Lista persoanelor afiliate SRL. Ce înseamnă conceptul de afiliați pentru SRL și SA? Lista cu numere de serie ale afiliaților

Un SRL, la cererea participantului său, este obligat să îi ofere acces la lista persoanelor afiliate (clauza 8, clauza 2, articolul 50 din Legea federală din 02/08/1998 N 14-FZ). În consecință, SRL este obligat să mențină o listă de persoane afiliate.

Să ne amintim că afiliații sunt persoane și organizații care sunt capabile să influențeze activitățile unei anumite companii. Mai multe informații despre cine este un afiliat al organizației pot fi găsite în art. 4 din Legea RSFSR din 22 martie 1991 N 948-1.

Lista afiliaților LLC: stocare

O astfel de listă se păstrează în organizație timp de cel puțin 10 ani (clauza 150 din Listă, aprobată prin Ordinul Ministerului Culturii din 25 august 2010 N 558).

Dacă o organizație încalcă această regulă, se confruntă cu o amendă (Partea 2 a articolului 13.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse):

• de la 200 de mii de ruble. până la 300 de mii de ruble. (amenda va fi aplicată chiar de societate);
• de la 2,5 mii de ruble. până la 5 mii de ruble (amenda va fi aplicată oficialilor organizației).

Cum se creează o listă de afiliați

Nu există un formular aprobat pentru o listă de persoane afiliate pentru un SRL. Puteți dezvolta propria formă a unei astfel de liste sau să luați ca bază forma listei de persoane afiliate pentru societățile pe acțiuni (Anexa 4 la Regulamente, aprobat de Banca Rusiei la 30 decembrie 2014 N 454-P) , făcându-i câteva ajustări.

Lista afiliaților LLC: eșantion de umplere-2018

Iată o listă completă a afiliaților.

Modificări în lista afiliaților

Dacă ați luat ca bază forma listei de persoane afiliate aprobate pentru SA, atunci dacă există o modificare a listei (de exemplu, când o persoană este exclusă din listă) față de lista aprobată anterior, în Secțiunea I, indică informații noi, iar în Secțiunea II, reflectă natura modificărilor și datele corespunzătoare. În plus, în secțiunea II trebuie să indicați ce informații erau pe listă înainte de modificări și ce informații au fost după.

Buna ziua! În acest articol, veți afla cine sunt afiliații, ce drepturi au și cum să compilați și să stocați o listă cu astfel de date.

Astăzi ne vom uita la:

• Ce este inclus în conceptul de „afiliați”;
• Ce caracteristici au?
• De ce trebuie companiile să mențină o listă detaliată a afiliaților?

Principalele caracteristici ale afiliaților

Termenul se regăsește din ce în ce mai mult în publicațiile economice, articolele despre finanțe și antreprenoriat.

Afiliați – sunt persoane juridice sau persoane fizice care pot influența activitatea societăților pe acțiuni sau a antreprenorilor privați. Ei au posibilitatea de a controla funcționarea întreprinderii și adoptarea unor decizii importante de către conducere.

Numele provine de la cuvântul englezesc „afiliat”, care înseamnă a atașa ceva. În cuvinte simple, afilierea este exercitarea de către o persoană de influență asupra activității unei companii, ceea ce presupune relații de proprietate și organizatorice între acestea. Iar procedura de afiliere înseamnă că o întreprindere sau companie este inclusă în structura alteia fără schimbări în echipa de conducere.

În practica casnică, principalele trăsături distinctive ale afilierii sunt nu numai capacitatea de a interveni și de a influența activitățile de afaceri, ci și relațiile de dependență.

Apar:

• Dacă o persoană are drept de vot la toate adunările;
• Dacă are o cotă în , un anumit procent de acțiuni;
• Există legături de familie între membrii consiliului sau în concern;
• Dacă o persoană afiliată prin statut (CEO sau Președinte al Consiliului) poate suspenda deciziile de nivel inferior.

Pentru întreprinderi, angajații care pot influența munca prin greve sau solicitări de a schimba salariile sau de a anula o înțelegere nu sunt considerați interdependenți. Dar fiul proprietarului, care conduce o filială și vrea să încheie o afacere promițătoare, este deja afiliat.

În orice caz, relația nu capătă doar un caracter managerial, ci afectează și distribuția proprietății. Problema principală este posibilitatea coluziei, care va duce la crearea unei relații de monopol. Acest lucru este dăunător economiei și creează un dezechilibru grav în industrie, astfel încât afiliații și tranzacțiile lor sunt sub controlul sistematic al comitetului de stat antimonopol.

