Cum se elaborează reglementările bugetare. Cu privire la crearea comitetului de buget al SA „Căile Ferate Ruse” Exemplu de ordin privind aprobarea bugetului întreprinderii
Orice companie care introduce bugetarea trebuie să elaboreze reglementări care să stabilească regulile de gestionare a bugetului pentru toate diviziile și, dacă este necesar, să le extindă la noi structuri. Să luăm în considerare principiile generale pentru elaborarea unor astfel de reglementări, precum și abordările diverșilor specialiști în această problemă.
Reglementările bugetare sunt un set de documente și ordine interne ale companiei care descriu bugetarea întreprinderii. În multe companii rusești, acesta este înlocuit cu un ordin, care stabilește termenele limită pentru pregătirea, aprobarea și analiza documentelor bugetare și o colecție de șabloane pentru astfel de documente. Restul regulilor (lista persoanelor responsabile, procedura de analiză a bugetelor etc.) care definesc procesul bugetar sunt discutate oral. Cu toate acestea, prin această abordare este destul de dificil să aduceți noii angajați la zi, să monitorizați respectarea regulilor stabilite (managementul nu are temei pentru penalități formale din partea angajaților neexecutivi), etc. Prin urmare, majoritatea experților în domeniul bugetării recomandă dezvoltarea reglementări pentru procesul bugetar.
Exemplu de reglementări bugetare
În OJSC "Optima" Reglementările (Moscova) includ:
- Reglementări privind planificarea bugetară și aplicațiile care conțin formele documentelor bugetare utilizate în companie (rapoarte bugetare, cereri de plată etc.), precum și diagrame ale proceselor de întocmire și aprobare a bugetelor, o listă a lunii, trimestriale și bugetele anuale și cei responsabili de formarea acestora;
- Reglementări privind motivarea personalului;
- Reglementări privind procedura de planificare financiară operațională și de executare a plăților;
- Regulamentul Comisiei pentru buget.
Un exemplu de structură a reglementărilor de planificare bugetară
- Scopuri și obiective planificare bugetară companiilor.
- Procedura de formare a bugetelor.
- Componența participanților la procesul bugetar: de la șeful comisiei bugetare până la șefii tuturor departamentelor care pregătesc cereri de cheltuieli.
- Funcțiile și responsabilitățile persoanelor care participă la procesul bugetar.
- Drepturile participanților la procesul bugetar (lista câmpurilor (documentelor) bugetului pe care le completează un participant la proces, procedura de verificare a completării și ajustării acestor câmpuri (documente), drepturi de aprobare a documentelor bugetare).
- Procedura și metodologia de revizuire și ajustare a bugetelor în cazul unor abateri semnificative ale indicatorilor planificați față de cei efectivi.
- Analiza executiei bugetare.
- Procedura de aprobare a raportului de execuție bugetară.
Furnizat de Vladimir Novikov, manager de proiect la Neumark
Elemente ale reglementărilor bugetare
Reguli generale ale activităților bugetare. Este necesar să se determine obiectivele pentru care bugetarea va fi implementată, precum și indicatorii țintă, ținând cont de ce elemente de venituri și cheltuieli ale bugetelor sunt formate. Acest lucru se realizează în scopul stabilirii regulilor de generare a rapoartelor privind activitatea companiei, precum și a procedurii de analiză și ajustare a bugetelor.
Descrierea centrelor de responsabilitate. Descrierea ar trebui să conțină principiile de împărțire a centrelor de responsabilitate în districte financiare centrale, instituții financiare și centre de cost, formele de planuri și raportarea anuală pe care fiecare centru le transmite, precum și regulile de consolidare a acestor documente în raportarea la nivel de companie.
Stabilirea perioadei bugetare. Perioada bugetară este perioada pentru care se întocmesc principalele bugete financiare. Din cauza dificultăților întâmpinate în colectarea și prezentarea rapoartelor, inclusiv a rapoartelor de gestiune, majoritatea companiile rusești perioada bugetară este egal cu un sfert, dar atât practicienii, cât și consultanții consideră că bugetul lunar este perioada optimă. Întreprinderile cu un sistem de management dezvoltat întocmesc bugetele lunar (sau la fiecare patru săptămâni). Bugetul pe termen mediu este format pentru un an, mai rar - pentru trei și cinci ani.
Odată cu perioada bugetară se stabilește și un ciclu bugetar - perioadă după care se compară indicatorii planificați și cei efectivi și se ajustează bugetele ulterioare. De exemplu, dacă o companie a adoptat un plan anual cu defalcări lunare, atunci ajustările de variație pot fi efectuate trimestrial. Acest lucru se face nu numai pentru a îmbunătăți acuratețea prognozei, ci și pentru a determina modul în care rezultatele companiei sunt influențate de factori individuali, cum ar fi performanța angajaților și piața în ansamblu. Așadar, dacă condițiile de piață sunt favorabile, creșterea vânzărilor pentru trimestrul va fi asociată în primul rând cu acest factor, și nu cu eforturile managerilor de vânzări și, prin urmare, se pot cere randamente mai mari de la vânzători în viitor.
Întocmirea unui program bugetar. Reglementările trebuie să definească intervalul de timp pentru elaborarea, coordonarea, aprobarea, consolidarea și analiza bugetelor la toate nivelurile. Aceste termene ar trebui să fie suficiente pentru formarea documentelor bugetare și aprobarea lor de către comitetul de buget al companiei. Pentru fiecare etapa a procesului bugetar, de la intocmirea si pana la aprobarea documentelor bugetare, sunt desemnate persoane responsabile.
Analiza executiei si regulile de ajustare a bugetelor. Trebuie aprobate metode și termene de analiză a execuției bugetare, trebuie reglementată procedura de ajustare a documentelor bugetare și trebuie stabilită o listă a angajaților responsabili de analiză. Metodologia poate conține reguli pentru analizarea abaterilor indicatorilor efectivi față de cei planificați, analiza structurii producției și a dinamicii vânzărilor de produse etc.
Procedura de motivare a personalului in functie de indicatorii bugetari. Această parte a reglementărilor nu există în toate companiile, dar mulți experți o consideră aproape cea principală, deoarece leagă execuția bugetului de remunerare. angajați specifici companiilor.
