1.2. Принципы организации производства и производственного процесса изготовления изделия (выполнения работы, оказания услуги).

1.3. Выбор и обоснование (расчет) вида движения предметов труда в ходе функционирования (протекания) производственного процесса.

1.4. Обоснование и расчёт трудовых затрат (трудоёмкости), изготовления продукции (выполнения работ, оказания услуг).

1.5. Расчёт численности персонала, обеспечивающего функционирование производства в условиях которого изготавливаются продукции (выполняются работы, оказываются услуги).

1.5.2 Расчет численности вспомогательных рабочих, обслуживающих производственный участок.

1.5.3 Расчет численности руководящих работников и специалистов, обеспечивающих функционирование производственного участка.

1.5.4 Расчет численности служащих и младшего обслуживающего персонала, обслуживающих производственный участок.

1.6.1 Расчет потребного числа технологического оборудования, используемого при выполнении работ на проектируемом производственном участке

1.6.2 Расчет коэффициентов загрузки (использования) технологического оборудования

Количество и коэффициент загрузки оборудования

1.6.3Расчет стоимости технологического оборудования и затрат, связанных с его ремонтом, содержанием и эксплуатацией.

1.6.3.1 Расчет балансовой стоимости технологического оборудования.

1.6.3.2Расчет затрат на ремонт, содержание и эксплуатацию технологического оборудования.

1.7. Планировка производственного участка (цеха).

1.8. Выбор и обоснование производственной структуры производства (цеха, участка) в условиях которого изготавливается продукция (выполняются работы, оказываются услуги).

1.9 Выбор и обоснование организационной структуры производства (цеха, участка), в условиях которого изготовляется продукция (выполняются работы, оказываются услуги)

1.10. Выбор и обоснование формы организации, формы (системы) оплаты труда, применяемой при изготовлении продукции (выполнения работы, оказания услуги).

1.11. Обслуживание производства (цеха, участка) подразделениями цеха (предприятия).

1.12. Выбор и применение графика изготовления продукции, выполнения работ, оказания услуг, построение и расчет параметров сетевой модели (сетевого графика).

1.12.1Построение сетевой модели (сетевого графика)

1.12.2Расчет временных параметров сетевой модели (сетевого графи­ка) проектируемого производственного процесса.

1.13. Обоснование и разработка мероприятий по обеспечению качества изготовления изделия (выполнения работы, оказание услуги) в рамках заданного в дипломном проекте предмета (объекта).

Раздел 2. Экономическая часть дипломного проекта. Расчёт себестоимости изготовления изделия (выполняемой работы, оказываемой услуги).

2.1. Понятие себестоимости, виды себестоимости и методы её исчисления.

2.2. Расчёт себестоимости изделия (выполняемой работы, оказываемой услуги).

2.4. Расчёт оптовой и отпускной цены изделия (выполненной работы, оказываемой услуги).

2.5. Оценка экономического эффекта дипломного проекта.

2.6. Оценка экономической эффективности дипломного проекта.

2.7. Расчет срока окупаемости капитальных вложений (затрат) на новую технику и технологию, организацию производства, новые методики и т.П.

2.8. Расчет коэффициента экономической эффективности.

2.9. Расчет приведённых затрат.

2.10. Расчет себестоимости на стадии технического задания и предложения эскизного, технического и рабочего проектов.

164500, Г. Северодвинск, ул. Воронина, 6.

1.6.1 Расчет потребного числа технологического оборудования, используемого при выполнении работ на проектируемом производственном участке

Число единиц основного оборудования (А расч i) рассчитывается по каждому виду оборудования по формуле:

где: - годовая трудоемкость работ на выполнение операции i;

F эф - эффективный годовой фонд времени в одну смену, час;

r i - численность рабочих, закрепленных за i-м видом оборудования;

К см - коэффициент сменности.

Эффективный фонд времени работы оборудования определяется по формуле:

F эф = Т н  (1 - К п), (1.20)

где К п - коэффициент, учитывающий перерывы на технологические остановки и ремонт - по графику ППР (по данным базового предприятия).

Полученное по формуле 1.19 число единиц технологического оборудования округляется до целого (в большую сторону).

1.6.2 Расчет коэффициентов загрузки (использования) технологического оборудования

Коэффициенты загрузки i-го оборудования (К з i) рассчитываем по формуле:

, (1.21)

где А прин i - принимаемое число оборудования, ед (в целых).

Результаты расчетов по подразделам 1.6.1 , 1.6.2 оформляем в виде таблицы, табл. 1.6.

Таблица 1.6

Количество и коэффициент загрузки оборудования

Код операции	Вид оборудования	число единиц	А прин i число единиц	Коэффициент загрузки оборудования
Итого по видам однотипного оборудования

По результатам таблицы строим диаграмму загрузки технологического оборудования в разрезе однотипных наименований:

Рис. 1 Диаграмма загрузки оборудования

На основании расчетов, таблицы и диаграммы в расчетно-пояснительной записке студентом делаются соответствующие выводы. Например, если коэффициент загрузки меньше 0,7, технологическое оборудование необходимо догрузить дополнительными работами (уточнить какими).

1.6.3Расчет стоимости технологического оборудования и затрат, связанных с его ремонтом, содержанием и эксплуатацией.

Расчет производим в разрезе однотипных видов технологического оборудования. Стоимость соответствующих типов технологического оборудования определяется по соответствующим каталогам, ценникам, прейскурантам и другим справочным материалом, находящимся в отделе цен (планово-экономическом отделе), в технологических подразделениях, в отделе главного механика (главного энергетика) и др.

1.6.3.1 Расчет балансовой стоимости технологического оборудования.

Расчет балансовой стоимости основывается на расчете балансовой стоимости каждой единицы оборудования, которую рассчитываем по формуле:

=
+
+
, (1.22)

где
– цена приобретения единицы i-ro оборудования, руб;
– затраты на монтаж i-ro оборудования (10% от цены приобре- тения), руб;

– затраты на доставку i-ro оборудования (3% от цены приобре ­- тения), руб. Данные балансовой стоимости заносим в табл. 1.7 .

Составление сметы затрат на обслуживание и ремонт оборудования

Введение

Заключение

Литература

Введение

Предприятия в процессе производства и реализации продукции расходуют сырье, материалы, топливо, энергию, амортизируют основные фонды, оплачивают труд работников, несут расходы по обслуживанию и управлению производством, по реализации продукции, оплате услуг других организаций. Совокупность всех текущих затрат предприятия на производство и реализацию продукции, выраженных в денежной форме, образует себестоимость. Себестоимость продукции, представляя собой затраты предприятия на производство и обращение, служит основой соизмерения расходов и доходов, то есть самоокупаемости - основополагающего признака рыночного хозяйственного расчета.

Значение этой экономической категории в деятельности предприятий очень велико. Она отражает рациональность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, основных и оборотных фондов, уровень организации производства и труда; показатель себестоимости один из важнейших экономических показателей при соизмерении затрат и результатов в различных вариантах технических и организационных решений. Поэтому анализ себестоимости промышленной продукции и выявление повлиявших на нее факторов так важны в современных рыночных условиях. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции.

Как в целом экономический анализ, так и анализ по производству и реализации продукции представляют собой объективно необходимый элемент управления производством, в том числе и затратами. Управление затратами является основным элементом управленческой деятельности. С помощью экономического анализа познается сущность хозяйственных процессов, осуществляется оценка хозяйственных ситуаций, выявляются резервы производства и, таким образом, обосновываются решения для планирования и управления.

Расходы, затраты, себестоимость всегда находились под пристальным вниманием теории и практики. В период построения рыночной экономики важность этих показателей возросла. Актуальность обусловлена тем, что величина основных видов ресурсов, расходуемых на производство продукции, в значительной степени влияет на эффективность производства, величину прибыли и уровень рентабельности. Поэтому предприятию, использующему многообразные виды ресурсов: материальные, трудовые, технические и другие, необходимо эффективно ими управлять, чтобы знать как они связаны друг с другом, какие принимать решения для повышения отдачи от применяемых ресурсов, так как уровень их использования непосредственно влияет на величину расхода.

Проблема управления затратами в современных условиях актуальна для большинства российских компаний. Высокая себестоимость продукции и услуг снижает ее конкурентоспособность и заставляет менеджмент искать причины и резервы снижения затрат.