Cine este inclus în lista pentru o persoană juridică

O astfel de dependență poate apărea:

• Cu acționari care dețin cel puțin 20% din acțiunile companiei;
• Cu consiliul de supraveghere sau cu proprietarii, cu membrii consiliului de administrație sau ai consiliului de administrație;
• Cu alte întreprinderi aparținând aceluiași interes sau grup comercial;
• Cu întreprinderi în care această persoană juridică deține o cincime din capitalul autorizat sau cel puțin 20% din voturi.

Pentru o companie, un afiliat poate fi fie o entitate juridică, fie o persoană fizică. Are dreptul să o controleze sau să o gestioneze: funcționari de diferite grade, fondatori ai întreprinderii și mari investitori. În legislația europeană, doar societățile dependente și societățile pe acțiuni sunt menționate ca atare. În casă - toți participanții la relație, inclusiv filialele și persoanele fizice.

Lista grupurilor cu o persoană afiliată în componența lor

La listarea părților afiliate pentru o societate comercială sau societate pe acțiuni, adesea este menționat un grup în care acestea pot aparține în paralel cu afiliatul.

Principalele semne ale prezenței unei astfel de persoane într-un grup:

• Acesta controlează și gestionează exclusiv întreaga companie;
• Are un pachet de control al acțiunilor cu drept de vot sau cea mai mare cotă din capitalul autorizat;
• La recomandarea sau la ordinul său direct, au fost numite funcții cheie în firmă;
• Influențează și aprobă candidații pentru consiliul de supraveghere;
• Întreprinderea precizează puterile societății-mamă, care permit anularea sau adoptarea unor decizii importante;
• Consiliul de supraveghere și consiliul de administrație al unei societăți comerciale sunt formați din aceleași persoane.

Toți membrii grupului se pot intersecta, colabora sau efectua tranzacții comune. Un exemplu simplu de formare a unui grup afiliat este o societate pe acțiuni cu filiale: mulți fondatori investesc activ în extinderea și crearea de sucursale și dezvoltă zone regionale. Ele sunt numite „rețele afiliate”.

Atribuțiile și responsabilitățile afiliaților

Persoanele juridice și persoanele fizice interdependente au anumite drepturi și restricții. Aceștia sunt obligați să efectueze tranzacții conform anumitor reglementări, informând companiile comerciale despre afilierea lor. Acest lucru adaugă controale după acumulare și plăți ale impozitelor după profit.

Răspunderea persoanelor afiliate poate fi:

• Legal pentru nerespectarea cerințelor pentru efectuarea unei tranzacții;
• Administrativ pentru furnizarea intempestivă sau incompletă de informații, o listă de persoane interdependente;
• Autoritățile fiscale pentru scăderea sau umflarea artificială a prețurilor.

Legea nu prevede în mod explicit drepturile afiliaților. Dar ele provin din poziția lor în grup sau cu alți participanți la relațiile economice. Aceștia trebuie să desfășoare afaceri în strictă conformitate cu legile anticorupție.

Cum și de ce să ții o listă

Pentru toate întreprinderile pe acțiuni este obligatorie menținerea unei liste cu informații despre persoanele afiliate. Acesta este actualizat în fiecare trimestru pe baza recomandărilor pentru modificările care au avut loc. Pentru companie, este o bază documentată pentru încheierea de tranzacții cu companii interdependente.

• Descărcați formularul pentru lista de afiliați LLC

Principalele aspecte pozitive ale menținerii unui registru:

• Asigură siguranța capitalului în companie prin reducerea posibilității de interferență a persoanelor din exterior în funcționarea întreprinderii;
• Reduce la minimum riscul recunoașterii contractului încheiat ca invalid din cauza dezaprobării tranzacției de către membrii influenți ai consiliului de supraveghere;
• Simplificați procedura de aprobare și încheiere a unei tranzacții în care există un anumit interes.

Companiile care plasează public acțiuni la bursă sunt obligate nu numai să țină liste cu persoane afiliate, ci și să le publice periodic pe internet. Acestea trebuie să fie disponibile pentru acționari și alți utilizatori timp de cel puțin 3 ani.

Toate listele trebuie să conțină informații:

• Data la care este întocmit;
• Numărul de identificare a contribuabilului;
• Toate informațiile despre companie;
• Adresa legala;
• Procentul de acțiuni sau cota din capitalul autorizat controlat de un afiliat.

În companiile mari, poate fi desemnată o persoană autorizată care va fi responsabilă cu păstrarea și întocmirea listei: președintele consiliului sau secretarul societății, registratorul societății pe acțiuni.

Datele sunt studiate periodic de către serviciul antimonopol pentru a identifica cazurile de coluziune și tranzacții ilegale. Listele sunt adesea solicitate de bănci atunci când iau în considerare o cerere de împrumut, agențiile guvernamentale sau proprii acționari și autoritățile fiscale atunci când verifică documentația de raportare.