Exemplu. Poziţie privind planificarea bugetară a SA Optima (fragment)
3. Obiective aprobate
3.1. Indicatorii țintă determină în termeni cantitativi și monetari obiectivele pe care acționarii le-au stabilit pentru conducerea executivă a întreprinderii pentru anul următor. În raport cu acești indicatori țintă, sunt planificate veniturile și structura cheltuielilor întreprinderii și se iau deciziile de management necesare.
3.2. Indicatorii țintă se formulează în scris și se comunică șefilor de servicii și departamente în Ordinul privind elaborarea bugetului pentru anul următor. Indicatorii țintă includ:
- volumul vânzărilor pe produs în termeni fizici;
- venitul net din vânzări (mai puțin reduceri și TVA) folosind metoda de expediere;
- ponderea costurilor forţei de muncă şi număr mediu pe categorii;
- mărimea fondului de reparații și a planului de reparații în ordinea priorităților;
- structura costurilor generale pentru articole individuale;
- magnitudinea profit net si profitabilitate echitate;
- parametrii de distribuție a profitului net (pentru dividende, investiții, fonduri dezvoltarea socială, stimulente pentru managementul executiv etc.).
5. Procedura de intocmire si aprobare a bugetului intreprinderii
5.1. Director general cel târziu cu 80 de zile înainte de începerea perioadei planificate Din ordinul întreprinderii, el comunică șefilor de servicii și departamente indicatorii țintă pentru anul următor.
5.2. Nu mai târziu de 70 de zile înainte de începerea perioadei planificate Directorul comercial, pe baza indicatorilor țintă aprobați, elaborează și înaintează spre aprobare direcției economice o Prognoză de vânzări și venituri de la clienți.
5.3. Șefii de departamente - centre de responsabilitate, pe baza planurilor și standardelor de producție, folosind suplimentar date privind cheltuielile departamentelor din subordine și contractele cu furnizorii și antreprenorii etc., elaborează proiecte de bugete ale departamentelor și le transmit spre aprobare direcției economice. cel târziu cu 30 de zile înainte de începerea anului planificat.
5.4. Departamentul economic pe baza bugetelor convenite ale departamentelor - centre de responsabilitate și a bugetului de vânzări, elaborează un proiect de buget al întreprinderii, întocmește o notă explicativă pentru acesta și o prezintă spre examinare membrilor Comitetului de buget. cu două zile înainte de următoarea întâlnire.
5.5. Comitetul de buget analizează proiectul de buget al întreprinderii și bugetele diviziilor individuale - centre de responsabilitate. Comitetul pentru buget face recomandări cu privire la ajustări ale indicatorilor bugetari, pe baza cărora se efectuează modificări la bugetele diviziilor, în termen de cinci zile.
5.6. Versiunea finală a Bugetului întreprinderii trebuie prezentată Consiliului de Administrație pentru aprobare cel târziu cu 15 zile înainte de începerea anului planificat.
7. Bugetele departamentelor - centre de responsabilitate si procedura de constituire a acestora
7.2. Centrul de responsabilitate este o unitate structurală a întreprinderii, al cărei șef este învestit cu dreptul de a lua decizii cu privire la utilizarea resurselor întreprinderii (materiale, de muncă, financiare) și este responsabil pentru implementarea planurilor și a reperelor stabilite. Lista centrelor de responsabilitate și componența indicatorilor de planificare și control alocați fiecăreia dintre divizii se stabilesc prin decizia directorului general la propunerea Comisiei de buget.
10. Rapoarte de execuție bugetară
10.1. Raport privind execuția Bugetului Mișcării numerarîntocmit de compartimentul financiar zilnic/săptămânal și depus la directorul general, directorul economie și finanțe, șef compartiment economic a doua zi/luni dimineața. Raportul oferă indicatori planificați și efectivi pentru ziua/săptămâna și cu acumulare de la începutul lunii pentru toate formele de calcule.
10.2. Rapoartele privind execuția bugetelor de funcționare și a bugetelor departamentelor se întocmesc de către departamentul economic în fiecare lună în cel mult cinci zile de la încheierea perioadei de raportare. Raportul furnizează indicatori planificați și efectivi pentru lună și cu acumulare de la începutul trimestrului.
10.3. Diviziunile structurale, cel târziu în prima zi a fiecărei luni, sunt obligate, la solicitarea direcției economice, să prezinte certificate de implementare a planurilor de acțiune și toate informațiile necesare analizării motivelor abaterilor indicatorilor efectivi de la plan (vezi masă).
