unele firme își aplică strategiile externe și interne, studiază piețele concurenților, gamele de produse și liniile de produse pentru a obține randamente mari din vânzări.

Nu există standarde și valori clare pentru indicarea profitabilității vânzărilor, deoarece valoarea standard și indicatorii acestora depind de specificul activităților companiei. Indicatorii de rentabilitate a vânzărilor arată eficiența operațională generală pentru o anumită perioadă.

Formule de bază pentru calcularea randamentului vânzărilor

Pentru a gestiona eficient vânzările și a monitoriza rezultatele performanței companiei, profitabilitatea vânzărilor este calculată folosind următorii indicatori:

• prin profit brut;
• prin profitul operațional EBIT;
• conform datelor bilantului;
• rentabilitatea netă a vânzărilor;

Rentabilitatea vânzărilor prin profitul brut este un indicator (coeficient) al rentabilității, care denotă ponderea profitului pe fiecare unitate monetară câștigată. Acest indicator este calculat ca raportul dintre venitul net (după plata tuturor impozitelor) și suma totală de numerar pentru aceeași perioadă de activitate a întreprinderii.

Formula va fi următoarea:

Rentabilitatea operațională = Venit brut / Venituri din tranzacționare.

Profit brut organizația se reflectă și în situațiile financiare. Rentabilitatea vânzărilor de produse pe baza profitului operațional EBIT este raportul dintre EBIT și venitul total. EBIT este câștigul total înainte de scăderea tuturor impozitelor și a dobânzilor.

Formula de calcul a acestui indicator este:

Marja profitului din exploatare EBIT = Venitul total (înainte de impozite) / Venitul total

Rentabilitatea vânzărilor bazată pe profitul operațional EBIT se mai numește și randamentul operațional al vânzărilor. Acest raport este intermediar între rentabilitatea totală a vânzărilor și rezultatul profitului net al companiei.

Rentabilitatea vânzărilor în bilanţ– acesta este un coeficient care se calculează conform situațiilor financiare și caracterizează ponderea profitului din vânzările companiei în veniturile totale.

Se calculează folosind următoarea formulă:

Rentabilitatea vânzărilor din bilanţ = venitul total (sau pierderea) din vânzări/volumul veniturilor din vânzări.

Rentabilitatea netă a vânzărilor– acest coeficient arată câți copeici de profit net sunt în fiecare unitate monetară de venit și se calculează ca raport dintre profitul net (domeniul de deducere a tuturor impozitelor, costurilor și salariilor de personal, alte cheltuieli) la venitul total.

Formula:

Randament net din vânzări = Profit net/Venit

Pentru a calcula în mod independent datele privind profitabilitatea netă din vânzări, este suficient să cunoaștem numărul total de unități de produse vândute și veniturile (după achitarea tuturor taxelor relevante și a costurilor de întreținere), care nu are legătură cu activitățile neoperaționale ale companiei. întreprindere (aceasta ar putea fi diferențe de curs valutar, investiții, acțiuni de vânzare sau alte titluri).

Analiza rezultatelor. Datele privind calcularea randamentului vânzărilor ajută o companie să calculeze diferite tipuri de profit în veniturile totale, dar totul depinde și de caracteristicile activității principale a întreprinderii.

Indicatorii pentru calcularea profitabilității pe mai multe perioade ajută la gestionarea rapidă a proceselor activității economice a unei organizații, răspunde rapid la fluctuațiile pieței și, folosind diverse metode economice, influențează îmbunătățirea indicatorilor de performanță și generarea constantă de venituri.

Indicatorii de rentabilitate a vânzărilor sunt utilizați pentru a calcula activitățile operaționale, este mai bine să nu utilizați acest indicator pe perioade lungi, deoarece piața de vânzări este foarte dinamică și trebuie să răspundeți la toate schimbările sale cât mai repede posibil.

Acești indicatori sunt eficienți pentru rezolvarea sarcinilor și planurilor zilnice și lunare de vânzare a produselor și bunurilor.

Cum să vă creșteți profitabilitatea vânzărilor

Principalele modalități de creștere a profitabilității vânzărilor sunt următoarele:

• reducerea costurilor de producție (reducerea costurilor);
• creșterea volumelor de producție și, din această cauză, a veniturilor brute;

Dar la introducerea acestor îmbunătățiri, întreprinderea trebuie să dispună de resurse materiale și de muncă. Munca în această direcție necesită selecția personalului înalt calificat; este posibil să se desfășoare instruire în rândul personalului conform noilor metode și practici care sunt utilizate efectiv în practica economică mondială.