Afiliații sunt persoane fizice și organizații care pot influența managementul companiei. În unele cazuri, SA și SRL-urile sunt obligate să notifice afiliații.

Atenţie! Sunteți pe un site web profesional cu conținut juridic specializat. Este posibil să fie necesară înregistrarea pentru a citi acest articol.

Afiliații ca concept sunt definiți „Cu privire la concurență și restrângerea activităților monopoliste pe piețele de mărfuri”. Potrivit prevederilor acestui articol, afiliații sunt cetățeni sau organizații care sunt în măsură să influențeze alte companii sau cetățeni în procesul activităților antreprenoriale ale acestora din urmă. Companiile sau cetățenii sunt în relații de dependență cu afiliații. Dacă apariția consecințelor juridice depinde de prezența apartenenței persoanelor, aceasta se stabilește în condițiile legii ().

42 de documente utile unui avocat de companie

Afiliații pot influența operațiunile companiei

Când vorbim despre persoane juridice afiliate, se înțelege că un cetățean care este membru al organului de conducere al companiei are influență asupra activităților unei alte companii. Lista afiliaților organizației poate include:

1. Membru al consiliului de administrație al companiei, al consiliului de supraveghere al acesteia sau al altui organ de conducere colegial.
2. Membru al consiliului de administrație al companiei.
3. Directorul general al companiei sau altă persoană care servește ca director.
4. O persoană sau persoane care aparțin aceluiași grup cu compania. În acest context, un grup de persoane este considerat a fi un ansamblu de persoane fizice și (sau) persoane juridice pentru care una sau mai multe caracteristici ale legii privind protecția concurenței sunt adevărate.
5. O persoană care are dreptul de a controla 20% din voturi sau mai mult în acțiuni cu drept de vot, capital autorizat sau capital social, acțiuni ale unei persoane juridice.
6. O companie în care entitatea are dreptul de a controla mai mult de 20% sau mai mult din drepturile de vot.
7. Membrii consiliilor de administrație, ai consiliilor de supraveghere, ai altor organe colegiale de conducere, precum și ai organului executiv colegial al oricăreia dintre societățile care, împreună cu aceasta, fac parte din grupul financiar și industrial. De asemenea, persoanele afiliate sunt persoanele care exercită atribuțiile organelor executive unice ale participanților la un astfel de grup financiar și industrial.

Antreprenorii pot avea și afiliați:

1. Persoanele care, potrivit criteriilor de la art. 9 din Legea concurenței aparține aceluiași grup.
2. O companie în care un anumit cetățean poate controla mai mult de 20% din numărul total de voturi.

Pentru persoanele fizice care nu desfășoară activități comerciale, legea nu definește o listă a persoanelor afiliate ().

SA și SRL-urile trebuie să păstreze liste cu persoanele afiliate

Societățile pe acțiuni sunt obligate să dezvăluie liste de persoane afiliate și să le publice pe site-urile web oficiale („Cu privire la divulgarea informațiilor de către emitenții de titluri de capital”). De exemplu, lista persoanelor afiliate unei SA ar trebui să fie întocmită în conformitate cu cerințele Regulamentului nr. 454-P.

Fiecare societate cu răspundere limitată este, de asemenea, obligată să întocmească o astfel de listă. Lista persoanelor afiliate SRL este menținută în conformitate cu cerințele:

• faceți o astfel de listă;
• depozitate în conformitate cu cerințele legii în sediul în care se află organul executiv al SRL;
• furnizați participantului un original sau o copie la cererea acestuia. Un participant al companiei are dreptul de a solicita o listă a entităților juridice afiliate sau a cetățenilor care sunt asociați cu SRL.

Legea nu impune ca lista să fie întocmită sub nicio formă anume, dar vă puteți baza pe formularele care sunt folosite pentru a întocmi listele persoanelor afiliate unui SA.

Pentru tranzacțiile cu părțile interesate, conceptul de afiliat a fost înlocuit cu o persoană care controlează

De reținut că de la 1 ianuarie 2017 au intervenit modificări în legislația corporativă care au afectat prevederile privind părțile interesate (clauza 1, art. 45 din Legea nr. 14-FZ, clauza 1 din art. 81 din Legea nr. 208-). FZ). Atunci când un SRL sau SA intră într-o tranzacție cu partea interesată, legea folosește nu conceptul de afiliați, ci conceptul de control al persoanelor. O persoană care controlează este o persoană care poate:

• controlează direct sau indirect mai mult de 50% din voturile adunării generale;
• desemnează un director general al companiei;
• numește mai mult de 50% din consiliul de administrație sau consiliul de administrație.