Procedura de prezentare a informațiilor la formarea bugetului Optima OJSC (proiect)
| № | Numele indicatorului/documentului | Responsabil de pregatire si prezentare | Termenele limită de depunere (zile înainte de începutul anului) | Responsabil de coordonare și aprobare |
| 1 | Formularea principalelor sarcini și obiective ale companiei pentru anul următor | Director general | 80 | Comitetul de buget |
| Formularea de obiective și ipoteze (inflație, tendințe, prețuri și tarife, costul împrumuturilor etc.) | Departamentul economic | 70 | ||
| 2 | Prognoza vânzărilor de produse în termeni fizici și valorici, defalcate pe consumatori specifici în trei variante: de bază, optimistă, pesimistă. Atasat la prognoza nota explicativa | Departamentul de Marketing | 70 | Comitetul de buget |
| 3 | Program de producție produse finiteși semiproduse în termeni fizici, defalcate pe divizii (magazine) | Departamentul economic, VET, OGE | 60 | Director de productie |
| Standarde tehnologice, standarde de consum de energie, limite de costuri generale | 60 | |||
| 4 | Bugetul vânzărilor de produse pe baza unei previziuni de bază, separat pentru export și piața internă în termeni fizici și valorici. Compilate separat de produs și clienți | Departamentul de vânzări | 60 | Director Comercial |
| Programul de primire a plăților de la consumatori pentru produsele expediate în perioada planificată, indicând valoarea creanțelor și forma de plată | Departamentul Finanțe | 50 | ||
| ... | ... | ... | ... | ... |
| 17 | Raportul prognozat pe profit și pierdere în format complet (inclusiv distribuția profiturilor între fondurile de consum și dividende) | Departamentul economic | 20 | Comitetul de buget |
| Calculul profitului impozabil (inclusiv beneficii) și impozitului pe venit | Grup fiscal | 20 | contabil șef | |
| 18 | Bugetele proiecte de investitii, programe de dezvoltare | Specialiști principali | 50 | Director Tehnic |
| Lista proiectelor de investiții în ordinea priorităților, indicând direcția investiției, calendarul, costul total și executantul responsabil | Adjunct director tehnic asupra dezvoltării | 50 | Comitetul de buget | |
| Bugetul de investiții pe domenii de investiții | 30 | |||
| 19 | Calculul cheltuielilor de amortizare | Contabilitate | 25 | contabil șef |
| 20 | Buget pentru împrumuturi și împrumuturi, separat pentru pasivele pe termen lung și curente cu calculul dobânzii la împrumuturi | Departamentul Finanțe | 20 | |
| 21 | Calcularea diferențelor de curs și sumă și cheltuieli pentru conversia valutară | Departamentul economic | 20 | Director de Economie și Finanțe |
| 22 | Bugetul de numerar (bugetul de decontare) | Departamentul Finanțe | 15 | Departamentul economic |
| 23 | Bilanțul previzional, calculul modificărilor fondului de rulment, analiză indicatori financiari | Departamentul Finanțe | 15 | Departamentul economic |
| 24 | Analiza indicatorilor bugetari, intocmirea de note explicative | Departamentul economic | 15 | Comitetul de buget |
| Distribuirea materialelor către membrii Comitetului de buget | 15 | |||
| 25 | Coordonarea și adoptarea bugetului la Comisia de buget | Comitetul de buget | 10 | Director general |
| Efectuarea de modificări și ajustări convenite la bugetele inițiale | Departamentul economic, divizii | 5 | Directori pe domenii | |
| 26 | Aprobarea bugetului de către Consiliul de Administrație al OJSC | Director general | 5 | Consiliu de administrație |
Etapele întocmirii reglementărilor bugetare
Vladimir Novikov, manager de proiect la Neumark (Moscova)
Întocmirea documentelor.În această etapă, este necesar să se determine formatele tuturor documentelor necesare procesului bugetar, pornind de la cererile de plăți către activitati operationaleși terminând cu bugetele operaționale și financiare, precum și cu regulile de armonizare a bugetelor de funcționare și financiare ale diferitelor districte federale centrale. Trebuie avut în vedere faptul că sistemul de planificare existent la întreprindere ar trebui să permită transmiterea formularelor de planificare și a rapoartelor necesare procesului bugetar conform regulilor care sunt de înțeles angajaților și în intervalul de timp necesar.
Pe baza analizei cantitate mare întreprinderile rusești putem spune că aproape toate întreprinderile fac față dezvoltării bugetelor de funcționare, inclusiv a unui buget de venituri și cheltuieli. Însă odată cu pregătirea bugetelor financiare (bugetele conturi de plătit și de încasat, precum și bugetele fluxurilor de numerar și soldurile previzionate), majoritatea companiilor, în special cele industriale, întâmpină dificultăți serioase.
Acest lucru se poate datora faptului că, din moment ce bugetul financiar oferă managerului indicatori atât de importanți precum profitul marginal și net pentru perioada, acest lucru este adesea suficient pentru un management eficient, iar bugetele financiare par a fi un balast inutil în ciclul bugetar al companiei. Totuși, acest lucru se întâmplă până când managerul se confruntă cu o situație în care compania are profit pentru perioada respectivă, dar în același timp există o lipsă constantă de numerar. Este imposibil de gestionat această situație pe baza bugetului bugetar, deoarece acest buget nu oferă informații despre fluxul real de bani „adevărați” în companie. Acesta este momentul în care apare necesitatea întocmirii bugetelor financiare. Există și alte exemple de consecințe negative la care poate duce lipsa bugetelor financiare. Apariția decalajelor de numerar sau a cheltuielilor neplanificate care conduc la o supraestimare a costurilor medii ponderate ale capitalului, ruperea relațiilor contractuale cu furnizorii și antreprenorii (în absența unui buget de conturi de plătit), pierderea de beneficii financiare din cauza întârzierii plăților către furnizori, imposibil de gestionat pârghie financiară, structura suboptima si cifra de afaceri a creantelor, stocurile umflate.
Instruirea personalului pentru a lucra cu documentele bugetare. După elaborarea unei metodologii de întocmire și aprobare a formatelor bugetelor de funcționare și financiare, este necesară pregătirea personalului pentru a lucra în cadrul reglementărilor bugetare. Fără aceasta, stabilirea cu succes a unui sistem de management bugetar este imposibilă. Un exemplu este experiența de implementare independentă a bugetului într-o companie de telecomunicații cu multe sucursale la distanță. Pe parcursul implementării, formularele de buget au fost trimise directorilor de filiale fără pregătire prealabilă prin ordin de completare. Angajații contabili din diverse sucursale au completat aceste formulare în felul lor. Ca urmare, nu a fost posibil să se obțină situații consolidate fiabile pentru întreaga companie. În plus, întrucât „la nivel local” nu înțelegea semnificația bugetelor în curs de completare, a apărut o atitudine negativă față de orice inițiative ale biroului central. Implementarea bugetului a fost finalizată numai după ce specialiștii din sediul central, cu ajutorul consultanților, au pregătit documente care descriu procesul bugetar, au instruit angajații filialelor în elementele de bază ale contabilității de gestiune și bugetării, iar împreună cu aceștia au format un buget de testare pentru companie.
Un buget de probă se întocmește de obicei pentru o lună. În cele mai multe cazuri, cifrele bugetului de încercare pot diferi semnificativ (până la 50%) de cele reale. În același timp, întocmirea unui buget de testare vă permite să pregătiți o gamă largă de specialiști care să lucreze în cadrul ciclului bugetar și să facă ajustările necesare la reglementările bugetare elaborate. Rezultatele bugetului de probă nu trebuie să implice nicio măsură administrativă, întrucât face parte din adaptarea companiei la noul sistem de management.