Эффективное управление затратами является действенным инструментом повышения прозрачности и эффективности деятельности компании и ее структурных подразделений и возможно только на основе комплексного и системного подхода к решению проблемы, т.е. на основе единой системы управления затратами компании.

Система управления затратами позволяет получать точную и своевременную информацию о затратах с любой необходимой для управления степенью детализации; создать единый контур управления затратами компании, ее филиалов и дочерних предприятий, включающий планирование, учет, контроль и анализ затрат; сделать прозрачными затраты каждого структурного подразделения компании; проводить обоснованную тарифную политику, выявлять и расширять высокорентабельные направления деятельности, и на этой основе повысить эффективность деятельности компании.

В период формирования экономики эффективное управление издержками производства и результатами деятельности предприятий представляет собой важную и сложную задачу. Методика исчисления себестоимости существенно влияет на финансовые результаты работы, а также на управленческие решения, направленные на повышение прибыльности за счет снижения издержек производства.

Методологическим проблемам исчисления себестоимости продукции (работ, услуг) уделяется большое внимание в российской и зарубежной экономической литературе. Разные аспекты управления себестоимостью и прибыль рассмотрены в работах отечественных авторов: М.А. Вахрушиной, В.П. Грузинова, В.И. Данилина, Н.П. Кондракова, В.Д. Новодворского, В.Л. Перламутрова, Н.Я. Петракова, А.Д. Шеремета, Н.Д. Врублевского, О.Д. Кавериной, В.Э. Керимова, А.А. Кузнецовой, Ю.А. Мишиным и других, а также зарубежных ученых: К. Друри, Дж.Б. Кларка, А. Маршалла, Дж. Фостера, Дж.Р. Хикса, Ч.Т. Хорнгрена и других. Их научные исследования способствовали развитию теории и формированию обоснованной системы учета затрат, успешному применению на практике рекомендаций, направленных на повышение гибкости и полноты учета, усилению его роли в управленческом процессе.

Цель курсовой работы – проанализировать себестоимость услуг предприятия и разработать предложения по ее снижению.

Объект исследования – ОАО «Уралдомнаремонт».

Предмет исследования – себестоимость услуг предприятия.

Задачи исследования:

Провести анализ затрат на производство и реализацию услуг на примере ОАО «Уралдомнаремонт»;

Выяснить тенденции изменения затрат, себестоимости, выполнение плана по уровню себестоимости, выявление факторов на ее прирост на предприятии;

Дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости и оптимизации затрат на услуги;

Предложить пути снижения себестоимости услуг ОАО «Уралдомнаремонт».

При проведении данного исследования были использованы следующие приемы и методы:

Горизонтальный анализ;

Вертикальный анализ;

Факторный анализ коэффициентов (относительных показателей);

Сравнительный анализ.

Источники информации: Теоретической базой исследования послужили труды ученых-экономистов, учебная и методическая литература. Данные первичного, синтетического и аналитического учета и отчетности ОАО «Уралдомнаремонт».

1. Технико-экономическая характеристика предприятия

1.1 Организационно-правовой статус предприятия

Открытое акционерное общество «Уралдомнаремонт» учреждено и зарегистрировано впервые Мэрией города Екатеринбурга, регистрационный № 19 от 19.01.1995г.

Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и иные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Полное фирменное наименование Общества – Открытое акционерное общество «Уралдомнаремонт».

Сокращенное фирменное наименование Общества – ОАО «Уралдомнаремонт».

Место нахождения Общества: г. Екатеринбург, район ВИЗ, ул. Крауля, д. 61.

Виды выполняемых ОАО «Уралдомнаремонт» работ:

Монтаж оборудования и металлических конструкций.

Работы, связанные с повышенной опасностью промышленных производств и объектов.

Огнеупорная футеровка.

Монтаж технологических трубопроводов.

Монтаж гидравлического оборудования и коммуникаций.

Работы по устройству наружных инженерных сетей и коммуникаций.

Работы по устройству внутренних инженерных систем и оборудования.

Защита конструкций, технологического оборудования и трубопроводов.

Проектирование зданий и сооружений I и II уровней ответственности.

Пусконаладочные работы.

Общестроительные работы.

1.2 Организационная структура управления предприятием и пути её совершенствования

Механомонтажный участок является одним из значимых производственных подразделений цеха. Схема управления участком представлена на рис. 1.1.

Рис. 1.1 Схема управления механомонтажным участком

Организуют работу четыре мастера, из них три мастера участка МНЛЗ №1-4 работают по сменам, остальные только в день. Управление осуществляет начальник участка.

Основной задачей участка является проведение ремонтов оборудования, главным образом роликовых секций и кристаллизаторов машин непрерывной разливки стали (МНЛЗ) цеха разливки стали конвертерного производства. Для проведения ремонтов на участке имеется следующее оборудование:

Специальные стенды для сборки, настройки, гидравлических испытаний оборудования;

Грузоподъёмное оборудование в т.ч. краны мостового типа грузоподъёмностью до 120т;

Гидравлические пресса с усилием до 800т для сборки/разборки роликов, производства штамповок;

Станции густой смазки узлов оборудования;

Механизированные склады готовой продукции и полуфабрикатов;

Сверлильные, токарные и наждачные станки;

Моечная машина, индукционная печь для нагрева подшипников;

Стеллажи, передаточные тележки, специальная оснастка и инструмент, необходимые для выполнения ремонтных работ.

1.3 Технико-экономические показатели работы предприятия и их анализ

В таблице 1.1 представлена динамика основных технико-экономических показателей предприятия.

Таблица 1.1 - Динамика основных технико-экономических показателей предприятия

Показатель	2007 год	2008 год	2009 год	Отклонения,+/-	Отклонения,%
Выручка (без НДС), тыс. руб.	40645	44032	45863	5218	112,84
Себестоимость, тыс. руб.	30792	34132	28621	-2171	92,95
Прибыль, тыс. руб.	9853	9900	17242	7389	174,99
Средняя списочная численность персонала, чел.	148	152	128	-20	86,49
Средняя трудоемкость единицы услуг чел/тыс. руб. (стр.2: стр.1)	0,00364	0,00345	0,00279	-0,00085	76,65
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	22532	26284	20284	-2248	90,02
Средняя годовая оплата труда одного списочного работника, тыс. руб. (стр.4: стр.2)	152,24	172,92	158,47	6,23	104,09

На рисунках 1.1 и 1.2 представлена динамика основных технико-экономических показателей предприятия.

Рисунок 1.1- Динамика финансовых результатов в 2006 – 2009 годах

Рисунок 1.2- Динамика численности персонала и среднегодовой оплаты труда в 2006 – 2009 годах

Таким образом, данные, представленные в таблице 1.1, свидетельствуют о том, что в динамике за исследуемый период все показатели деятельности предприятия улучшились.

2. Расчет затрат на обслуживание и ремонт оборудования

2.1 Планирование численности работников для проведения плавного объёма работ

В таблице 2.1 представлена динамика затрат на рабочую силу в 2007 – 2009 годах.

Таблица 2.1 - Анализ затрат на рабочую силу

Анализируя данные таблицы 2.1 можно сделать следующий вывод. Среднесписочная численность персонала в 2008 году по отношению к 2007 году увеличилась на 4 человека, а в 2009 году по отношению к 2008 году снизилась на 24 человека. Вместе с тем среднегодовая оплата труда одного работника в 2008 году увеличилась на 20,68 тыс. руб., но одновременно произошла экономия заработной платы за счет снижения трудоемкости единицы услуг (-19 коп.) в связи с проведением инновационных мероприятий. Так же эта тенденция наблюдается и в 2009 году: среднегодовая оплата труда одного работника снизилась на 14,45 тыс. руб., а трудоемкость единицы услуг - на 66 коп.

2.2 Расчёт затрат на оплату труда и взносов во внебюджетные фонды

смета себестоимость услуга снижение

Для определения степени влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда воспользуемся данными из таблицы 2.1:

1. Затраты на оплату труда (ЗОТ):

а) 2007 год ЗОТ 0 = 22532 тыс. рублей

б) 2008 год ЗОТ 1 = 26284 тыс. рублей

в) 2009 год ЗОТ2 = 20284 тыс. рублей

2. Определим среднюю заработную плату, приходящуюся на одного работника

з/п 1 работника = ЗОТ / N

а) 2007 год: з/п 1 работника 0 = 22532 / 148 = 152,24 тыс. руб.