În acest sens, multe afiliate ale companiilor au trecut în categoria entităților controlate. Aceasta implică grade diferite de responsabilitate a acestor persoane pentru participarea la tranzacții. Cu toate acestea, o tranzacție cu partea interesată poate fi contestată dacă nu a fost aprobată în modul prescris sau dacă a cauzat un prejudiciu societății.

Un sistem de ajutor profesional pentru avocați în care veți găsi răspunsul la orice întrebare, chiar și la cea mai complexă.

În ce ordine este întocmită lista afiliaților? Acest document este obligatoriu sau trebuie completat doar de societatile pe actiuni? Cum este reglementată această problemă la nivel legislativ? Să ne uităm la nuanțe.

Pentru un SRL, legea nu prevede în mod direct obligația de a întocmi o listă de AL (persoane afiliate). În conformitate cu sub. 8 clauza 2 stat. 50 din Legea nr.14-FZ din 02/08/98, firmele sunt obligate să păstreze lista împreună cu alte documente. Prin urmare, pentru a asigura stocarea acestui formular, acesta trebuie mai întâi completat. Cum să alcătuiți o listă de afiliați va fi discutat mai jos.

Lista persoanelor afiliate societatii pe actiuni

Pentru orice SA, inclusiv nepublică, precum și publică, există obligația de a organiza contabilitatea listei AL. Această cerință este aprobată în paragraful 4 al articolului. 93 din Legea nr. 208-FZ din 26 decembrie 1995. În plus, SA trebuie să depună rapoarte asupra listelor în conformitate cu reglementările legislative în vigoare.

Lista afiliaților - formular

Nu există un formular standard standard pentru acest document pentru un SRL. Pentru a întocmi corect o listă de persoane afiliate, eșantionul poate fi completat pe baza Anexei 4 la Regulamentul Băncii Federației Ruse nr. 454-P din 30 decembrie 2014 (denumit în continuare Regulamentul ). Acest formular include două părți principale - A și B. Acesta din urmă este format din două secțiuni - I și II.

Acest formular a fost inițial destinat societăților pe acțiuni. În consecință, aceștia pot utiliza eșantionul specificat pentru completarea listei entităților afiliate OJSC, precum și a SRL-urilor și a întreprinderilor unitare (clauza 1 a art. 28 din Legea nr. 161-FZ din 14 noiembrie 2002). Ce informații sunt afișate în document? În primul rând, următoarele date sunt introduse în listă:

• Numele organizației raportoare.
• Data compilarii datelor.
• Adresa emitentului și adresa paginii sale de internet.
• Compoziția AL – informațiile sunt reflectate de numele AL sau numele complet al acestuia; locul de reședință/adresa locației; baza recunoașterii AL ca atare cu o dată; Cota de participare a AL la statut, indicând cota de acțiuni.
• Modificări în lista persoanelor afiliate - această secțiune indică natura modificărilor pentru perioada cu data apariției și data introducerii informațiilor în lista AL.
• Titlul functiei de persoana responsabila a societatii este dat cu numele complet, semnatura, sigiliul si data.

Lista părților afiliate - termene limită de dezvăluire

JSC-urile sunt obligate să dezvăluie informații despre AL furnizând lista corespunzătoare (clauza 73.1 din Regulamente). Completarea acestor date cunoscute publicului se realizează folosind formularul din Anexa 4. Cum este dezvăluită lista persoanelor afiliate?

Pentru a asigura accesibilitatea informațiilor pentru toate părțile interesate, SA trebuie să publice date pe site-ul său web. În acest scop, textul AL este publicat de la data raportării, la sfârșitul trimestrului. Perioada de publicare nu poate depăşi 2 zile (zile lucrătoare) de la sfârşitul acestui trimestru. Cât timp va fi disponibilă pentru vizualizare această listă? Conform clauzei 73.4, textul trebuie să fie în domeniul public pentru o perioadă de cel puțin trei ani de la data expirării termenului oficial de postare a datelor pe Internet.

Fiţi atenți! Pentru SRL-urile, cu excepția celor implicate în tranzacționarea bursă și emiterea de valori mobiliare, nu există nicio obligație de reglementare de a dezvălui public informații. Este suficient ca companiile să țină evidențe interne. Însă SA sunt obligate să respecte această normă din cauza necesității de a controla prevederile legii concurenței.