Greșeli comise la întocmirea reglementărilor bugetare
Distribuirea incorectă a răspunderii. Documentele bugetare aferente activităților de exploatare (cereri de plată, bugete de exploatare pentru vânzări, producție, costuri administrative etc.) trebuie completate de către angajații responsabili de implementarea acestora. Adesea, această condiție nu este îndeplinită - bugetele sunt completate de angajații departamentului de planificare și economie, iar executanții înșiși nici măcar nu sunt conștienți de existența oricăror planuri.
Fragmentarea ciclului bugetar. Adesea, o companie elaborează doar niște bugete care nu reflectă toate activitățile sale, de exemplu, un buget de vânzări și situații financiare, fără a defalca indicatorii pe departamente. În ciuda faptului că formarea fragmentată a bugetelor poate avea loc la o anumită etapă de dezvoltare a bugetului, cu această abordare este destul de dificil să împărțim responsabilitatea pentru rezultatele fiecărui departament, ca să nu mai vorbim de planificarea activității și managementul costurilor.
Incapacitatea de a obține cu promptitudine date faptice. Se întâmplă ca o companie să poată primi date reale privind execuția bugetului pentru o anumită perioadă doar până la sfârșitul lunii următoare (și uneori trimestrul). Acest lucru se datorează de obicei faptului că societatea nu are procese stabilite de colectare și prelucrare a informațiilor contabile și nu dispune de un sistem automatizat de contabilitate de gestiune. Ca exemplu, putem cita o companie la care ajustarea indicatorilor planificați din cauza unei întârzieri a datelor efective a fost posibilă numai după două luni (vezi figura).
Combinarea formularelor de raportare. Uneori, atunci când elaborează formulare de buget, companiile combină BDDS și BDR pentru a simplifica fluxul de documente. În consecință, sunt posibile distorsiuni grave, cum ar fi, de exemplu, definirea profitului ca diferență între venitul din exploatare acumulat pentru perioada și fluxurile de numerar din activitățile de exploatare și de investiții. Ca urmare, compania nu primește un buget complet de venituri și cheltuieli (adică nu poate evalua eficiența activităților de exploatare), nici un buget de flux de numerar (adică nu poate analiza fluxul de numerar viitor).
În concluzie, observăm că, în practică, nu toate companiile acordă suficientă atenție reglementării scrise a procesului bugetar și multe reguli sunt stabilite oral. În acest sens, sunt posibile diverse probleme. De exemplu, un sistem de motivare a angajaților este adesea legat de execuția bugetelor, iar dacă de la bun început un specialist nu înțelege de ce poate fi recompensat sau lipsit de bonusuri, poate să-și stabilească obiective greșite sau pur și simplu să se sustragă de la responsabilitate.
Elaborarea reglementărilor bugetare pentru întreprinderile mici
Nikolay Pereverzev, Director financiar al MHM Supply LLC (Moscova)
Firma noastra a stabilit urmatoarele reguli pentru intocmirea si aprobarea bugetului. Compania producătoare prezintă un buget general consolidat pentru fabrică până în data de 25 a fiecărei luni (se folosește o schemă de taxare, astfel încât toate costurile fabricii sunt egale cu costul serviciilor de procesare plus un anumit profit de exploatare planificat). Este compilat pe articole de cost și departamente de producție, adică după scopul funcțional al costurilor și pe districtul federal central. Bugetul lunar este împărțit în perioade de zece zile - aceasta este perioada minimă în care este monitorizată execuția efectivă a bugetului. Acest buget merge către directorul financiar societate de administrareși se verifică în raport cu bugetul anual. Se consolidează apoi cu bugetul societății de administrare, după care se întocmește și se aprobă un buget principal.
Pe parcursul perioadei bugetare, diviziile uzinei depun cereri de cheltuieli in limita bugetului aprobat, care sunt controlate de directorul financiar al uzinei, iar apoi transmise societatii de management pentru control si executie. Prin urmare, volumul fluxului de numerar este calculat zilnic.
Directorul financiar al companiei de producție este responsabil de execuția bugetului general, directorul financiar al MHM Supply LLC este responsabil, respectiv, de bugetul general al companiei. În înțelegerea noastră, bugetul nu este o dogmă și permitem abateri de la indicatorii planificați dacă sunt justificați și nu critici.
Nu există reglementări stricte pentru analiza execuției bugetare, totuși, în afacerea noastră există anumite fluctuații sezoniere, de exemplu, în lunile de iarnă consumul de gaz și energie electrică crește brusc. Acești factori sunt analizați și bugetul pentru perioada de iarna ajustate în consecință. În plus, încercăm să efectuăm în mod constant analize end-to-end. Adevărat, compania există doar de un an și jumătate și statisticile disponibile nu sunt suficiente. Nu putem aplica și benchmark: Compania noastră este cea mai mare din Europa pentru producție echipamente frigorificeși nu există analogi cu acesta în cele mai apropiate regiuni. În acest sens, acum are loc un fel de „calibrare” a cheltuielilor.
Consider că reglementările bugetare ca document separat sunt necesare dacă o întreprindere (holding) este formată din 3-4 companiile producătoare, pentru fiecare dintre care trebuie intocmit un buget. Astfel de holdinguri au mai mulți directori financiari și fiecare înțelege procesul de bugetare în felul său, așa că un anumit document de reglementare face posibilă stabilizarea muncii tuturor directorilor. Dacă numărul acestor centre de responsabilitate nu este mai mare de trei, atunci nevoia de reglementări dispare în fundal. În aceste condiții, este mult mai ușor să explici fiecărui șef al Districtului Federal Central ce i se cere decât să descrii totul pe hârtie. În plus, structura noastră se schimbă constant, astfel încât elaborarea reglementărilor pentru procesul bugetar ca document va duce la necesitatea unei descriere detaliată a tuturor modificărilor posibile, altfel angajații își vor pierde pur și simplu interesul pentru aceasta.
Formarea reglementărilor bugetare. Exemplu
Interviu cu directorul financiar al ZapSibGaz CJSC (Moscova) Olga Bychkova
- Cum s-a realizat elaborarea reglementărilor bugetare în compania dumneavoastră?
