Абсолютная величина амортизационных отчислений определяется на основе действующих норм амортизация пo каждому элементу основных фондов.

В таблице 5.3 приведены амортизационные отчисления основных производственных фондов в течение трех лет. Из таблицы видно, что амортизационные отчисления основных производственных фондов за второй год равны амортизационным отчислениям за 1й год и выше амортизационных отчислений за третий год – на 170,4 тыс. руб. Следует заметить тенденцию снижения амортизационных отчислений в течение трех лет.

Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой компании «ИнГосСтрах», годовой процент на сумму свыше 500 тыс, руб. составляет 0.5%.

Остр = (0.5 * Сим * К) / (100 * N ),

где: Остр - страховые отчисления за период (руб.),

Сим - стоимость застрахованного имущества (руб.),

К - количество месяцев в периоде,

N - количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма.

Сим = 2830,45 тыс. руб.

Отсюда: Остр = 14,15 тыс. руб.

Численность производственного персонала определяется, исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных производств. Системаоплаты труда в соответствии с его творческим характером построена на использовании повременно-премиальной форме. Премия по итогам работы не планируется.

Оплата труда руководителей и других категорий работников построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.

Таблица 5.4

Потребность в персонале и заработной плате

	Количе-ство	Оклад, тыс. руб.	Затраты, 1й год, тыс. руб.	Количе-ство	Затраты, 2й год, тыс. руб.	Количе-ство	Затраты, 3й год, тыс. руб.
Директор
Бухгалтер
Администра-тор
Официант
Малый обслуживающий персонал:
Уборщица
Посудомойщица
разнорабочий
			7476		8540,4		9844,56
Итого, чел.

В таблице № приведена потребность в персонале на 3 года, рассчитана зарплата работников. По таблице видно, что ресторан при разработке потребности персонала и его зарплате учел инфляцию – каждый год затраты на зарплату растут в среднем на 1184,3 тыс. руб.

Затраты на оплату труда по предприятию за 1 год составят 7476 тыс. руб. Единый социальный налог начисляется по ставке 34%.

Затраты на оплату труда по предприятию за 2013 год составят 8540,4 тыс. руб. Затраты на оплату труда по предприятию за 2014 год составят 9844,56 тыс. руб.

Для выпуска продукции потребуется сырья и материалов на сумму 19025 тыс. руб. Средний заказ в день на одного человека составляет 900 руб., из этого примерно 200 руб. уходит на сырье и полуфабрикаты, а 100 руб. на покупную продукцию. В первый год посещаемость ресторана в день составляет 175 человек, во второй год – 185 человек, в третий - 195 человек. В среднем берется 360 дней в году.

Таблица 5.5

Оборотные средства

	Наименование ресурсов	2012 г.	2013 г.	2014 г.
	Сырье и полуфабрикаты
	Покупная продукция
	Электроэнергия
	Столовое белье и ткани
	Санспецодежда и форменная одежда
	Моющие и дизенфицирующие средства
	Бумага и бумажные изделия
	Хозяйственный инвентарь
	Цветы и растения
	Итого:	19025,00	20061,50	21161,50

По таблице 5.5 видно, что стоимость оборотных средств ресторана «Нобилити» с каждым годом растет, так, например, на второй год она составит 20061,5 тыс. руб. и вырастет на 1036,5 тыс. руб., а на третий год она составит 21161,5 тыс. руб., что на 1100 тыс. руб. больше, чем за второй год.

Полная себестоимость выпуска продукции ресторана «Нобилити» по элементам экономических затрат приведена в следующей таблице.

Наимено-вание категорий работников	1-ый год	2-ой год	3-ий год
Потреб-ность, чел.	Средне-годовая зарплата руб.	Годовые затраты на зарплатуруб.	Начисле-ния на зарплату, руб.	Годовые затраты на зарплату, руб.		Годо-вые затра-ты на зар-плату, руб.	Начис-ления на зарпла-ту, руб.
Основные рабочие
Вспомогательные рабочие
ИТР
Служащие
МОП
Итого

Сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле:

АО=С оф * Н/100%,

где С оф – среднегодовая стоимость основных фондов, руб;

Н - норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.

Результаты расчетов необходимо свести в табл.18.

Таблица 18

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Твитнуть

Все темы данного раздела:

Производством
Методические указания к курсовой работе на тему «Разработка бизнес-плана инновационного проекта» для студентов химико-технологического факультета

Исходные данные для выполнения курсовой работы
№№ п/п Исходные данные Источник информации 1. Техническая (паспортная) производительность ведущего оборудования

Общая характеристика предприятия, продукции
В этом разделе необходимо показать основные преимущества предприятия и перспективы его развития, уделив особое внимание отличительным особенностям производимой продукции. Краткие сведения

Анализ среды предприятия
Среда предприятия представлена, прежде всего, его потребителями и конкурентами. Необходимо четко представить того, кто будет покупать товар, а также то место, которое займет предприятие на рынке ср

Анализ и оценка конкурентов
Показатели конкурентоспособности Ранг, R Балльная оценка КС Бф Бк1