Lista afiliaților SA în scopuri fiscale

Am aflat sub ce formă este întocmită lista de AL și cum sunt dezvăluite informațiile. Este necesară depunerea unui astfel de document la organele fiscale? Trebuie remarcat imediat că obligația legală de a furniza o listă de AL diviziei teritoriale a Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal nu este stabilită. Cu toate acestea, companiile mai trebuie să informeze inspectoratul fiscal despre relațiile dintre afiliați.

Pentru a face acest lucru, compania completează note la bilanţ. Aceste acțiuni nu sunt realizate de toate companiile, ci doar de cele care au efectuat diverse operațiuni cu AL în perioada de raportare. În același timp, lista acestor persoane este aprobată de organizații în mod independent, ținând cont de specificul relației. Dacă firma are OP (divizii separate), lista este aprobată de managerul companiei „șef”, nu de divizie.

Fiţi atenți! Informațiile despre AL ar trebui să fie prezentate clar și clar. Gruparea indicatorilor este posibilă dacă aceasta nu duce la denaturarea faptelor. Cel puțin, este necesar să se indice natura interacțiunii întreprinderii raportoare cu AL, volumele și tipurile de operațiuni comerciale, indicatorii de cost pentru operațiunile nefinalizate la sfârșitul perioadei; metodologia de determinare a indicatorilor de preț separat pentru fiecare operațiune. Dacă este necesar, sunt dezvăluite analizele AL.

Lista persoanelor afiliate SRL - eșantion de completare 2018

Să ne uităm la un exemplu despre cum puteți crea o listă de AL pentru un SRL. O listă a persoanelor afiliate GKNPT-urilor FSUE im. Hrunichev sau lista afiliaților JSC Polet arată clar ce date trebuie completate și unde. Pentru a personaliza formularul pentru dvs., modificați informațiile afișate.

Lista afiliaților companiei de management SA Aeroporturi din regiuni

Dacă analizăm lista disponibilă public a Aeroportului AL pentru 1 mp. 2018, este clar că compania a publicat date la 31 martie. Mai mult, textul a fost postat pe 3 aprilie. Aceasta nu este o încălcare a termenului de 2 zile, deoarece 1 martie a fost o zi liberă. Ce informații pot fi extrase din text?

În primul rând, acesta este numele exact al emitentului (complet și prescurtat), adresa locației acestuia, INN și OGRN. Acesta este, de asemenea, un număr unic atribuit de autoritățile de înregistrare, adresa paginii de Internet unde sunt dezvăluite informațiile obligatorii. În plus, aceasta este lista însăși și angajatul autorizat care semnează formularul.

Prin urmare, în general, nu contează ce companie completează lista AL. Formează un document SA sau SRL este permisă utilizarea formularului conform Regulamentului nr. 454-P. Doar pentru societatile pe actiuni aceasta este o obligatie, iar pentru SRL este un drept. Orice societate cu răspundere limitată poate elabora un document în mod independent, indicând în el toate informațiile necesare. De exemplu, lista afiliaților AFK Sistema arată ce companii a achiziționat OJSC și când.

O diferență importantă constă în procedura de dezvăluire a datelor, care presupune publicarea obligatorie a informațiilor pe Internet pentru SA. În același timp, SRL nu este obligat să facă acest lucru, adică poate furniza documentul doar utilizatorilor interni. Cu toate acestea, se recomandă reflectarea informațiilor despre AL în notele la bilanț pentru a notifica autoritățile fiscale despre interacțiunile cu afiliații, cu condiția ca astfel de tranzacții să fie efectuate în perioada de raportare.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Certificat de afiliere

Șabloane și exemple de completare a documentelor șablon săgeată pentru o scrisoare despre absența sau prezența afilierii la membrii NP SRO. În plus, contabilitatea folosește și conceptul de entități afiliate - informații privind dispozițiile contabile privind entitățile afiliate PBU 112000 (aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 5n). Poți să-ți cânți la nesfârșit propriile laude, dar cei din jurul tău te vor evalua în continuare nu după cuvintele tale, ci după faptele tale.

Afiliații pot fi nu numai oameni, ci și companii. Companiile o dezvoltă independent sau adaptează modelul propus de banca centrală pentru societățile pe acțiuni. A existat un singur exemplu de scrisoare despre lipsa de afiliere a organizațiilor. Pentru că în normele legii este prea vag, există multe astfel de părți constitutive.

Poți să-ți cânți la nesfârșit propriile laude, dar cei din jur te vor evalua în continuare nu după cuvintele tale, ci după faptele tale. Scrisoarea fără conflict de interese scrisoare standard de descărcare despre.

Scrisoare de afiliere

scrisoare standard de afiliere - scrisoare șablon despre absența sau prezența afilierii. Zavalny (vicepreședintele Comitetului pentru Energie al Dumei de Stat a Adunării Federale a Federației Ruse) a vorbit împotriva noului concept de afiliere.