б) 2008 год: з/п 1 работника 1 = 26284 / 152 = 172,92 тыс. руб.

в) 2009 год: з/п 1 работника 2 = 20284 / 128 = 158,47 тыс. руб.

3. Определим какими были бы затраты на оплату труда при средней заработной плате, приходящейся на одного работника на уровне прошлого года и численности работников отчетного года:

ЗОТ 1 = з/п 1 работника 0 * N 1 = 152,24 * 152 = 23140,48 тыс. руб.

ЗОТ 2 = з/п 1 работника 1 * N 2 = 172,92 * 128 = 22133,76 тыс. руб.

4. Определим влияние отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда:

а) изменение численности работников

ΔЗОТ 1 число работников = ЗОТ 1 – ЗОТ 0 = 23140,48 – 22532 = 608,48 тыс. руб.

ΔЗОТ 2 число работников = ЗОТ 2 – ЗОТ 1 = 22133,76 – 26284 = - 4150,24 тыс. руб.

б) изменение средней заработной платы, приходящейся на одного работника

ΔЗОТ 1 з/п 1 работника = ЗОТ 1 – ЗОТ 1 = 26284 – 23140,48 = 3143,52 тыс. руб.

ΔЗОТ 2 з/п 1 работника = ЗОТ 2 – ЗОТ 2 = 20284 – 22133,76 = - 1849,76 тыс. руб.

в) общее влияние факторов

ΔЗОТ 1= ΔЗОТ 1 число работников + ΔЗОТ 1 з/п 1 работника = 608,48 + 3143,52 = 3752 тыс. руб.

ΔЗОТ 2= ΔЗОТ 2 число работников + ΔЗОТ 2 з/п 1 работника = - 4150,24 – 1849,76 = - 6000 тыс. руб.

Таким образом, в 2008 году на предприятии ОАО «Уралдомнаремонт» произошел рост затрат по оплате труда на 3752 тыс. рублей по сравнению с 2007 годом. Данный рост произошел из-за увеличения средней заработной платы, приходящейся на одного работника, под воздействием которой ЗОТ возросли на 3143,52 тыс. рублей, а так же за счет увеличения численности работников на 4 чел., которое привело к росту ЗОТ на 608,48 тыс. рублей.

В 2009 году на предприятии ОАО «Уралдомнаремонт» произошло снижение затрат по оплате труда на 6000 тыс. рублей по сравнению с 2008 годом. Данное снижение произошел из-за уменьшения средней заработной платы, приходящейся на одного работника, под воздействием которой ЗОТ снизились на 1849,76 тыс. рублей, а так же за счет уменьшения численности работников на 24 чел., которое привело к снижению ЗОТ на 4150,24 тыс. рублей.

2.3 Расчёт цеховых и общезаводских расходов

Проведем анализ затрат на 1 рубль объема услуг на ОАО «Уралдомнаремонт».

Таблица 2.2 - Анализ затрат на 1 рубль объема услуг на ОАО «Уралдомнаремонт»

Элемент затрат	Сумма, тыс. руб.			Темп роста
	2007г.	2008г.	2009г.	2008г.	2009г.
Оплата труда	22535	26284	20284	116,64	77,17
	3109	3653	2840	117,50	77,74
Материальные затраты	2414	2030	2404	84,09	118,42
В том числе:
Сырье и материалы	989	1203	1389	121,64	115,46
Топливо и электроэнергия	1425	827	1015	58,04	122,73
Прочие затраты	2734	2165	3093	79,19	142,86
Итог по элементам затрат	30792	34132	28621	110,85	83,85
Объем услуг	40645	44032	45863	108,33	104,16
Затраты на 1 рубль товарной продукции	0,7576	0,7752	0,6241	-	-

На рисунке 2.2 представлена динамика затрат на рубль товарной продукции в 2007 -2009 годах.

Рисунок 2.1 - Динамика затрат на рубль товарной продукции в 2007 2009 годах

В ходе анализа затрат на 1 рубль объема услуг было выявлено, что затраты на 1 рубль объема услуг на ОАО «Уралдомнаремонт» составили в 2007 году - 0,7576 руб., 2008 году - 0,7752 руб., в 2009 году – 0,6241 руб. Затраты на 1 рубль объема услуг увеличиваются в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 0,0176 руб.; в 2009 году по сравнению с 2008 годом снижаются на 0,1511 руб. Это является положительным моментом в деятельности организации и говорит о повышении рентабельности услуг.

Проведем факторный анализ затрат на 1 рубль объема услуг методом цепных подстановок с помощью таблицы 2.3, используя данные 2008 и 2009 годов:

Факторная модель З-ты на 1руб. У = Зо/У, где Зо – общие затраты (кратная модель). Оба фактора количественные.

Таблица 2.3 - Факторная модель З-ты на 1руб

Факторный анализ показал, что общие затраты снизились, это привело к уменьшению затрат на 1 руб. объема услуг на 0,1202 руб.; затраты на 1 руб. объема услуг увеличились на 0,0260 руб. за счет снижения объема услуг.

Непосредственное влияние на изменение уровня затрат на рубль товарной продукции оказывают 4 фактора, которые находятся с ним в прямой функциональной связи:

o изменение структуры выпущенной продукции;

o изменение уровня затрат на производство отдельных изделий;

o изменение цен и тарифов на потребленные материальные ресурсы;

o изменение оптовых цен на продукцию.

Затраты на 1 рубль объема услуг определяем по формуле:

Затр = ΣQ*P / ΣQ*Z, (2.1)

1. Определим затраты на 1 рубль объема услуг в 2007 году.

Затр 0 = ΣQ 0 *Z 0 / ΣQ 0 *P 0 = 30722/40645 = 0,7576 руб.

2. Определим затраты на 1 рубль объема услуг в 2008 году.

Затр 1 = ΣQ 1 *Z 1 / ΣQ 1 *P 1 = 34132/40032= 0,7752 руб.

3. Рассчитаем затраты на 1 рубль объема услуг 2008 года при себестоимости единицы услуг и ценах 2007 года

Затр 1 = ΣQ 1 *Z 0 / ΣQ 1 *P 0 = 30691/40615 = 0,7557 руб.

4. Рассчитаем затраты на 1 рубль объема услуг 2008 года при себестоимости единицы услуг 2008 года и ценах 2007 года

Затр 2 = ΣQ 1 *Z 1 / ΣQ 1 *P 0 = 34132/40615 = 0,8404 руб.

ΔЗатр Q = Затр 1 – Затр 0 = 0,7557 – 0,7576 = - 0,0019 руб.

ΔЗатр P = Затр 2 – Затр 1 = 0,8404 – 0,7557 = + 0,0847 руб.

ΔЗатр Z = Затр 1 – Затр 2 = 0,7752 – 0,8404 = - 0,0652 руб.

ΔЗатр = -0,0019 + 0,0847 - 0,0652 = 0,0176 руб.

Таким образом, себестоимость оказанных услуг в 2008 году увеличилась на 0,0176 руб. на руб. продаж. Это произошло в результате изменения структуры реализованной продукции – уменьшение на 0,0019 руб. на руб. затрат, изменения цен в сторону увеличения – на 0,0847 руб. на руб. затрат, снижение себестоимости за счет изменения цен реализованных услуг, позволившего снизить себестоимость на 0,0652 руб. на руб. затрат.

1. Определим затраты на 1 рубль объема услуг в 2008 году.

Затр 0 = ΣQ 0 *Z 0 / ΣQ 0 *P 0 = 34132/44032= 0,7752 руб.

2. Определим затраты на 1 рубль объема услуг в 2009 году.

Затр 1 = ΣQ 1 *Z 1 / ΣQ 1 *P 1 = 28621/45863= 0,6241 руб.

3. Рассчитаем затраты на 1 рубль объема услуг 2009 года при себестоимости единицы услуг и ценах 2008 года

Затр 1 = ΣQ 1 *Z 0 / ΣQ 1 *P 0 = 29797,6/42559,8 = 0,7001 руб.

4. Рассчитаем затраты на 1 рубль объема услуг 2009 года при себестоимости единицы услуг 2009 года и ценах 2008 года

Затр 2 = ΣQ 1 *Z 1 / ΣQ 1 *P 0 = 28621/40615 = 0,7047 руб.