Regulile care guvernează procesul nostru bugetar sunt în mod constant îmbunătățite. Principala activitate de formare a regulamentelor a fost efectuată în 2003. În primul rând, au fost luate în considerare nevoile managerilor de la diferite niveluri de conducere, precum și serviciu financiar. Consumatorii de informații de management au formulat ce date și în ce perioade ar dori să primească. În baza acesteia s-au întocmit formulare de rapoarte bugetare și s-a înregistrat frecvența întocmirii acestora. Desigur, mai întâi a trebuit să stabilim anumite „reguli ale jocului”: să evidențiem principiile planificării financiare, centrele de responsabilitate financiară, să explicăm angajaților cum diferă șeful districtului financiar central de directorul general al unei persoane juridice. Abia după aceasta a fost posibil să se creeze un sistem de planificare și raportare complet și transparent.
- Care sunt termenele limită pentru pregătirea bugetelor și perioada bugetară în compania dumneavoastră?
Bugetele pentru luna următoare se formează în perioada 25-28 a fiecărei luni de raportare. În același timp, se întocmește un bilanț previzional, care este ulterior ajustat, deoarece în termen de cinci zile fluctuațiile în moneda bilanţului lunii curente pot ajunge la 10%. BDDS și BDR sunt compilate lunar, iar BDDS - defalcate în decenii.
Aș dori în special să spun despre obținerea de date faptice. La început, am separat raportarea pe sucursale și de către compania de management, care se află la Moscova. Situațiile fluxului de numerar pentru societatea de administrare se întocmesc zilnic, dar primim extrase de la sucursale, din cauza distanței și a canalelor de comunicare deficitare, o dată pe deceniu. Astăzi, în legătură cu punerea în funcțiune a unui nou sistem informatic Este planificat să primească zilnic toate informațiile despre fluxul de numerar, iar BDDS-ul final va fi generat în ultima zi a lunii. Rezultatul efectiv al executării BDR se formează în a 5-a zi a lunii următoare celei de raportare. Acest lucru vă permite să includeți în raport toate documentele primite în perioada respectivă.
În plus, societatea întocmește un plan de afaceri pentru fiecare district financiar central pe an, defalcat lunar; implementarea acestuia este monitorizată trimestrial.
- Există o metodologie pentru analiza și ajustarea bugetelor?
Da, pe baza rezultatelor muncii lunare, se efectuează o analiză a execuției bugetare. Dacă există abateri ale datelor efective de la datele bugetare cu mai mult de 5%, șefii raioanelor financiare centrale relevante justifică fiecare abatere în note explicative. De asemenea, ținută analiză comparativă execuția bugetară în raport cu perioadele precedente. Pe baza rezultatelor trimestrului, Consiliul de Administrație al companiei controlează implementarea planului anual de afaceri pentru fiecare District Federal Central. În acest caz, nu se fac ajustări la planul de afaceri, deoarece modificarea se reflectă în plan operațional(orizontul de planificare - 1 lună). Dacă Districtul Federal Central prezintă abateri negative ale indicatorilor efectivi de la cei planificați cu mai mult de 5% într-un trimestru, atunci șeful său trebuie să prezinte Consiliului de Administrație un plan de corectare a situației.
Elaborăm acum standarde suplimentare pentru abaterile acceptabile ale indicatorilor efectivi față de cei bugetari pentru a delimita responsabilitatea de luare a deciziilor între managerii Districtului Federal Central la diferite niveluri. Astfel, șeful unui district financiar de nivel al patrulea (cel mai jos din ierarhia companiei) poate lua decizii cu privire la sume care nu depășesc 5% din bugetul total al districtului său financiar central pentru perioada respectivă. O abatere pozitivă de la buget, atunci când Districtul Federal Central îmbunătățește indicatorii de performanță, se reflectă într-o creștere a plăților de stimulente.
- Cine este responsabil de intocmirea si executarea bugetelor?
Responsabilitatea principală revine managerilor și directorilor financiari ai Districtului Federal Central. Nivelul inferior al bugetului este managerii financiari sau alți interpreți ai Districtului Federal Central. Delegarea responsabilității pentru una sau alta etapă a procesului bugetar în cadrul Districtului Federal Central se realizează de către managerul imediat al acestuia.
- Depinde salariile a managerilor companiei asupra rezultatelor activităților Districtului Federal Central?
Desigur, este împărțit în componente constante și variabile. Adevărat, abordările de a motiva managerii s-au schimbat. Bonusurile pentru unele instituții financiare centrale au fost legate de profiturile proiectelor la care au participat. În alte divizii, baza de remunerare ar putea fi, de exemplu, salariile anuale, în altele - cifra de afaceri din vânzări. Acum, districtele financiare centrale, care sunt centre de cost, sunt recompensate pe baza economiilor de costuri: cu cât costurile pentru un anumit nivel de calitate a produsului/serviciului sunt mai mici (acest lucru este controlat suplimentar), cu atât recompensa este mai mare. Centrele de profit sunt concentrate pe maximizarea profiturilor, centrele de investiții sunt concentrate management eficient investitii. Există și centre de contabilitate - unități care nu au fost încă alocate centrelor de responsabilitate financiară. Pentru ei, sistemul de motivare se bazează până acum doar pe gradul de împlinire responsabilități funcționale. Acest lucru se datorează faptului că munca de includere a acestora în procesul bugetar general nu a fost încă finalizată.
Compania dumneavoastră implementează în prezent un sistem automatizat de contabilitate de gestiune și bugetare. Nu vă este teamă că regulile încorporate în acest sistem pot deveni depășite din cauza ritmului rapid de dezvoltare al companiei?
La construirea acestui sistem, unul dintre criteriile importante a fost flexibilitatea, adică capacitatea de a-l personaliza în funcție de schimbările care au loc. Nu cred că principiile reglementărilor noastre bugetare se vor schimba radical. Unele forme de raportare, indicatori, reguli de calcul motivational, structura sau masa de personal deținerea, dar nu principiile generale de funcționare, cum ar fi managementul folosind sistemul de calculare a costurilor directe, metoda de împărțire în districte federale centrale etc. Dar dacă aceste reguli se schimbă, desigur, va trebui să refacem reglementările bugetare și să reconstruim serios. sistem automatizat bugetare. Cu toate acestea, vreau să subliniez că, dacă astfel de modificări sunt necesare pentru a optimiza sistemul de management al afacerii în ansamblu, atunci vom dezvolta măsurile necesare pentru aceasta și vom face aceste modificări în sistem. Dar, deoarece acest tip de ajustare va necesita o perioadă semnificativă de timp și un sistem special de comparare a datelor actuale și vechi, este recomandabil ca acestea să fie făcute din noua perioadă de raportare (an). Începeți noua viata mai bine din noua perioadă bugetară.