Формирование организационной структуры
На основе данного набора функций необходимо сформировать оптимальную организационную структуру. Пример следующий (рис.1). &

Перечень должностных обязанностей и их характеристики
Должность Кол-во работ-ников Образо-вание Стаж работы Функцио-нальные обязанности Разряд Возраст

Этапы подготовки производства
№№ п/п Наименование этапа Содержание работ 1. Предпроизводственный · Строительство зданий и сооружений (ил

График производственных мероприятий
Мероприятия 0-ой год 1-ый год 2-ой год 3-ий год 1. Защита бизнес-плана перед инвесторами

Производственная программа выпуска продукции
Наименование показателя Величина показателя по годам 1-ый год 2-ой год 3-ий год …

Объекты и направления инвестиций
Наименование объекта Кол-во Цена за единицу Общая стоимость Подробно 1. Строительство (аренда) производс

Расходы на наладку и монтаж оборудования
Наименование нормативов % от стоимости оборудования 1.На устройство фундаментов 2. На техно

Потребность в основных фондах
Основные фонды 1-ый год 2-ой год 3-ий год Кол-во единиц Общая стоимость Общая потр

Потребность в оборотных средствах
Годы Наименование оборотных средств Объем выпуска продукции в год, нат.ед. Норма расхода на 1 продукции, нат.ед.

Планирование себестоимости продукции
Для определения плановой себестоимости продукции необходимо составить калькуляцию себестоимости на единицу продукции и на годовой ее выпуск (табл.12). Таблица 12

Цехового персонала
Этапы расчета Содержание расчетов Подробно 1. Расчет численност

Расчет численности персонала
Категория персонала Норма обс-ния, Нобс Число смен в сутки, S Число единиц обор-ния, n Явочная чис-сть, Няв

Одного среднесписочного работника
№№ п/п Показатели Дни Часы 1. Календарный фонд рабочего времени

График сменности
Номер смены Часы работы Дни месяца

Остаточной стоимости основных фондов
№№ п/п Наименование основных фондов Норма аморти- зации, % 1-ый год 2-ой год … С

Финансовый план
В этом разделе обобщаются все предыдущие материалы и представляются в стоимостном выражении. Цель этого плана – определение эффективности предлагаемого проекта на основе оценки текущей финансовой и

План доходов и расходов
Наименование статьи Величина показателя по годам проекта 1-й год 2-й год 3-й год 1. Объем прода

Расчет налогов, относящихся на финансовый результат
Наименование показателя Условия расчета Величина по годам 1-ый год 2-ой год 3-ий год

Анализ безубыточности
Цель анализа – определение точки безубыточности, т.е. минимального объема продаж, начиная с которого предприятие не несет убытков. Это означает, что выручка от реализации продукции

Структура денежного потока
Приток Отток 1. Выручка от реализации продукции 1. Затраты на производство и реализацию продукции 2. Амортиз

План движения денежной наличности
Наименование показателя Величина показателя по годам до начала производ-ства 1-ый год 2-ой год …

Исходные данные для расчета показателей эффективности проекта
Наименование показателя 1-й год 2-й год 3-й год …. n-й год Сумма

Бухгалтерский баланс на конец года
Актив 1-ый год 2-ой год 3-ий год Пассив 1-ый год 2-ой год 3-ий год

Расчет финансовых показателей
Название показателя Обозначение показателя Числитель Знаменатель Норма 1. Коэффициенты ликвидности

Риски и меры по ограничению их последствий
Виды рисков Меры по ограничению последствий рисков · Неустойчивость спроса · Риск, обусловленный поведением конкурентов · Появление альтернат

Расчет потребности в персонале и заработной плате

Расчет потребности в ресурсах на производственную программу

Потребность в базовых фондах

Плановый расчет объема производства

3. Потребность в базовых фондах (табл. 14.4).

Увеличение производственных мощностей предприятия может осуществляться как за счет использования внутренних резервов, так и за счет введения дополнительных базовых фондов, а именно, за счет:

§ технического перевооружения;

§ реконструкции.

Таблица 14.4

4. Расчет потребности в ресурсах на производственную программу (табл. 14.5).

Таблица 14.5

Потребность в материальных ресурсах определяется методом прямых расчетов, ᴛ.ᴇ. путем умножения нормы расхода материалов на соответствующие планируемые объемные показатели. Эта потребность определяется в натуральном и стоимостном выражениях по видам ресурсов (с учетом индекса роста цен).

Величина производственного запаса обосновывается его нормой, представляющей средний в течение года запас материалов в днях его среднесуточного потребления, и рассчитывается на конец года как переходящий запас. Размер переходящего запаса по i-му материалу (в днях):

Т = Q ∙ M / D,

где Т - размер переходящего запаса;

Q - потребность в соответствующем материале, натур. ед.;

М - норма переходящего запаса, дни;

D - число дней планируемого периода.

Норма переходящего запаса определяется суммой среднего, текущего и страхового запасов.

5. Расчет потребности в персонале и заработной платы. Численность работников подразделяется на персонал основной деятельности (работники производственной сферы) и не основной (работники, обслуживающие основное производство) (табл. 14.6).