5. Определим влияние на затраты на 1 рубль объема услуг различных факторов:

а) изменение структуры реализованной продукции

ΔЗатр Q = Затр 1 – Затр 0 = 0,7001 – 0,7752 = - 0,0751 руб.

б) изменение себестоимости реализованной продукции

ΔЗатр P = Затр 2 – Затр 1 = 0,7047 – 0,7001 = + 0,0046 руб.

в) изменение цен реализованной продукции

ΔЗатр Z = Затр 1 – Затр 2 = 0,6241 – 0,7047 = - 0,0806 руб.

г) общее влияние всех факторов

ΔЗатр = - 0,0751 + 0,0046 - 0,0806= - 0,1511 руб.

Таким образом, себестоимость реализованной продукции в 2009 году снизилась на 0,1511 руб. на руб. продаж. Это произошло в результате изменения структуры реализованной продукции – уменьшение на 0,0751 руб. на руб. затрат, изменения цен в сторону увеличения – на 0,0046 руб. на руб. затрат, но наибольшее влияние оказало снижение себестоимости за счет изменения цен реализованной продукции, позволившего снизить себестоимость на 0,0806 руб. на руб. затрат.

2.4 Составление сметы затрат и её анализ

Проведем анализ себестоимости услуг на ОАО «Уралдомнаремонт». При расчете себестоимости по элементам затрат в ее состав включаются следующие расходы:

· материальные затраты;

· затраты на оплату труда;

· отчисления на социальные нужды;

· прочие затраты.

Таблица 2.4- Анализ себестоимости услуг на ОАО «Уралдомнаремонт» по экономическим элементам за 2007-2008гг

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
	2007	2008	Отклонения	2007	2008	Отклонения
Оплата труда	22535	26284	3749	73,2	77,0	3,8
Отчисления на социальные нужды	3109	3653	544	10,1	10,7	0,6
Материальные затраты	2414	2030	-384	7,8	5,9	-1,9
в том числе:
Сырье и материалы	989	1203	214	3,2	3,5	0,3
Топливо и электроэнергия	1425	827	-598	4,6	2,4	-2,2
Прочие затраты	2734	2165	-569	8,9	6,3	-2,5
Полная себестоимость	30792	34132	3340	100	100	-
								20938	23551	2613	68,0	69,0	1,0
Постоянные расходы	9854	10581	727	32,0	31,0	-1,0

Таблица 2.5 - Анализ себестоимости услуг на ОАО «Уралдомнаремонт» по экономическим элементам за 2008-2009гг

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
	2008	2009	Отклонения	2008	2009	Отклонения
Оплата труда	26284	20284	-6000	77,0	70,9	-6,1
Отчисления на социальные нужды	3653	2840	-813	10,7	9,9	-0,8
Материальные затраты	2030	2404	374	5,9	8,4	2,5
в том числе:
Сырье и материалы	1203	1389	186	3,5	4,9	1,3
Топливо и электроэнергия	827	1015	188	2,4	3,5	1,1
Прочие затраты	2165	3093	928	6,3	10,8	4,5
Полная себестоимость	34132	28621	-5511	100	100	-
							в том числе: Переменные расходы	23551	19199	-4352	69,0	67,1	-1,9
Постоянные расходы	10581	9422	-1159	31,0	32,9	1,9

На основании данных таблиц 2.4 и 2.5 можно сделать следующий вывод, что общая сумма затрат в 2008 году по сравнению с уровнем 2007 года увеличилась на 3340 тыс.руб., общая сумма затрат в 2009 г. по сравнению с уровнем 2008 г. снижается на 5511 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре затрат в 2008 г. занимали затраты на оплату труда, хотя в 2009 г. их доля снизилась на 6,1%, таким образом предприятие сэкономило 6000 тыс.руб. Сумма материальных затрат в 2008 году по сравнению с уровнем 2007 года уменьшилась на 384 тыс.руб. или 1,9%, а сумма материальных затрат в 2009 г. по сравнению с уровнем 2008 г. увеличилась на 374 тыс. руб. или на 2,5%. В 2008 году по отношению к 2007 году прочие затраты сократились на 2,5% или на 569 тыс. руб., но в 2009 по отношению к 2008 году увеличились на 4,5% или на 928 тыс.руб.

Удельный вес затрат в общей себестоимости представлен на рисунках 2.2 – 2.3.

Рисунок 2.2 - Удельный вес затрат в общей себестоимости услуг в 2007 году

Рисунок 2.3 - Удельный вес затрат в общей себестоимости услуг в 2008 году

Рисунок 2.4 - Удельный вес затрат в общей себестоимости услуг в 2009 году

Данные рисунков свидетельствуют о том, что в исследуемом периоде основная доля затрат приходилась на оплату труда работников, к 2009 году удельный вес данной статьи затрат сократился на 4 %, удельный вес затрат на сырье и материалы возрос на 1 %, прочие затраты предприятия возросли на 2 %.

3. Разработка мероприятий по эффективному управлению затратами

При ремонте оборудования работы по выгрузке осуществляются вручную. На погрузочных работах портового направления в настоящий момент занято 14 человек. В целях экономии себестоимости предприятию предлагается приобретение автопрогрузчика, который позволит сократить долю ручного труда, что положительно отразится на себестоимости услуг предприятия.

Для осуществления погрузочно-разгрузочных работ предприятию рекомендуется приобрести автопогрузчик MSI 20-35.

Автопогрузчики MSI серии предназначены, в основном, для проведения погрузочных работ на открытых площадках. Область их применения достаточно широка - это работа по загрузке-разгрузке автотранспорта (погрузчик способен работать в кузовах грузовиков и их прицепов), работа на грунтовых площадках и неровной местности, работа в порту, работа в зимний период. Погрузчики, также, могут работать и внутри помещений. Для каждого из этих условий погрузчики оборудуются соответствующим типом протектора колес.

Автопогрузчики MANITOU MSI комплектуются дизельными двигателями PERKINS или бензиновыми - TOYOTA. Гидростатическая трансмиссия делает возможным управление с миллиметровой точностью без рывков при разгоне и торможении. Гидрораспределитель точно передает сигналы водителя погрузчику. Блокировка дифференциала переднего моста позволяет нормально работать на скользкой поверхности, в том числе на ледяных и заснеженных участках. Высокий клиренс (дорожный просвет) в 260 мм. позволяет легко преодолевать неровности поверхности без риска повреждения груза. Задняя ось погрузчика с поперечным наклоном, что не вывешивает колеса при наезде на препятствие. Передние колеса большого диаметра с шинами низкого давления поглощают мелкие неровности поверхности, а также, улучшают сцепление со скользкой поверхностью. Задние колеса, оборудованные встроенными гидроцилиндрами, имеют большой угол поворота, что обеспечивает хорошую маневренность автопогрузчикам MSI. Две тормозные системы: гидростатическая и гидравлическая. Гидростатическое торможение происходит за счет отключения привода насоса.

Автопогрузчики MSI в стандартной комплектации оборудуются открытой кабиной с передним и задним стеклами. Высота погрузчика со стандартной кабиной составляет 2,10 м., а для версии «Buggi» - 1,99 м (для работы в кузовах автотранспорта). Чтобы снизить вибрацию от двигателя и движения по неровной поверхности кабина оборудована амортизаторами. Для облегчения работы водителя кабина погрузчика проектирована так, чтобы для доступа водителя необходимо сделать всего один шаг. Также, для удобства погрузчик оборудован двумя поручнями. В стандартной комплектации предусмотрены передний и задний стеклоочистители с омывателем стекол. Кабина может быть, также, оборудована двумя открывающимися на 180° дверями и с установленным отопителем.

Автопогрузчики MANITOU могут работать с различными типами грузов. В качестве навесного оборудования могут использоваться всевозможные захваты и ковши для сыпучих грузов. Наклон мачты 10/12° - лучший показатель среди погрузчиков. На погрузчики могут устанавливаться несколько типов мачт с высотой подъема до 6-ти метров, в том числе со свободным подъемом вил.

Для работы с различными типами грузов MANITOU предлагает комплект дополнительного оборудования для быстрой смены навесного оборудования (рис.) и, например, смена каретки вил на ковш занимает всего несколько секунд и оператор может произвести смену не покидая кабину.