În primul rând, trebuie să studiezi poziția concurenților pe piață, gama de produse prezentate, politica de prețuri, promoții și, pe baza acesteia, să analizezi ce poate afecta reducerea costului produselor tale.

Este necesar să comparați nu numai ofertele de pe piața din regiunea dvs., ci să luați în considerare și caracteristicile și avantajele companiilor lider de pe piață. Poate că costul scăzut este influențat de introducerea constantă a noilor tehnologii, apoi efectuează cercetări despre cât de profitabil este să introduci aceste tehnologii în afacerea ta și cu ce viteză se vor plăti inovațiile.

După cum arată practica, în ciuda costurilor inițiale ale dezvoltării personalului și introducerii de noi produse pot părea mari, dar după efectuarea unei analize economice, luând în considerare indicatorii planificați, aceste costuri sunt întotdeauna justificate.

Pentru a respecta pe deplin standardele pieței, trebuie să monitorizați în mod constant dinamica piețelor de vânzare, cerințele clienților și să răspundeți foarte rapid la toate schimbările și fluctuațiile. Nu numai politica de prețuri, ci și politica de sortiment ar trebui să fie eficientă. Sortimentul trebuie actualizat și îmbunătățit în mod constant, astfel încât clienții să vadă totul (oamenii iubesc și sunt interesați de articole noi). De asemenea, calitatea produsului trebuie să fie adecvată.

Pentru a crește profitabilitatea vânzărilor, este necesar să se țină cont nu doar de factorii economici și oportunitățile (reducerea costurilor, optimizarea profitului), ci și de o politică de marketing eficientă. În cele mai multe cazuri, pentru a crește profitabilitatea vânzărilor, economiștii recomandă eliminarea sau reducerea unor elemente de cheltuieli, iar marketerii oferă politici eficiente de preț.

Combinația corectă a deciziilor de marketing și economice garantează un venit constant din produsele, bunurile sau serviciile vândute.

Este important să diferențiem indicatorul de profitabilitate de venituri. Dacă veniturile reflectă pur și simplu cifra de afaceri totală a companiei (este calculată în ruble), atunci profitabilitatea este eficiența activităților sale (exprimată în %). Orice afacere care a adus profit la sfârșitul perioadei analizate poate fi numită profitabilă. Dacă se produce o pierdere, profitabilitatea va fi negativă.

În activitățile de tranzacționare, profitabilitatea unui produs este calculată ca raport dintre profitul net și cost.

Rentabilitatea mărfurilor (serviciilor) = profit net din vânzări (prestarii de servicii) / cost * 100%.
Rentabilitatea vânzărilor (serviciilor) = profit net/venit*100%.

Să presupunem că o companie vinde îmbrăcăminte pentru femei. Ea a cumpărat bunuri în valoare de 12 milioane de ruble și le-a vândut cu 28 de milioane de ruble. În același timp, cheltuielile administrative și comerciale s-au ridicat la 5 milioane de ruble. Astfel, profitul s-a ridicat la 11 milioane de ruble, iar profitabilitatea mărfurilor a fost de 11/12*100=91%.
Rentabilitatea serviciilor este calculată într-un mod similar în acest caz, costul nu ia în considerare prețul de achiziție al mărfurilor, ci, de exemplu, costurile achiziționării de instrumente, plătirea lucrătorilor etc.

Evaluarea ia în considerare profitul net și cifra de afaceri ale companiei. Dacă luăm c ca bază, atunci acesta va fi egal cu = 11/28*100%= 39,2%. Folosind această formulă, este recomandabil să se evalueze fiecare grup de produse separat. De exemplu, profitabilitatea vânzărilor de tricouri, genți etc. Acest lucru vă va permite să evidențiați cele mai eficiente articole din sortiment, precum și pe cele la care trebuie lucrat pentru a le crește profitabilitatea.