A existat o singură scrisoare despre lipsa de afiliere a organizațiilor standard. Dar, cu toate acestea, ni se pare că norma este foarte vagă, ceea ce permite doar instanței să stabilească o apartenență reală. Autoritatea antimonopol întocmește o listă a persoanelor incluse într-un grup în forma stabilită prin ordinul Serviciului Federal al Federației Ruse din 20.

Exemplu de completare a listei de persoane afiliate SA 2018

Dacă vă dezvoltați propriul formular de listă, atunci este logic să includeți rânduri pentru a reflecta informații similare. Această scrisoare confirmă că Vasya Pupkin LLC nu are afaceri cu compania PepsiCo, nu reprezintă interesele acesteia și nu este sucursala acesteia. program municipal pentru protecția investitorilor pentru 1998 - 1999 (aprobat printr-un decret al guvernului Federației Ruse din data de 17. Potrivit legii, persoanele afiliate organizației și persoanele capabile de măsuri pentru organizarea pieței valorilor mobiliare în timpul procesului de privatizare . Să oferim un standard pentru completarea listei de entități afiliate.

Lista persoanelor afiliate SRL completare eșantion 2018

Dacă legislația asociază anumite obligații cu prezența afilierii, atunci aceasta este determinată în conformitate cu legea (Portalul articolelor pentru persoane fizice și juridice.
Iată o selecție de subiecte cu răspunsuri la întrebarea dvs. aveți nevoie de un certificat standard de absență a persoanelor afiliate;

Codul fiscal al Federației Ruse. Interdependența apare atunci când persoanele (juridice sau fizice) au posibilitatea, în mod independent sau prin intermediul persoanelor aflate în întreținerea lor, de a influența:

• termenii tranzacțiilor încheiate;
• rezultatele tranzacțiilor încheiate sau rezultatele activităților în desfășurare.

Influența poate fi exercitată prin:

• participarea la capitalul autorizat;
• un acord încheiat între persoane;
• alte posibilitati.

• o persoană juridică și persoanele juridice și persoanele fizice cu o cotă de participare la capitalul său autorizat care depășește 25%;
• 2 persoane juridice având în fiecare dintre ele o cotă de participare mai mare de 25% a aceleiași persoane;
• persoană juridică și persoane juridice sau persoane fizice care au posibilitatea de a numi unicul său organ executiv sau cel puțin 50% din componența organului colegial (incl.

Cum se dovedește apartenența persoanelor juridice

Important: Pentru astfel de tranzacții, va trebui să dovediți prețul și să utilizați metodele de stabilire a prețurilor prevăzute de legislația fiscală.

• În al patrulea rând, disputele legale și sancțiunile pot fi evitate. De exemplu, autoritățile fiscale pot verifica consistența prețurilor pentru tranzacțiile dintre părți afiliate la prețurile curente de piață. Dacă auditul relevă o subestimare a prețurilor, atunci se vor percepe taxe suplimentare ca și cum prețul tranzacției ar fi un preț de piață, similar prețurilor pentru tranzacțiile între companii care nu sunt interdependente.

Exemplu În Hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 22 iulie 2016 Nr. 305-KG16-4920 în dosarul Nr. A40-63374/2015, instanța a examinat cazul stabilirii impozitului suplimentar la o tranzacție între părți afiliate și a ajuns la concluzia prețurilor non-piață.

Cum se verifică afilierea unei contrapartide?

Compania, pe baza unui acord din 04/05/2011 N 05/04/2011, contribuabilul a transferat dreptul de proprietate asupra clădirii în favoarea societății cu răspundere limitată „Dubovets” la un preț de 9.440.000 de ruble. Acorduri similare au fost încheiate și în legătură cu alte proprietăți imobiliare, care au fost vândute societății cu răspundere limitată cu același nume „Business Center Minaevsky” la un preț de 950.000 de ruble, societății cu răspundere limitată „Stroitel” la un preț de 710.000. ruble. Inspectoratul fiscal a efectuat o examinare și a constatat că la data tranzacției valoarea proprietății era de 273.656.000 de ruble, în loc de cele 9.440.000 de ruble aplicate de părțile la tranzacție.
Cum se verifică afilierea unei contrapartide? Verificarea afilierii unei contrapărți nu este o sarcină ușoară, deoarece compania își poate ascunde conexiunile.

Aducerea persoanelor afiliate (controlate) la obligația fiscală.