Автопогрузчик для работ на открытых площадках MSI 20-35 предлагается приобрести у ОАО «Технология и Логистика». Основанная 21 мая 2002 года, компания «Технология и Логистика» на сегодняшний день является официальным партнером немецкой компании Pfaff-Silberblau и предлагает складское оборудование в Москве и Санкт-Петербурге (СПб) по самым выгодным ценам, в самые короткие сроки. Стоимость автопогрузчика 258 000 руб., оборудование будет приобретено за счет собственных средств компании.

Как сказано ранее, в настоящий момент, на погрузочных работах портового направления в настоящий момент занято 14 человек. Вследствие внедрения автоматического оборудования предприятию можно будет сократить численность персонала, занятого на выгрузке, на 4 человека.

13205*12*4 = 633840 руб.

633840*0,26=164798,4 руб.

258 000*20% = 51600 руб.

В таблице 3.1 представлена динамика затрат предприятия до и после внедрения предложенного мероприятия.

Таблица 3.1 - Динамика затрат предприятия до и после внедрения предложенного мероприятия

Таким образом, полная себестоимость ОАО «Уралдомнаремонт» сократится на 747,24 тыс.руб.

Произведем расчет эффективности капитальных вложений. Уровень процентной ставки при расчете коэффициента дисконтирования примем в размере 20% с учетом ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ в размере 8,5%, планируемого уровня инфляции 7,5%, а также планируемого уровня риска в размере 4%. Срок реализации проекта – 2 года.

Сумма капитальных вложений составляет 258 тыс.руб.

Расчет чистого дисконтированного дохода представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Чистый дисконтированный доход проекта, тыс.руб

Индекс рентабельности проекта:

PI = 1 494,48/258= 5,79

Простой срок окупаемости проекта:

PP = 258/(1 494,48/2)= 0,35 года.

Дисконтированный срок окупаемости проекта:

DPP = 258/ (1141,0355/2) = 0,45 года.

Итак, срок окупаемости проекта составляет 0,45 года, что подтверждает эффективность внедрения предложенного мероприятия.

Применение специализированных и универсальных грузозахватных устройств позволяет повысить производительность и безопасность работ, существенно увеличить срок службы и снизить риск деформации контейнеров, фитингов и рымных узлов при перегрузке. Оборудование этого типа, применяемое для подъема и перемещения контейнеров, можно разделить на четыре основные группы:

– универсальный такелаж общего назначения (стропы всех типов, включая текстильные);

– съемные грузозахватные приспособления, выполненные в виде траверс с гибкими тяговыми элементами;

– траверсы рамного типа (грузовые рамы) со специальными замками для захвата контейнеров за верхние фитинги;

– грузозахватные устройства ручного, полуавтоматического и автоматического действия, являющиеся грузозахватным органом контейнерного крана (контейнерные захваты) или перегружателя.

Вилочный погрузчик Mitsubishi FD80K грузоподъемностью 8000 кг Предназначен для интенсивных работ в вагонах, контейнерах, фурах, в открытых и закрытых складских помещениях Серия тяжелых погрузчиков Mitsubishi серии FD60-90 оснащаются мощными дизельными двигателями с высокой топливной эффективностью и малой эмиссией в сочетании с автоматической 2-х или 3-х скоростной трансмиссией. Прочное шасси и выносливый рулевой мост обеспечивает длительный ресурс, а надежность и отличная обслуживаемость - низкие эксплуатационные расходы.

Серия погрузчиков Mitsubishi FD80K грузоподъёмностью 1,2-20 тонны является исключительно компактной и простой в эксплуатации, не требующей больших затрат по техническому обслуживанию. Это идеальный помощник для компании, цель которой состоит в максимальной производительности и прибыльности.

Оператор проводит на погрузчике не менее 70% рабочего времени на складе, поэтому удобство его работы имеет существенное значение в течение дня и эргономичность и изоляция вибрации являются ключевыми моментами дизайна погрузчика. На моделях погрузчиков серии FD80K установлен стандартный руль Grammer MSG12, а руль MSG20 устанавливается в качестве опции.

Погрузчик обладает широким пространством для ног, обеспечивается лёгкое управление командами. Справа возле дисплея расположены кнопки подсветки, рычаг переключения и аварийный рычаг. Рычаг ручного тормоза легко управляется с помощью соответствующей кнопки.

Для разворота погрузчика из крайнего левого в крайнее правое положение необходимо сделать 4 полных поворота руля у 3-хколёсной модели.

На новом оптимизированном антибликовом экране установлен процессор с уровнем защиты IP54, который обеспечивается вывод чёткой информации.

В погрузчиках новой серии FD80K новая рулевая система значительно усовершенствована путём установки коробки гидропривода большей мощности и новейшего приоритетного клапана.

Новая рулевая гидросистема обеспечивает более лёгкое и точное поворотное усилие независимо от нагрузки, что значительно повышает производительность.

Мотор насоса с приоритетным клапаном для системы управления представляет собой серийный мотор типа JULI мощностью 9 кВт (IP20). Колонка рулевого управления имеет наклон 5, что облегчает управление.

Системы погрузчика настроены на максимальную коррекцию операторских ошибок в обычных рабочих условиях.

Автоматическая регулировка скорости на поворотах: Новая технология позволяет независимо регулировать скорость тягового двигателя при маневрировании погрузчика. В электронной системе применяется потенциометр, установленный на задней оси для регулировки скорости каждого двигателя в отдельности без снижения крутящего момента, особенно при поворотах. Полученный с помощью такого решения электронный дифференциал обеспечивает полную безопасность погрузчика при рулевом управлении. При рулевом управлении трёхколёсным погрузчиком потенциометр посылает сигнал модулю питания о прекращении поворота во время его выполнения и в момент разворота направления вращения колеса, что создаёт малый разворотный радиус. Любые неполадки потенциометра фиксируются в реальном времени с помощью электронной системы, которая немедленно включает аварийные системы.

Медленное скатывание без присмотра: При оставлении погрузчика на склоне без включения ручного тормоза погрузчик скатывается вниз. При этом срабатывает аварийный сигнал.

Невозможность разгона при повороте: при повороте погрузчика оператор не может увеличивать скорость.

Проверка микровыключателя сиденья: когда оператор покидает сиденье во время работы погрузчика, немедленно включается электрический тормоз, а все функции, кроме рулевого управления, блокируются.

Стоимость автопогрузчика 398500 руб., оборудование приобретается за счет собственных средств компании.

Произведем расчет экономии от реализации предложенного мероприятия.

Как сказано ранее, в настоящий момент, на погрузочных работах железнодорожного направления в настоящий момент занято 15 человек.

Вследствие внедрения автоматического оборудования предприятию можно будет сократить численность персонала, занятого на выгрузке, на 5 человек.

Средняя заработная плата одного работника ОАО «Уралдомнаремонт» составляет 13 205 руб.

Таким образом, произойдет экономия фонда заработной платы на:

13205*12*5 = 792300 руб.

Экономия социальных отчислений составит:

792300 *0,26=205998 руб.

Вследствие приобретения погрузчика на предприятии увеличится сумма амортизационных отчислений, относящихся к прочим расходам:

398500 *20% = 79700 руб.

В таблице 3.3 представлена динамика затрат предприятия до и после внедрения предложенного мероприятия.

Таблица 3.3 - Динамика затрат предприятия до и после внедрения предложенного мероприятия

Таким образом, полная себестоимость ОАО «Уралдомнаремонт» сократится на 918,6 тыс.руб., что подтверждает эффективность внедрения предложенного мероприятия.

Заключение

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства и конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д.

Себестоимость является основным ценообразующим и прибылеобразующим фактором, поэтому ее анализ позволяет, с одной стороны, дать обобщающую оценку эффективности использования ресурсов, с другой - определить резервы увеличения прибыли и снижения цены единицы продукции.

Снижение себестоимости - основа повышения эффективности производства. Себестоимость продукции - сводный синтетический показатель, характеризующий в обобщенном виде все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Себестоимость служит экономической формой возмещения потребленных, элементов производства, а также для построения системы экономических показателей и нормативов: прибыли, рентабельности, цены. Поэтому она играет важнейшую роль в механизме хозяйственного расчета.

Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.