Nivel acceptabil de profitabilitate de către industrie

Nu există un singur nivel acceptabil de profitabilitate, acesta variază în funcție de industrie. Deci, de exemplu, în industria minieră, rentabilitatea vânzărilor este considerată normală peste 50%, dar în industria prelucrării lemnului nu ajunge la 1%.
Potrivit cercetătorilor, rata medie de rentabilitate a Rusiei este de aproximativ 12%. Cu toate acestea, această valoare în sine este practic lipsită de sens, dacă nu este comparată cu indicatori de performanță similari ai concurenților sau medii din industrie.

Vă rugăm să rețineți că, dacă profitabilitatea afacerii dvs. se abate semnificativ de la media industriei (cu 10%), acest lucru crește probabilitatea unui control fiscal.

Conform ratingului RIA, vânzările medii pe industrie în 2013 au fost după cum urmează:
- minerit - 26,3%;
- producția chimică - 18,3%;
- productie textila - 2,8%;
- agricultura - 11,7%;
- constructii - 6,7%;
- comert cu ridicata si cu amanuntul - 8,2%;
- activitate financiară - 0,4% (2012, Rosstat);
- sănătate - 6,5% (2012, Rosstat).
În sectorul serviciilor, o rentabilitate de 15-20% este considerată acceptabilă.

Dacă ați ajuns la concluzia că sunteți serios în spatele concurenților dvs. în ceea ce privește eficiența afacerii, trebuie să lucrați la îmbunătățirea profitabilității. Acest obiectiv poate fi atins printr-o politică de marketing competentă care vizează creșterea bazei de clienți și asigurarea unei creșteri a cifrei de afaceri a mărfurilor, precum și prin obținerea de oferte mai profitabile de la furnizorii de bunuri (sau subcontractanți).

Rentabilitatea vânzărilor poate spune care sunt activitățile organizației în vânzarea produselor sale: profitabile sau neprofitabile.

Conceptul de rentabilitate a vânzărilor (RP sau ROM)

• RP– un indicator care reflectă capacitatea managerilor organizației de a controla toate tipurile de costuri. Acest indicator este exprimat ca procent din venituri și venituri.
• coeficientul RP– arată ce parte din profit cade pe o unitate convențională câștigată.

Să presupunem că eficiența financiară a întreprinderilor este aproape aceeași. Întreprinderile cu cel mai scurt ciclu de producție vor avea o rentabilitate mai mică a vânzărilor decât întreprinderile cu un ciclu pe termen lung.

• Dacă RP este mai mic decât zero, atunci putem concluziona că întreprinderea operează în pierdere, deoarece în acest caz costul depășește venitul.
• Rentabilitatea zero este un semn că organizația cheltuiește exact aceeași sumă pe producție pe care o achiziționează după vânzare.
• O rentabilitate pozitivă a vânzărilor înseamnă că proiectul este profitabil. Cu cât indicatorul este mai mare, cu atât este mai bine pentru întreprindere.

Este clar că indicatorul de profitabilitate este foarte dependent de domeniul de activitate al întreprinderii. De exemplu, în sectorul bancar această cifră poate ajunge la 100%, iar în industria grea – chiar și la 3%.

Creșterea profitabilității vânzărilor

O creștere a RP este, fără îndoială, un factor pozitiv pentru orice companie.

Puteți vorbi despre creșterea profitabilității dacă:

• Analiza a arătat că rata de creștere a venitului este mai mare decât rata de creștere a costurilor.

Acest lucru ar putea fi afectat de următoarele:

• Volumul vânzărilor a crescut.
• Gama de produse produse s-a schimbat.

Odată cu creșterea cererii de mărfuri de la cumpărători, se observă ulterior o creștere a numărului de produse vândute. În consecință, datorită muncii pârghiei de producție, veniturile cresc mai repede decât costurile. Conducerea companiei este capabilă să obțină o creștere a veniturilor prin creșterea prețurilor pentru un anumit produs sau prin reducerea completă a gamei acestuia.

• Analiza a arătat că rata de scădere a veniturilor este mult mai mică decât rata de scădere a costurilor.

Acest lucru poate rezulta de obicei din:

• creșterea prețurilor la produsele fabricate;
• efectuarea de modificări în structura gamei de vânzări.

Aceste evenimente nu sunt considerate în totalitate pozitive pentru întreprindere, iar conducerea trebuie să fie conștientă de acest lucru. La urma urmei, indicatorii de profitabilitate arată mai bine, dar valoarea veniturilor scade.