Persoanele afiliate unei persoane juridice sunt: ​​un membru al Consiliului de Administrație al acesteia (consiliu de supraveghere) sau al altui organ de conducere colegial, un membru al organului executiv colegial al acesteia, precum și o persoană care exercită atribuțiile organului său executiv unic; proprietarii acestei persoane juridice; persoanele care au dreptul de a dispune de mai mult de 20 la suta din numarul total de voturi atribuibile actiunilor (contributii, actiuni) ce constituie capitalul social (social) al acestei persoane juridice; etc.

Certificat de afiliere

Lista persoanelor recunoscute ca afiliați este destul de largă. Este extins prin conceptul de „grup de persoane”.

Afilierea persoanelor juridice, conceptul de reglementare juridică.

Prin urmare, pentru a verifica afilierea, trebuie să verificați nu numai participarea directă, ci și indirectă a unei organizații la alta. De ce verifică afilierea? Afilierile și interdependențele trebuie testate din mai multe motive.

• În primul rând, verificarea afilierii vă permite să stabiliți relații între participanții la proiecte mari și tranzacții care necesită aprobare, ceea ce reduce riscurile de creștere a costurilor sau de „deturnare” a fondurilor către companiile afiliate.
• În al doilea rând, știind despre afilierea persoanelor, este posibil să se identifice diverse scheme frauduloase și semne de necinste în tranzacții.
• În al treilea rând, interdependența este un semn al beneficiului fiscal nejustificat.

Afilierea persoanelor 2018

Atenţie

Participarea posibilă arată tocmai participarea indirectă, adică afilierea indirectă. În plus, puteți verifica afilierea cunoscând numele de familie, prenumele și patronimul directorului general sau membru al companiei. Pentru a face acest lucru, este convenabil să utilizați căutarea după persoană în Casebook.

Sistemul va arăta în ce organizații această persoană este fondatorul și directorul general. Astfel, este destul de ușor să determinați companiile afiliate după nume sau persoană anume. Puteți verifica, de asemenea, managerii de top sau membrii consiliului de administrație.

O astfel de verificare poate fi necesară atunci când se ia o decizie importantă privind achiziția de active, achiziționarea unei companii și efectuarea due diligence a unei tranzacții. Pentru securitate suplimentară, serviciul poate examina companiile care operau anterior în care o anumită persoană a fost director sau fondator.

Ce sunt acestea - afiliați sau entități interdependente?

• Procedura speciala pentru tranzactiile efectuate cu afiliatii.
• S-a stabilit o procedură care permite achiziționarea a 20% sau mai mult din acțiunile companiei.
• A fost stabilită o procedură pe baza căreia sunt dezvăluite informații despre persoanele afiliate.

Pe lângă prevederile legislative de mai sus, conceptul de afiliați este utilizat și în reglementările contabile. Potrivit acestora, informațiile despre tranzacțiile dintre companie și afiliați ar trebui incluse în situațiile financiare în cazurile în care acestea din urmă controlează sau pot influența semnificativ activitățile unei anumite persoane juridice.
chipuri.

Afiliere

Și angajații companiei înșiși nu știu întotdeauna că CEO-ul sau fondatorul au fondat simultan o altă companie și fac tranzacții. Multe companii folosesc un mecanism de asigurare în care contractul include o clauză care precizează că compania nu are afiliați, dar o astfel de clauză nu garantează 100% că contrapartea va furniza informații corecte. Cea mai obișnuită opțiune de verificare este verificarea pe Internet pe baza unor dovezi indirecte, precum și verificarea utilizând certificatul Unified State Register of Legal Entities postat pe site-ul web al Federal Tax Service, care poate fi găsit după numele sau TIN-ul companie. Dar dezavantajul acestei metode de verificare a contrapartidelor este că nu este ușor să aflați toate companiile afiliate din surse deschise, deoarece astfel de surse, de regulă, nu sunt publicate. Este mai ușor să verificați contrapartea prin Casebook. Serviciul determină automat factorii de risc ai unei anumite companii.

Afilierea și interdependența din punct de vedere fiscal

• pentru persoanele (persoane fizice sau juridice) deja incluse într-un anumit grup - alte persoane (persoane fizice sau juridice), relații cu care îndeplinesc criteriile de aderare la grup;
• una dintre persoanele (persoanele fizice sau juridice) care formează grupul deține o cotă mai mare de 50% din capitalul autorizat al organizației.

Conceptul de afiliere este utilizat într-o varietate de domenii juridice, de exemplu, cum ar fi legislația:

• privind impozitele (clauza 2 a articolului 269 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• faliment;
• emisiunea de valori mobiliare;
• SA și SRL;
• munca (în ceea ce privește concedierea șefilor întreprinderilor unitare ale statului federal);
• comunicatii.