Факторный анализ показал, что себестоимость услуг на ОАО «Уралдомнаремонт» в 2009 году снизилась по сравнению с 2008 годом на 5511 тыс руб., при этом уменьшилась на 6813 тыс. руб. за счет сокращения фонда оплаты труда; увеличилась на 374 тыс. руб. за счет увеличения материальных затрат и на 928 тыс. руб. за счет увеличение прочих затрат. Наибольшее влияние на изменение себестоимости услуг оказало снижение фонда заработной платы.

Себестоимость реализованной продукции в 2009 году снизилась на 0,1511 руб. на руб. продаж. Это произошло в результате изменения структуры реализованной продукции – уменьшение на 0,0751 руб. на руб. затрат, изменения цен в сторону увеличения – на 0,0046 руб. на руб. затрат, но наибольшее влияние оказало снижение себестоимости за счет изменения цен реализованной продукции, позволившего снизить себестоимость на 0,0806 руб. на руб. затрат.

Таким образом, себестоимость оказанных услуг в 2008 году увеличилась на 0,0176 руб. на руб. продаж, а в 2009 году снизилась на 0,1511 руб. на руб. продаж.

Полученные результаты анализа свидетельствуют, что в 2009 году по отношению к 2008 году уровень рентабельности повысился в связи с увеличением уровня цен и удельного веса более доходных видов услуг в общем объеме продаж. Снижение себестоимости реализованных услуг на 1176,6 тыс. руб. вызвало повышение уровня рентабельности услуг на 6,32%.

В целях экономии себестоимости в ОАО «Уралдомнаремонт» к внедрению предлагаются ряд мероприятий.

Литература

1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. - Ростов н/Д: Феникс, 2006. – 352 с.

2. Баканов, М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М. : Финансы и статистика, 2006. – 416 с.

3. Банк, В.Р. Финансовый анализ / В.Р. Банк, С.В.Банк, А.В. Тараскина. – М. : Проспект, 2005. – 158 с.

4. Бедненко, Т.Е. Управление затратами как фактор повышения конкурентоспособности предприятия / Т.Е. Бедненко // Консультант директора. – 2008. - №2. – С.35-38.

5. Васин, Ю.П. К вопросу о классификации затрат на производство / Ю.П. Васин // Бухгалтерский учет. – 2007. - №4. – С.52.

6. Канке, А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / А.А. Канке, И.П. Кошевая. – М. : ИНФРА-М, 2005. – 288 с.

7. Керимов, В. Управленческий учет и классификация затрат / В. Керимов Консультант директора. – 2008. - №14. – С.23-28.

8. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. – М. : ИНФРА-М, 2007. – 425 с.

9. Управление затратами на предприятии / Под ред. В.Г. Лебедев и др. – СПб. : Бизнес-Пресса, 2007. – 287 с.

10. Управление затратами на предприятии / Под ред. Г.А. Краюхина. – СПб. Бизнес-пресса, 2006. – 325 с.

11. Федотов, И. Управление затратами предприятия / И. Федотов // Экономика и жизнь. – 2006. - №21. – С.23.

12. Хотинская, Г.И. Концептуальные основы управления затратами / Г.И. Хотинская // Менеджмент в России и за рубежом. – 2007. - №4. – С.18-24.

13. Чангли, Д.Ф. Об управлении производственными затратами на предприятии Д.Ф. Чангли, Д.И. Хисматуллин // Бухгалтерский учет. – 2007. - №2. – С.67-68.

14. Щиборщ, К.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий России К.В. Щиборщ. – М. : ДИС, 2007. – 320 с.

15. Янченко, С.В. Применение операционного анализа при решении экономических задач С.В. Янченко Управление компанией. – 2008. - №11. – С.24-27.

Федеральное агентство по образованию

Специальность « Техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта»

Дисциплина «Экономика отросли»

СИСТЕМА ЗАТРАТ И КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ТО И РЕМОНТА АВТОТРАНСПОРТА

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К КУРСОВОМУ ПРОЕКТУ

Введение

1. Характеристика производственного подразделения

2.2 Расчет затрат на запасные части и ремонтные материалы.

2.3 Расчет суммы накладных расходов.

2.4 Составление смены затрат и калькуляции себестоимости.

Введение

Одной из важнейших задач в области эксплуатации автомобильного парка является дальнейшее совершенствование организации технического обслуживания и текущего ремонта автомобилей с целью повышения их работоспособности и вместе с тем снижение затрат на эксплуатацию. Актуальность указанной задачи подтверждается и тем, что на техническое обслуживание автомобиля затрачивается во много раз больше труда и средств, чем на его производство.

В настоящее время на базе научно-технического прогресса получает дальнейшее развитие проверенная многолетним опытом планово-предупредительная система технического обслуживания и ремонта подвижного состава лесопромышленного комплекса в целом.

Как в области организации автомобильных перевозок, так и в области технической эксплуатации автомобилей начинают применяться различные экономико-математические методы анализа, планирования и проектирования. Все шире разрабатываются и внедряются новые методы и средства диагностирования технического состояния и прогнозирования ресурсов безотказной работы автомобилей. Создаются новые виды технологического оборудования, позволяющие механизировать, а в ряде случаев и автоматизировать трудоемкие операции по обслуживанию и ремонту подвижного состава. Разрабатываются современные формы управления производством, которые рассчитаны на применение электронно-вычислительных машин с дальнейшим переходом на автоматизированную систему управления.

При все возрастающем насыщении народного хозяйства автомобилями современная система хозяйствования предусматривает новые структурные подразделения автомобильного транспорта – автокомбинаты и производственные объединения, ремонтно-обслуживающие базы, которые потенциально способствуют переходу на централизованное производство обслуживания и ремонта автомобилей.

Характеристика производственного подразделения

Автотранспортное предприятие технического обслуживания, ежедневного осмотра и текущего ремонта легковых и грузовых автомобилей.

1. Марка автомобиля Камаз-5420

2. Количество автомобилей 250

3. Среднесуточный пробег 185

4. Рабочие дни в году 253

5. Годовой фонд рабочего времени 2076

6. Количество воздействий за год

7.Трудоемкость работ, чел. час.

Площадь предприятия составляет 448 м 2 .

Предприятие принадлежит 0А0 завод "Марс".

Оно предназначено для своевременной проверки и устранения поломок, неисправностей у автомобилей предприятия.

Для этого применяется специальное оборудование. Занесем это оборудование в таблицу.

Таблица № 1 Производственное оборудование и организационная оснастка.

Наименование оборудования		Стоимость в руб.	Обща стоим. в руб.	Мощн. в кВт	Расходы воды в час. л
6. Гидравлический пресс
9. Гайковерт
10 .Тиски 11-140

2. Система затрат на ТО и ТР производственного подразделения

Себестоимость продукции производственного подразделения представляет собой денежное выражение всех затрат на выполнение запланированного объема работы. Определение затрат, приходящийся на единицу продукции, называется калькуляцией себестоимости.

При калькулировании себестоимости все затраты в зависимости от их характера и целевого назначения распределяются по статьям.

Смена затрат на выполнение ТО и ремонта включает в себя основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих с начислениями на социальное страхование, затраты на запасные части, материалы накладные расходы.

2.1 Расчет численности и фонда заработной платы

Таблица № 2 Удельный вес трудоемкости ремонтных работ каждого разряда в общей трудоемкости работ.

Числ. раб. чел.

расчетное

принятое

Численность рабочих определяется на основе планируемого объема работ и эффективного фонда рабочего времени одного работающего.

На работах, где продолжительность ночных смен уровнена с дневной, за каждый час ночной работы доплачивается: при 8-часовом и 7-часовам рабочем дне 1/7 тарифной ставки при 6-часовом рабочем дне 1/5 часовой тарифной ставки.

Доплата за ночное время, руб.

N р=Т´/Фр(1)

где Т´ - трудоемкость работ выполняемых подразделением с учетом планируемого перевыполнения установленных норм выработки чел-ч.

Фр – фонд рабочего времени (поданным ТО и ТР)

N р=215080/2076=104

средний тарифный разряд рабочего

Рср=(1N 1 +2N 2 +3N 3 +…+6N 6)/(1N 1 +2N 2 +3N 3 +…+6N 6)(2)

где 1,2,3,…6 – разряды работ

Рср=(1*19+2*22+3*28+4*23+5*12)/104=2,87

13 бригад по 8 человек.