Creșterea veniturilor și reducerea costurilor. Acest lucru se realizează dacă:

• s-au făcut modificări în gama de vânzări;
• nivelurile costurilor au fost modificate;
• prețurile au crescut.

Această situație este, fără îndoială, pozitivă pentru organizație.

Reducerea lui

Putem vorbi despre reducerea RP în următoarele cazuri.

Rata de creștere a costurilor este mai mare decât rata de creștere a veniturilor

Acest lucru se poate datora următoarelor motive:

• reducerea prețului;
• schimbări în direcția creșterii nivelului costurilor;
• modificări în structura gamei de produse.

Această situație nu este o tendință pozitivă. Pentru a îmbunătăți situația, este important să ne gândim la prețurile organizației, precum și la modul în care costurile sunt controlate.

Rata de scădere a veniturilor este mai rapidă decât rata de reducere a costurilor

Această situație apare de obicei dintr-un singur motiv:

• Scăderea volumelor de vânzări. Este destul de normal dacă o organizație, dintr-un motiv sau altul, decide să își reducă producția pe o anumită piață. Costurile scad mult mai lent decât veniturile din cauza pârghiei de producție.

Creșterea costurilor și scăderea veniturilor

Motive care ar putea influența acest fapt:

• prețurile au fost reduse;
• s-a decis să se facă modificări în structura gamei de produse;
• standardele de cost au fost crescute.

În această situație, este, de asemenea, recomandabil să analizați formarea prețurilor la întreprindere și să acordați atenție controlului costurilor.

Notă: Dacă piața este stabilă, atunci veniturile, de regulă, se modifică mai repede decât costurile doar sub influența pârghiei de producție.

Formula

De fapt, RP este ușor de calculat folosind numere pe care le cunoașteți deja. Pentru a face acest lucru, va trebui să selectați formula corespunzătoare dintre cele trei enumerate mai jos și să înlocuiți valorile. Dacă nu aveți numere specifice, le puteți găsi oricând în bilanţ.

Calculul formulei de rentabilitate a vânzărilor

În general, formula RP arată astfel:

RP = profit (pierdere) din vânzări / venituri din vânzări * 100%

Cu toate acestea, este, de asemenea, obișnuit să se calculeze RP brut, operațional și net. Toate metodele de calcul vor diferi în numărător, dar numitorul rămâne întotdeauna același.

Formula 1: calculul RP brut

RP = profit brut: venit din vânzări * 100%

Acest indicator reflectă ponderea profitului în fiecare unitate monetară câștigată de întreprindere.

Formula 2: calculul profitabilității operaționale (rentabilitatea vânzărilor pe baza EBIT)

RP = profit (pierdere) din impozitare: venituri din vânzări * 100%

Indicatorul reflectă ponderea profitului din vânzări înainte de impozite și dobânzi în fiecare unitate monetară câștigată de întreprindere.

Formula de echilibru

Conform noului formular de bilanţ, formulele de mai sus pentru rentabilitatea vânzărilor vor arăta astfel:

Formula generala:

RP = p.2200: p.2110 * 100%,

Formula 1:

RP = p.2100: p.2110 * 100%,

Formula 2:

RP = p.2300: p.2110 * 100%,

Formula 3:

RP = p.2400: p.2110 * 100%.

Conform vechii forme de bilanţ, aceleaşi formule arată diferit:

Formula generala:

RP = p.050: p.010 * 100%,

Formula 1:

RP = p.029: p.010 * 100%,

Formula 2:

RP = p.140: p.010 * 100%,

Formula 3:

RP = p.190: p.010 * 100%,

unde: RP – rentabilitatea vânzărilor;

Important! Actualul (nou) formular de raportare a fost aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 iulie 2010 nr. 66n.

Nota: De la 01.01.2013, contul de profit si pierdere se numeste situatie de performanta financiara.

Coeficientul RP și formula acestuia

După cum sa menționat mai sus, raportul de profitabilitate reflectă ponderea profitului organizației atribuibilă fiecărei unități convenționale de câștig. Aceasta, în general, este profitabilitatea. Coeficientul se calculează folosind formulele deja prezentate, dar nu în termeni procentuali.