Citiți despre motivele pentru concedierea șefului unei persoane juridice din Codul Muncii al Federației Ruse în materialul „Art. 81 Codul Muncii al Federației Ruse: întrebări și răspunsuri.”
Dar, în același timp, această listă nu este închisă: proiectul Codului civil face posibilă recunoașterea existenței afilierii între persoane, în ciuda absenței motivelor specificate în paragraful 2 al articolului 53.2 din Codul civil al Federației Ruse. Pentru a face acest lucru, este necesar să se demonstreze că aceste persoane au primit oportunitatea reală de a influența entitatea juridică ca urmare a acțiunilor lor concertate (clauza 4 a articolului 53.2 din Codul civil al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin proiect). Această noutate a Proiectului de Cod civil al Federației Ruse este importantă, deoarece stabilește o reglementare unificată a legăturii juridice a persoanelor: afiliere și persoană care controlează.

De asemenea, instanța poate recunoaște apartenența între persoane, în ciuda absenței temeiurilor enumerate, dacă se dovedește că aceste persoane au primit posibilitatea efectivă de a influența persoana juridică ca urmare a acțiunilor lor concertate.

De unde pot descărca un exemplu de scrisoare despre absența statutului de afiliere?

Anexă la Procedura aprobată prin ordin al FAS Rusia din 26 iunie 2012 N 409

LISTA Afiliaților _________________________________________________ (se indică denumirea completă a entității comerciale) —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ la ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L- +-+- +— (indicați data la care a fost întocmită lista persoanelor afiliate) Localitatea emitentului: ________________________________________________ (indicați locația (adresa organului executiv permanent al entității comerciale (o altă persoană autorizată să acționeze în numele acesteia) fără împuternicire)) În cazul în care informațiile conținute în această listă de entități afiliate sunt supuse dezvăluirii în conformitate cu legislația Federației Ruse privind valorile mobiliare, se indică adresa paginii de internet utilizate de emitent pentru dezvăluirea informațiilor: ________________ ————————————————— ———————— ¦ Denumirea funcției persoanei împuternicite ¦ ¦ persoană a entității economice ____________ _____________________ ¦ ¦ semnătură I.O ¦ ¦ ¦ ¦ Data „__” ____________ 20__ M.P. ¦ ¦ ¦ ————————————————————————— Conținutul listei persoanelor afiliate unei entități economice ———————— ¦ TIN ¦ ¦ +——— —+———-+ ¦ OGRN ¦ ¦ ————+———— —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ I. Componența persoanelor afiliate la ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L -+— L-+— L-+-+-+— ——————————————————————————- ¦ N ¦ Complet ¦ Locul ¦ Baza ¦Data noi- ¦Partajare ¦Partajare la- ¦ ¦p/p¦ corporative ¦ locație ¦(fundații),¦duplicitate ¦participare ¦adecvat㦠¦ nume ¦legale¦în virtutea co-fundarii ¦afiliere- ¦afiliere¦ ¦ ¦ (numele ¦ persoanei sau ¦ altei persoane ¦ (motive)¦ pentru ¦ ¦ ¦ pentru ¦ loc ¦ este recunoscut ¦ ¦ unei persoane obisnuite ¦ ¦ ¦ necomerciale ¦ rezidenta ¦ afiliata ¦ în ¦ ¦ ¦ organizaţie) ¦ fizic ¦ ¦ ¦ statut ¦ acţiuni ¦ ¦ ¦ sau prenume, ¦ persoană ¦ ¦ ¦ nom ¦ economic ¦ ¦ ¦ denumire, patronim ¦ (indicat ¦ ¦ ¦ ¦ numai capital ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ economice ¦ ¦ ¦ entitate, ¦ ¦ ¦ persoana ¦ cu acordul ¦ ¦ ¦ al ¦% ¦ ¦ ¦ ¦fizic ¦ ¦ ¦subiect- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ persoana) ¦ ¦ ¦ ¦ ta, % ¦————— +————+————+————+———+———-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +—+— ————+— ———+————+————+———+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+—————+———— +————+ ————+———+———— II. Modificări intervenite în lista afiliaților pentru perioada —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ de la ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ la ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L-+-+-+— L-+— L-+— L-+-+-+— ————————— — ——————————————— ¦ N ¦ Conținutul modificării ¦ Data ¦ Data introducerii ¦ ¦ p/p ¦ ¦ apariție ¦ modificări în listă ¦ ¦ ¦ ¦ modificări ¦ afiliați ¦ +—-+ ———————————-+————+———————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——+———————————- +——— —+——————— Conținutul informațiilor despre afiliat înainte de schimbare: ————————————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+————+————+————+———+———— Conținutul informațiilor despre afiliat după schimbare : ——————— —————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+———— +————+—— ——+———+————