Таблица № 3 Повременный фонд заработной платы

	Трудоемкость		Часовая тарифная ставка	Фонды заработной платы (руб.)

средняя часовая тарифная ставка

Ссч=(Сч1N 1 +Сч2N 2 +Сч6N 6)/(N 1 +N 2 +…+N 6)(3)

С ч1 , С ч2 ,…С ч6 – часовая тарифная ставка ремонтного рабочего составлено 1,2,…6 разряда, р.

Ссч=(20*19+27,2*22+30*28+34*23+36*12)/104=29,15 руб.

Заработная плата за бригадирство

Д бр =П бр *С чб *Ф бр *N бр /100(4)

где П бр – процент доплаты за бригадирство;

С чб – часовая тарифная ставка бригадира, руб;

N бр – число бригадиров.

Д бр =10%*36*2076*13/100=97157руб.

Доплата за ночное время

Д н =1/7*С сч *t н *Д р *N н (5)

t н – количество ночных часов работы за сутки

Д р – число рабочих дней производственного подразделения в году;

N н – число ремонтных рабочих производственного подразделения, работающих в ночное время.

Д н =1/7*29,15*8*253*48=396477 руб.

Основной фонд заработной платы

ФЗП о =ФЗП пов +ПР фзп +Д бр +Д н (6)

где ПР фзп – премии из фонда заработной платы, руб

ФЗП о =6268923+40%+97157+396477=3001203руб.

Общий ФЭП

ФЗП общ =ФЗП о +ФЗП д (7)

ФЗП общ =3001203+300120=3301323руб.

Отчисление на социальное страхование

Н р =0,356(ФЗП о +ФЗП д)(8)

где 0,356 – коэффициент учитывающий отчисления на социальные страхования

Н р =0,356*3301323=1175271руб.

Фонд заработной платы

ФЗ П общ с отчисл. =ФЗП общ +Н р (9)

ФЗ П общ с отчисл. = 3301323 +1175271=4476594руб.

ЗП р =(ФЗП общ *ПР фмп)(10)

где ПР фмп – премия из фонда материального поощрения,

ЗП р =(3301323+1231836)/(12*104)=3632руб.

Таблица 4 Общий фонд заработной платы

Наименование затрат	Сумма затрат, руб.
Повременный фонд заработной платы
Доплата за бригадирство
Доплата за работу в ночное время
Премия из фонда заработной платы
Основной фонд заработной платы
Дополнительный фонд заработной платы
Общий фонд заработной платы
Среднемесячная заработная плата с учетом премий из фонда материального поощрения и за экономию материальных ресурсов

2.2 Расчет затрат на запасные части и ремонтные материалы

Нормы затрат установлены по маркам автомобилей для 2 категории условий эксплуатации дорог. При работе автомобилей в условиях 1 категории следует применять коэффициент 0,84, а в условиях 3 категории 1,25,5 категории – 1,8.

Аналогично определяют затраты на ремонтные материалы, необходимые для выполнения ТР автомобилей.

Расход материалов на ТО определяют по нормам, установленным на одно воздействие по маркам автомобилей.

При наличии норм расхода материалов и запасных частей по участкам расчет ведут по этим нормам. Для диагностических станций, специализированных постов по замене агрегатов расход запасных частей и ремонтных материалов не планируют.

С уч =Н зч *l общ *С т *К эзч /1000(11)

где Н зч – норма затрат на запасные части на 1000км, руб.

С т – процент трудоемкости работ подразделения приблизительно 0,7 – 0,8;

К эзч – коэффициент, учитывающий экономию на запасных частей

(К эзч =1-(П эзч /100)) (12)

П эзч – процент экономии запасных частей

С зч =60*11701250*0,7*0,98/1000=481623руб.

С зч =80*11701250*0,7*0,98/1000=642164руб.

С зч =140*11701250*0,7*0,98/1000=1123788руб.

l общ =250*185*253=11701250

Расход материалов.

С м =Н м *N то (13)

ЕО, С м =20*56700=1134000руб.

ТО 1 , С м =55*3180=174900руб.

ТО 2 , С м =85*1000=85000руб.

ТР С зч =160*481623*0,7*0,98/1000=52862руб.

Таблица № 5 Стоимость запасных частей и ремонтных материалов.

Виды возд.	Стоимость з/п	Стоимость рем. ма	Итог затрат

2.3 Расчет суммы накладных расходов

В эту статью включают расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования, и общецеховые расходы. Смену накладных расходов составляют на основе действующих нормативов в следующем порядке.

Затраты на текущий ремонт здания определяют на основании нормы на ТР здания, установленной в размере 1,5 – 3% от его стоимости.

Расходы на электроэнергию включают в себя затраты на освещение и на работу электрических двигателей оборудования.

Норма расхода воды на бытовые нужды – 20% от расхода на бытовые нужды.

Б з =(Ц з +Ц сп)V з (14)

Ц з, Ц п – стоимость 1 м 3 соответственно производственного здания, сооружение сантехники и пром – проводки 1м 3 руб.

V з – объем помещения, м 3

Б з =(1970+150)*2240=4748800руб.

Таблица № 6 Расчет амортизации

Наименование оборудования
1. Подъемник для осмотра канав
2. СТС 10 стенд для контроля тормозных систем
3. Контрольно поворотный кран
4. Моечная установка ОМ-5361-КГКБ
5. Домкрат П-304 гидравлический подкаткой
6. Гидравлический пресс
7. Универсальный верстак сверлильный 25125
8. Переносню-радиал станок 2Е52
9. Гайковерт
10 .Тиски 11-140
11. Люфтомет рул. управлен. К-524
12. Стенд для ремонта пер. и зад. мостов

Затраты на текущий ремонт здания.

4748800*3/100=142464руб

Затраты на текущий ремонт оборудования.

983560*5/100=49178руб.

Годовой расход электроэнергии на освещение.

Q эос =25*F *Т ос /1000(15)

где 25 – расход осветительной электроэнергии на 1м 2 , Вт

F – Площадь производственного помещения, м 2

Т ос – число часов использования осветительной нагрузки в год

Q эос =25*448*2000/1000=22400 кВт/ч

Годовой расход электроэнергии

Q эс =∑Р у *Ф об *К з *К с /(К пс *К пд)(16)

∑Р у – суммарная установленная мощность электоприемников, кВт

Ф об – действительный годовой фонд рабочего времени оборудования, ч;

К з – коэффициент загрузки оборудования (0,-0,9)

К с – коэффициент спроса (0,15-0,25)

К пс – коэффициент, учитывающий потери в сети (0,92-0,95)

К пд – коэффициент, учитывающий потери в двигателе (0,85-0,9)

Q эс =32,9*2076*0,7*0,2/(0,95*0,9)=11249 кВт

Общая сумма затрат

С э =Ц квт (Q эос +Q эс)(17)

где Ц квт – стоимость 1кВт–ч, руб.

С э =3*(22400+11249)=100947 руб.

Годовой расход воды на производственные нужды

Q в.пр =Н в *Ф об *N об *К э /100(18)

Н в – часовой расход воды на единицу оборудования, л

N об – количество единиц оборудования

Q в.пр =100*2076*1*0,7/1000=145 м 3

Расход воды на бытовые и прочие нужды

Q в.бп =(40N яр +1,5F )*1,2Д р /1000(19)

N яр – число явочных рабочих

Д р – дни работы производственного подразделения

1,2 – коэффициент, учитывающий расход воды на рабочие нужды

Q в.бп =(40*104+1,5*448)*1,2*253/1000=1467 м 3

Затраты по водоснабжению

С в =Ц в *(Q в.пр +Q в.бп)(20)

Ц в – стоимость воды, руб.

С в =3(145+1467)=4836 руб.

На отопление

С от =448*120=53760руб.

По охране труда и технике безопасности

С охр =4476594*0,03=134298руб.

С м-б-п =983560*0,1=98356 руб.

Таблица № 7 Накладные расходы

	Статьи расходов	Сумма расходов
	Амортизация зданий
	Текущий ремонт зданий
	Текущий ремонт оборудования
	Затраты на водоснабжение
	Затраты на электроэнергию
	Затраты на отопление
	На охрану труда
	На возмещение износа материальных инструментов
	Амортизация оборудования
	Прочие расходы

2.4 Составление смены затрат и калькуляции себестоимости

Она составляется для того, чтобы определить величину затрат на одно техническое обслуживание или на 1000 км пробега при выполнении текущего ремонта и диагностических работ. Таким образом, калькулирование себестоимости – это исчисление затрат по статьям на единицу продукции. При выполнении работ по ТО и ТР единицам продукции могут быть одно техническое воздействие (ТО-1, ТО-2,ЕО) или 1000 км пробега.