Таблица 14.6

6. Смета расходов и калькуляция себестоимости (сводная). Смета расходов на выпускаемую продукцию представляет собой расчет затрат по калькуляционным статьям раздельно по видам продукции, работ, услуг (на конечный продукт). Калькуляция затрат может осуществляться укрупненно, исходя из принятых на предприятии норм затрат на единицу производимой продукции, или путем прямой калькуляции расчетов, исходя из норм ресурсов (табл. 14.7).

Расчет потребности в ресурсах на производственную программу

Потребность в основных фондах

Плановый расчет объема производства

3. Потребность в основных фондах (табл. 14.4).

Увеличение производственных мощностей предприятия может осуществляться как за счет использования внутренних резервов, так и за счет введения дополнительных основных фондов, а именно, за счет:

§ технического перевооружения;

§ реконструкции.

Таблица 14.4

4. Расчет потребности в ресурсах на производственную программу (табл. 14.5).

Таблица 14.5

Потребность в материальных ресурсах определяется методом прямых расчетов, т.е. путем умножения нормы расхода материалов на соответствующие планируемые объемные показатели. Эта потребность определяется в натуральном и стоимостном выражениях по видам ресурсов (с учетом индекса роста цен).

Величина производственного запаса обосновывается его нормой, представляющей средний в течение года запас материалов в днях его среднесуточного потребления, и рассчитывается на конец года как переходящий запас. Размер переходящего запаса по i-му материалу (в днях):

Т = Q ∙ M / D,

где Т - размер переходящего запаса;

Q - потребность в соответствующем материале, натур. ед.;

М - норма переходящего запаса, дни;

D - число дней планируемого периода.

Норма переходящего запаса определяется суммой среднего, текущего и страхового запасов.

5. Расчет потребности в персонале и заработной платы. Численность работников подразделяется на персонал основной деятельности (работники производственной сферы) и не основной (работники, обслуживающие основное производство) (табл. 14.6).

Таблица 14.6

6. Смета расходов и калькуляция себестоимости (сводная). Смета расходов на выпускаемую продукцию представляет собой расчет затрат по калькуляционным статьям раздельно по видам продукции, работ, услуг (на конечный продукт). Калькуляция затрат может осуществляться укрупненно, исходя из принятых на предприятии норм затрат на единицу производимой продукции, или путем прямой калькуляции расчетов, исходя из норм ресурсов (табл. 14.7).

Категории работников	Количество человек	Оклад (тыс. руб.)	Затраты на год
1. Директор
2. Бухгалтер
3. Администратор
4. Официанты
5. Бармен
6. Шеф-повар
7. Гардеробщик
8. Охранник
9. Работники вспомогательных служб

Единый социальный налог (отчисления во внебюджетные фонды) начисляется по установленной ставке от фонда оплаты труда персонала.

Фонд рабочего времени определяется согласно рабочему табелю – календарю.

Таблица 12

Калькуляция себестоимости услуг (тыс.руб.)

Организационный план.

В этом разделе бизнес-плана раскрывается организационно - правовая форма предприятия. Обосновывается организационная структура управления предприятием (линейная, функциональная, штабная матричная).

Организационная структура управления ООО «Прогресс»

Рис. 9. Организационная структура управления ООО «Прогресс»

Кроме того, в этом разделе освещаются также вопросы:

Какие специалисты потребуются, распределение их обязанностей и ответственности;

Формы оплаты труда и методы стимулирования.

Эффективность работы предприятия существенно зависит от организационной формы, выбранной для управления им. Поэтому организационная структура управления должна соответствовать конкретному объекту управления (предприятию), его целям и условиям.

Одним из показателей оценки эффективности оргструктуры является интегрированный показатель эффективности.

Кэф. = 1- Зу * Куп , где

Зу - затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления;

Куп - удельный вес численности управленческих работников в общей численности персонала;

Ф1 - фондоотдача (объем реализованных услуг и продукции, приходящийся на единицу основных и оборотных фондов)

Ф2 - фондовооруженность труда (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника).

Главным требованием к управлению малыми предприятиями в условиях рынка является обеспечение его адаптивности (приспособляемости и гибкости) к меняющимся условиям хозяйствования.

Поскольку прямых показателей эффективности организационной структуры управления нет, используют косвенные критерии, такие как затраты на содержание данной структуры управления и их доля в общей сумме производственных затрат предприятия, ее простота (количество уровней, размер структуры, количество отделов и каналов связи, затраты на содержание аппарата управления и др.). Известно, что чем многочисленнее связь, чем больше количество уровней управления, тем ниже эффективность функционирования системы управления.

Линейно-функциональная система управления предприятием является наиболее эффективной для предприятий малого бизнеса.

Финансовый план.

Этот раздел бизнес-плана рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогнозов реализации услуг в последующие периоды.

В этом разделе бизнес-плана выполняются следующие расчеты:

· распределение чистой прибыли;

· баланс денежных средств;

· доходы и затраты предприятия;

· финансовый план фирмы;

· расчет (график) точки безубыточности.

· прогнозный баланс активов и пассивов предприятия.