Materialul a fost pregătit de expertul revistei Anna Netesova
ADMINISTRAȚIA ORAȘULUI LIPETSK DEPARTAMENTUL DE EDUCAȚIE FIZICĂ ȘI SPORT OS.cgJo/y ORDIN al orașului Lipetsk Nr. Cu privire la elaborarea proiectului de buget pentru 2015 și perioada de planificare 2016 și 2017 În conformitate cu Regulamentul „Cu privire la fundamentale ale structurii bugetare și ale procesului bugetar în orașul Lipetsk”, aprobată prin decizia Consiliului deputaților din Lipetsk din 22 iulie 2008 nr. 846, prin ordin al administrației orașului Lipetsk din 19 mai 2014 nr. 395 - r „Cu privire la aprobarea Procedurii de întocmire și examinare a proiectului de buget al orașului Lipetsk pentru 2015 și perioada de planificare 2016 și 2017”, prin ordin al Departamentului de Finanțe al administrației orașului Lipetsk din 26 mai 2014 Nr. 102 „Cu privire la aprobarea Procedurii de planificare a alocărilor bugetare ale bugetului orașului Lipetsk pentru 2015 și pentru perioada de planificare 2016 și 2017” ORDIN: 1. Înainte de 07.07.2014, depun la resurse departamentului volume de furnizare a alocațiilor bugetare alocate pentru îndeplinirea obligațiilor de reglementare publică (explicații, calcule și justificare a costurilor planificate): 1.1. Șefului OES (Popov V.A.) privind cheltuielile pentru (2015-2017): - reparații majore și curente ale instituțiilor cu calcule, justificări și anexarea documentației de deviz; - instalarea de contorizare automată a căldurii și dotarea cu dispozitive de contorizare a apei rece și calde (în contextul instituțiilor); - siguranta la incendiu; - informatii despre necesitatea verificarii contoarelor de toate tipurile; - masuri de economisire a energiei; - măsuri pentru protecţia antiteroristă a facilităţilor sportive; - măsuri pentru crearea unui mediu favorabil și accesibil în orașul Lipetsk. 1.2. Departamentul de muncă educațională, sportivă și organizatorică (T.D. Pishikina) pentru calcule pentru: - desfășurarea de evenimente orășenești și sportive; - desfasurarea taberelor de sanatate; - măsuri pentru crearea unui mediu favorabil și accesibil în orașul Lipetsk; - în conformitate cu Decretul președintelui Federației Ruse din 24 martie 2014 nr. 172 „Cu privire la complexul de cultură fizică și sportivă din întreaga Rusie „Pregătit pentru muncă și apărare””, elaborează un plan de acțiune pentru implementarea treptată a complexul „Pregătit pentru Muncă și Apărare” (împreună cu OES și șefii instituțiilor subordonate) . 1.3. Pentru șefii instituțiilor, șeful MKU „Contabilitatea centralizată pentru instituțiile de deservire a departamentului de cultură fizică și sport al administrației orașului Lipetsk”: copii ale contractelor încheiate pentru 2014 conform KOSGU: 221.222.223.224.225.226.240 290; - privind costurile de menținere a instituțiilor în conformitate cu structura funcțională și departamentală a cheltuielilor bugetare; - la determinarea costurilor pentru furnizarea de echipamente și echipamente sportive, furnizarea de echipamente sportive, utilizați ordinele Ministerului Sportului din Rusia „Cu privire la aprobarea standardelor federale. ..” pentru fiecare sport, luând în considerare echipamentul și achiziția planificată de echipament pentru anul în curs; - prevede în bugetul pentru 2015 și perioada de planificare pentru 2016 și 2017. dotarea postului de prim ajutor cu echipamente, inventar, medicamente în conformitate cu Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Federației Ruse din 08.09.2010 nr. 613n; - prevede în bugetul pentru 2015 și perioada de planificare pentru 2016 și 2017. pentru formarea şefilor de instituţii educație suplimentarăîn cadrul programului de recalificare profesională „Managementul unei organizații în domeniul educației” fără întreruperea muncii; - privind veniturile și cheltuielile din afaceri și din alte activități generatoare de venituri pentru anul 2013, anul curent și calculele previzionate pentru 2015 și perioada de planificare 2016 și 2017. Atașați indicatori de prognoză pentru rețea și contingentele de personal pentru fiecare instituție pentru a elabora estimările de cost. Instituțiile din subordinea Departamentului de Cultură Fizică și Sport trebuie să furnizeze departamentului informațiile statistice și analitice suplimentare necesare elaborării proiectului de buget pe anul 2014 și pentru perioada de planificare 2015 și 2016. 2. Șeful departamentului de furnizare de resurse ar trebui să prezinte departamentului financiar al administrației orașului Lipetsk înainte de: a) 1 august: - propuneri pentru reflectarea cheltuielilor bugetului orașului pentru articolele țintă în conformitate cu aprobarea program municipal orașul Lipetsk; - registrele obligațiilor de cheltuieli pentru anul 2015 și perioada de planificare 2016 și 2017, inclusiv o listă a contractelor municipale, precum și a contractelor (acordurilor) încheiate de agențiile guvernamentale care ar putea să nu fie plătite în anul 2014; - proiecte de acte normative care stabilesc noi obligații de cheltuieli ale bugetului orașului Lipetsk; - evaluarea nevoii de furnizare servicii municipale luând în considerare execuția preconizată a acestora în 2014; - justificarea necesității alocațiilor bugetare pentru anul 2015 și pentru perioada de planificare 2016 și 2017 pentru obligațiile existente și asumate în contextul clasificării operațiunilor sectorului administrației publice, inclusiv luarea în considerare a necesității atragerii de fonduri de la bugetele superioare; ; - cheltuielile estimate ale institutiilor municipale pentru utilitati in conditiile incheierii contractelor de servicii energetice; - modificările proiectate ale volumului alocărilor bugetare pentru anul 2014 și perioada de planificare 2015-2016 în contextul clasificărilor operațiunilor sectorului administrației publice cu repartizare pentru îndeplinirea obligațiilor existente și asumate cu justificare economică si calcule; - efectuează verificarea și analiza calculelor și justificărilor prezentate de subiecții planificării bugetare, transmite comentarii