Таблица № 8 Калькуляция себестоимости ТО и ТР

Статьи затрат	Затраты руб.
		На 1000 км пробега на (1 ТО)	В % к итогу
2. Затраты на запасные части
3. Затраты на материал
4. Накладные расходы

3. Экономическая эффективность от внедрения мероприятия

Показателем экономического эффекта от внедрения новой техники и проведения организационно – технических мероприятий может быть годовая экономия по целому комплексу стоимостных и натуральных показателей.

Для авторемонтных и автообслуживающих предприятий в качестве дополнительных показателей могу быть выпуск продукции в рублях на 1 руб. капитальных вложений или с 1м 2 общий и производительной площади; затраты сырья, материалов, топлива, электроэнергии и других материальных ценностей на единицу продукции.

К w =1-П э /100(21)

П э – процент экономии

К w =1-0,1=0,9

N р2 =Т*К w /Ф р (22)

К w – коэффициент снижения трудоемкости

N р2 =215080*0,9/2076=93 чел

ФЗП общ 2 =С c ч *Ф р *N р2 *К д (23)

К д – коэффициент доплат

ФЗП общ 2 =29,15*2076*93*0,53=2982804 руб.

К д =ФЗП общ 1 /ФЗП пов(сд) (24)

К д =3301323/6268923=0,53

С зч2 =С зч1 *К э (25)

С зч2 =2247575*0,97=2180147руб.

С м =С м1 *К э (26)

К э – коэффициент экономии

С м =1446762*0,97=1403359 руб.

К э =1-П э /100(27)

К э =1-0,03=0,97

П э – % экономии запасных частей

Таблица № 9

Статьи затрат	Затраты руб.
		На 1000 км пробега на (1 ТО)	В % к итогу
1. Фонд заработной платы общий с отчислениями на социальное страхование
2. Затраты на запасные части
3. Затраты на материал
4. Накладные расходы

Э уг =(S1-S2 )(28)

где S 1…S 2 – себестоимость единице продукции до внедрения мероприятий и после.

Э уг =(8954041-7349420)=1604621 руб.

Е=Э уг /К(29)

где К – капитальные вложения

Е=1604621/1760000=0,91

Т о =К/Э уг (30)

Т о =1760000/1604621=1,1 года

Список литературы

1. Анисимов А.П. «Экономика, организация и планирование автомобильного транспорта», М.; Транспорт, 1998г.

Ремонт автомобилей» является одним из важнейших этапов изучения вышеназванной дисциплины. Выполнение ... автотранспорта по... затрат и калькуляция себестоимости автомобиля Статьи затрат Смета, руб. Калькуляция себестоимости % 1 ч 1 км 1 ткм 1.Амортизация на ...

Учет затрат и исчисление себестоимости продукции свиноводства

Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит

... затраты на производство». Основными задачами бухгалтерского учета затрат на производство и калькуляции себестоимости ... системы калькулирования полной себестоимо­сти , на ... 1.Автотранспорт распределяется на Дебет 20/2 пропорционально выполненным ...

Учет затрат и калькулирование себестоимости зерновых культур

Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит

... затрат и калькулирование себестоимости зерновых культур 3.1. Первичный учет затрат на производство зерновых культур Система ... растениеводства трудовые затраты на выполнение конкретных работ... совершенствования учета затрат и калькуляции себестоимости зерновых...

Методы учета затрат и калькулирования себестоимости готовой продукции

Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит

Образом, система позаказного учета и калькуляции себестоимости характеризуется: 1. концентрацией данных о расходах и отнесением затрат на отдельные виды...

Статья калькуляции себестоимости продукции, состоящая из затрат на энергию, вспомогательные и горюче-смазочные материалы, на текущий ремонт, наладку и обслуживание оборудования, амортизацию и др. расходы аналогичного характера.

РСЭО = (ЗПо+РН+ЗПд)*,

где К РСЭО коэффициент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Принять К РСЭО = 90-120%.

Базовый вариант

РСЭО=(31603,76+ 316037,6

Проектный вариант

РСЭО=(31603,76+ 316037,6 +52146,20)*(90/100)=359808,804 р

Амортизация машин и оборудования рассчитывается в таблице 10.

Норму амортизации рассчитываем по формуле:

где, Тн нормативный срок эксплуатации (срок полезного использования).

Для токарного станка 16К20:

На=100/10=10% (Тн=10 лет)

Для Станка 16К20+А1406:

На=100/12=8,33% (Тн=12 лет)

Для шлифовального станка 316М:

На=100/7=14,2% (Тн=7 лет)

Для Станка 16К20+ОКС1252:

На=100/12=8,33% (Тн=12 лет)

Таблица 10 Расчет амортизационных отчислений оборудования и инвентаря

Наименование	Колич.	Стоимость, руб.				Амортизационная группа /срок полезного использования			Амортизация
		единицы	общая		Норма,%				Сумма, руб.
Базовый вариант
Токарный станк 16К20		3 00000
полуавтомат 16 К20+А1406		3 50000
шлифовальный станк 316М		40 0000
Итого							Итого
Проектный вариант
Токарный станк 16К20		3 00000
полуавтомат 16К20+ОКС1252		345 000
шлифовальный станк 316М		40 0000
Итого							Итого

2.2.5.Расчет общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы - это затраты на содержание, организацию и управление производствами (основное, вспомогательное, обслуживающее).

К ним относятся: расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования; амортизационные отчисления и затраты на ремонт имущества, используемого в производстве; расходы на отопление, освещение и содержание помещений; арендная плата за помещения; оплата труда работников, занятых обслуживанием производства; другие аналогичные по назначению расходы

ОПР = (ЗПо+РН+ЗПд)*,

где, К опр - коэффициент общепроизводственных расходов.

Принять К опр = 130-250%

ОПР(б)=(31603,76+ 316037,6

ОПР(п)=(31603,76+ 316037,6 +52146,20)*(130/100)=519723,82 р

2.2.6.Калькуляция цеховой себестоимости базового и проектного вариантов

Себестоимость все издержки (затраты), понесённые предприятием на производство и реализацию (продажу) продукции или услуги.

Более полное определение себестоимости:

«Себестоимость это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию»

Виды себестоимости

По этапам формирования затрат в зависимости от степени готовности продукции к реализации различают себестоимость технологическую, цеховую, производственную и полную (коммерческую) .

Производственная себестоимость это общие затраты предприятия (объединения) на производство данного вида продукции. Она складывается из цеховой себестоимости и общезаводских расходов.

Необходимо различать индивидуальную и среднеотраслевую себестоимость. В условиях производства определенного вида продукции на нескольких заводах в качестве индивидуальной себестоимости принимается полная себестоимость продукции на каждом отдельном заводе-изготовителе. Индивидуальная себестоимость отражает уровень организации производства, автоматизации и механизации, специализации и концентрации, которые неодинаковы на различных предприятиях одной и той же отрасли. Среднеотраслевая себестоимость данного вида продукции отражает средний по отрасли уровень техники, организации производства, производительности труда и прогрессивных норм расхода материальных ресурсов.

Себестоимость может быть плановой и отчетной. Плановая себестоимость продукции исчисляется на основе прогрессивных норм расхода сырья, материалов, топлива, энергии, транспортно-заготовительных расходов, технических норм использования рабочего времени, оборудования, строгого режима экономии в расходах по управлению и обслуживанию производства. Отчетная себестоимость продукции определяется фактическими затратами на производство и реализацию продукции. Фактические затраты могут быть ниже или выше плановых.

Таблица 11 Цеховая себестоимость

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
	Базовый вариант	Проектный вариант
1.Материальные затраты за вычетом возвратных отходов
2.Затраты на электроэнергию		40019,88
3.Основная зарплата с районной надбавкой
4.Дополнительная зарплата
5.Отчисления на социальные нужды
6.РСЭО
7.ОПР, всего
В том числе -амортизационные отчисления
ИТОГО цеховая себестоимость (Сцех)