Cum ar trebui să calculați raportul de rentabilitate a vânzărilor:

K RP = profit (pierdere) din vânzări/venituri din vânzări

Coeficientul menționat poate fi calculat și cu ajutorul balanței. De asemenea, poate fi calculată nu numai în general, ci și pentru fiecare produs sau serviciu individual. Acest lucru are sens dacă este necesar să se analizeze activitățile economice ale oricărei întreprinderi.

Cum se interpretează valorile calculate

De exemplu, profitabilitatea calculată a RP este de 25%. Aceasta înseamnă că pentru fiecare 100 de unități monetare ale întreprinderii, există 25 de unități de profit. De asemenea, puteți explica răspunsul după cum urmează: pentru fiecare rublă există 25 de copeici de profit.

Notă: calculând raportul de profitabilitate, obținem fapte. Dar, după ce am primit o anumită valoare, nu vom putea spune niciodată: cutare sau cutare investiție de capital este profitabilă sau nu. În aceste scopuri, de exemplu, se calculează indicatorii de active.

Exemplu de calcul

Veniturile din vânzări ale întreprinderii OJSC „Ivolga” pentru 2013 s-au ridicat la 10 milioane de ruble, iar în 2014 au crescut la 12 milioane Profitul operațional (înainte de impozitare) în 2013 a fost de 3 milioane de ruble, iar în 2014 a crescut la 3,8 milioane. Cum s-a schimbat RP de operare?

Soluţie:

Să calculăm profitabilitatea operațională a vânzărilor în 2013:

RP 2013 = 3 milioane/10 milioane * 100% = 30%.

Să calculăm aceeași cifră pentru 2014:

RP 2014 = 3,8 milioane/12 milioane * 100% = 31,7%.

Să calculăm modificarea profitabilității vânzărilor:

∆ RP = 31,7% – 30% = 1,7%.

Concluzie:În 2014, profitabilitatea vânzărilor înainte de impozitare a crescut cu 1,7%, ceea ce este, fără îndoială, o tendință pozitivă pentru întreprinderea OJSC Ivolga.

Comentariu: Raportul rentabilității vânzărilor se calculează pe baza indicatorilor anului de raportare. Prin urmare, nu poate reflecta efectul planificat al investițiilor de capital pe termen lung.

Nu există nimic mai important pentru managementul unei companii decât maximizarea veniturilor. În acest sens, se recomandă efectuarea periodică a calculelor și analizarea profitabilității vânzărilor, apoi compararea indicatorilor cu perioadele anterioare, identificarea factorilor semnificativi și tragerea de concluzii semnificative pentru viitor.

Rentabilitatea vânzărilor- un indicator al performanței financiare a unei organizații, care arată ce parte din veniturile organizației este profit. În același timp, diverși indicatori de profit pot fi utilizați ca rezultat financiar în calcul, ceea ce duce la existența diferitelor variații ale acestui indicator. Cele mai utilizate sunt următoarele: vânzările după profitul brut (marja profitului brut), rentabilitatea operațională (rentabilitatea vânzărilor, ROS), rentabilitatea vânzărilor după profitul net (marja profitului net).

Calcul (formula)

Rentabilitatea vânzărilor în funcție de profitul brut = profit brut/venit

Profitul brut este diferența dintre două cifre cheie din contul de profit și pierdere: venitul și costul vânzărilor.

Marja de exploatare = / Venituri

unde EBIT este câștigul înainte de dobânzi și impozite

Rentabilitatea vânzărilor pe baza profitului net = Profit net / Venituri

Pentru a calcula toți indicatorii de rentabilitate de mai sus, datele conținute în a doua formă de situații financiare - „Declarația de profit și pierdere” - sunt suficiente.

Valoarea normală a rentabilității vânzărilor este determinată de industrie și de alte caracteristici ale organizației. Cu aceeași eficiență financiară, pentru organizațiile cu ciclu lung de producție, profitabilitatea vânzărilor va fi mai mare, pentru activitățile „cu cifră de afaceri” - mai mică. Rentabilitatea vânzărilor arată dacă activitatea unei întreprinderi este profitabilă sau neprofitabilă, dar nu răspunde la întrebarea cât de profitabile sunt investițiile în această întreprindere. Pentru a răspunde la această întrebare, se calculează randamentul activelor și capitalurilor proprii (rentabilitatea capitalului propriu, randamentul capitalului investit).