cu privire la proiectul de calcul specificat subiecților relevante de planificare bugetară; - consolidează informațiile transmise de la subiectele de planificare bugetară pe instituțiile din subordine. b) 2 octombrie: o ședință de conciliere asupra listelor de probleme necoordonate prezentate, care prevede o creștere a volumului total al alocărilor bugetare raportate de Departamentul de Finanțe pentru anii 2015-2017, la care să fie luate în considerare și consemnate în procese-verbale următoarele poziții: - repartizarea volumelor maxime de finanțare bugetară pentru obligațiile existente pentru anul 2015 și perioada de planificare 2016 și 2017; - neînțelegeri privind volumele maxime atinse pentru anul 2015 și perioada de planificare 2016 și 2017 în cadrul obligațiilor existente; - lista și parametrii obligațiilor asumate pentru anul 2015 și perioada de planificare 2016 și 2017; - măsurile luate (planificate) de către subiecţii planificării bugetare pentru optimizarea componenţei obligaţiilor de cheltuieli care le sunt atribuite, realizând eficienţa şi eficacitatea cheltuielilor bugetare. Problemele neacordate consemnate în procesele-verbale ale ședințelor de conciliere pot fi înaintate în conformitate cu procedura stabilită de subiectul planificării bugetare spre examinare de către administrația orașului. Obligațiile de cheltuieli depuse de entitățile de planificare bugetară la finalul procedurii de acordare a parametrilor bugetari nu sunt acceptate spre examinare de către Departamentul de Finanțe. În cazul în care este necesară finanțarea obligațiilor de cheltuieli emergente în următorul exercițiu financiar și perioada de planificare, subiectul de planificare bugetară caută oportunități prin determinarea priorităților în cadrul volumului bugetar convenit prin protocol al acestui subiect de planificare bugetară pentru anul corespunzător. c) 3 octombrie: - repartizarea volumului maxim al alocărilor bugetare pe anul 2015 și pe perioada de planificare 2016 și 2017 pe articole țintă (programe municipale și activități non-program), grupe și subgrupe de tipuri de cheltuieli, secțiuni, subsecțiuni ale clasificarea cheltuielilor bugetare; - calculul costului prestarii serviciilor municipale institutiilor bugetare si autonome; - scopurile și condițiile de acordare a subvențiilor, categoriile și (sau) criteriile de selecție pentru persoane juridice (cu excepția instituțiilor municipale), antreprenori individuali, indivizii- producători de bunuri, lucrări și servicii; - scopurile și condițiile de acordare a subvențiilor organizațiilor nonprofit care nu sunt instituții autonome și bugetare cu justificarea nevoilor și volumelor acestora; - proiecte de sarcini municipale planificate a fi comunicate bugetului subordonat și institutii autonomeîn 2015 și perioada de planificare. 3. La alcătuirea unei previziuni pentru exercițiul financiar următor și perioada de planificare, conducătorii instituțiilor subordonate, în primul rând, sunt obligați să se asigure că nevoile sunt satisfăcute în conformitate cu standardele stabilite pentru costul forței de muncă, tarifele salariale și facturile de utilități. 4. La calcularea costurilor cu forța de muncă se aplică termenele de plată stabilite de reglementările în vigoare. acte juridice. La calcularea costurilor cu forța de muncă pentru 2015, ajustată alocările bugetare de la 1 iunie 2014, ținând cont de creșterea planificată în 2014. La planificarea cheltuielilor pentru creșterea salariilor pentru angajații instituțiilor sfera socială , o treime din resurse ar trebui obținute prin optimizarea personalului administrativ, managerial și suport, reorganizarea instituțiilor ineficiente, precum și prin strângerea de fonduri din activități generatoare de venituri, ținând cont de specificul industriei. 5. Informațiile privind nivelul estimat al inflației și modificările acestuia vor fi furnizate suplimentar de către Departamentul de Finanțe prin introducerea modificărilor și completărilor corespunzătoare. 6. Cheltuielile pentru achiziționarea mijloacelor fixe asociate funcționării curente a instituțiilor municipale se consideră în conformitate cu principiile eficienței și eficacității cheltuirii fondurilor bugetare, în limitele volumului prognozat al alocațiilor bugetare în ansamblu pentru funcționalitatea corespunzătoare. secțiune. 7. Cheltuielile pentru întreținerea aparatului de management sunt supuse includerii în programul municipal relevant. Planificarea alocărilor pentru anul 2017 ar trebui realizată în contextul activităților aprobate în programele municipale existente. 8. Atribuiți responsabilitatea personală pentru transmiterea în timp util și de încredere a materialelor la proiectul de buget pe 2015 și perioada de planificare 2016 și 2017 șefilor de instituții, diviziilor structurale, adjuncților și șefilor de departamente ai departamentului de cultură fizică și sport. 9. Îmi rezerv controlul asupra executării acestui ordin. Președinte al departamentului Vicepreședinte al departamentului șef interimar al departamentului de educație, sport și muncă organizațională șef al departamentului economic și operațional Consultant șef (economist) al departamentului de aprovizionare cu resurse Consultant șef (avocat) al departamentului de aprovizionare cu resurse V.V O.A. Tokarev T.D. Pishikina V.A. Popov O.N Favorova A.P. Ilyin Ordinul și anexele la acesta au fost revizuite de către: Directorul Școlii Sportive pentru Tineret MBOUDOD Nr. 1 A.D. Bereznyak Director al Școlii sportive pentru tineret MBOUDOD Nr. 2 O.I. Prokopyeva Director al Școlii Sportive pentru Tineret MBOUDOD Nr. 3 JI.K. Mozgunova Director al Școlii Sportive pentru Tineret MBOUDOD Nr.4 A.P. Stepanov Director MBOUDOD SDUSHOR Nr 5 V.A. Nepomnyashchiy Director al școlii sportive pentru tineri MBOUDOD nr. 6 Yu.V. Kulikov Director al Școlii Sportive pentru Tineret MBOUDOD Nr.7 S.N. Abramov Director al Școlii Sportive de Tineret MBOUDOD Nr.8 „Tineretul” V.I. Chernykh Director MBOUDOD SDUSHOR Nr. 9 V.V. Popov Director MBOUDOD SDUSHOR Nr 10 S.N. Kurguzov Director MBOUDOD SDUSHOR Nr 11 V.I. Evdokhin Director al Școlii sportive pentru tineret MBOUDOD Nr. 12 V.M. Shamaev Director MBOUDOD SDUSHOR Nr 13 R.V. Gulyaev Director al Centrului de Tineret și Tineret MBOUDOD „Fakel” M.S. Tinshina Director MBOUDOD Centrul pentru Copii si Tineret „Stafeta” S.P. Slabukho Director al Centrului de Tineret și Tineret MBOUDOD „Curcubeu” T.G. Agapova Director al Centrului de Tineret și Tineret MBOUDOD „Impuls” T. A. Batrakova Director al Centrului de Tineret și Tineret MBOUDOD „Matyrsky” S.B. Konopkin Director al Centrului de Tineret și Tineret MBOUDOD „Dialog” B.C. Tolcheev Director al Centrului pentru Copii și Tineret MBOUDOD „Ritm” G.D. Biryukova Director MBOUDOD „LGTSDYUT” E.I. Semenenko Director al MAU SK „Zvezdny” V.P. Ryabykh Director al MBU CS „Metallurg” A.P. Domnyshev Director al MBU IC „Sokol” V.I. Santalov Director MBU FOC „Plamya” A.I. Urazov Director Instituția Buget Municipal „Orașul Sportului” D.N. Dubrovsky Șeful MKU „Banca Centrală a orașului Lipetsk Administrația orașului Lipetsk” O.M. Danilova O.N
Proiect de ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea Procedurii pentru formarea anuală a principalelor prevederi ale proiectului de lege federală (legea federală) privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare și raportul privind execuţie buget federal pentru exercițiul financiar de raportare în formatul „Buget pentru cetățeni” și interacțiunea departamentelor Ministerului Finanțelor Federația Rusăîn timpul formării sale” (pregătit de Ministerul de Finanțe al Rusiei la 7 august 2017)
Dosar proiect
Notă explicativă
Pentru a îmbunătăți transparența (deschiderea) bugetului federal și a procesului bugetar, comand:
1. Aprobați Procedura atașată pentru formarea anuală a principalelor prevederi ale proiectului de lege federală (legea federală) privind bugetul federal pentru exercițiul financiar următor și perioada de planificare și raportul privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar de raportare în formatul „Bugetului pentru cetățeni” și interacțiunea departamentelor Ministerului Finanțelor al Federației Ruse în timpul formării acestuia.
2. Departamentul Metodologie bugetară şi situatii financiareîn sectorul public (S.V. Romanov) să asigure formarea anuală a principalelor prevederi ale proiectului de lege federală (legea federală) privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare și un raport privind execuția bugetului federal pentru raportarea exercițiului financiar în formatul „Buget pentru cetățeni”.
3. Departamentele Ministerului Finanțelor al Federației Ruse asigură prezentarea anuală a informațiilor către Departamentul Metodologie bugetară și Raportare financiară din Sectorul Public, în conformitate cu paragrafele relevante ale Procedurii pentru formarea anuală a principalelor prevederi ale proiect de lege federală (lege federală) privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare și raportul de execuție bugetul federal pentru exercițiul financiar de raportare în formatul „Buget pentru cetățeni” și interacțiunea departamentelor Ministerului Finanțe ale Federației Ruse în timpul formării sale.
4. Controlul asupra implementării prezentului ordin se atribuie directorului Direcției Metodologie bugetară și Raportare Financiară din Sectorul Public S.V. Romanova.
Aprobat
prin ordin al Ministerului de Finanțe
Federația Rusă
din N
Procedura pentru formarea anuală a principalelor prevederi ale proiectului de lege federală (legea federală) privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare și raportul privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar de raportare în „Buget pentru cetățeni” și interacțiunea departamentelor Ministerului de Finanțe al Federației Ruse în timpul formării sale
Această procedură pentru formarea anuală a principalelor prevederi ale proiectului de lege federală (legea federală) privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare și raportul privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar de raportare în formatul: „Bugetul pentru cetățeni” și interacțiunea dintre departamentele Ministerului Finanțelor al Federației Ruse în timpul formării sale (denumită în continuare Procedura) a fost elaborat în scopuri de reglementare reglementare legală proceduri de formare a „Bugetului pentru cetățeni”, elaborate pentru a implementa principiul transparenței (deschiderii) și a asigura informații complete și accesibile cetățenilor (utilizatori interesați) despre principalele prevederi ale proiectului de lege federală (legea federală) privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare, precum și un raport privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar de raportare.
I. Fundamentele
1. „Bugetul pentru cetățeni” (denumit în continuare bugetul cetățenilor) în cadrul acestei proceduri înseamnă un document (material analitic) care conține principalele prevederi ale proiectului de lege federală (legea federală) privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare și un raport privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar de raportare într-o formă accesibilă unei game largi de părți interesate, elaborat pentru a familiariza cetățenii cu principalele scopuri, obiective și domenii prioritare ale politicii bugetare, veniturile bugetului federal și cheltuieli, rezultatele planificate și obținute ale cheltuielilor alocațiilor bugetare.
2. Bugetul pentru cetățeni se formează pentru fiecare dintre cele trei etape ale procesului bugetar și anume:
Elaborarea și examinarea proiectului de lege federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare (denumită în continuare pregătirea bugetului);
Aprobarea proiectului de lege federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare (denumită în continuare aprobarea bugetului);
Aprobarea proiectului de lege federală privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar de raportare (denumit în continuare aprobarea raportului).
3. Bugetul pentru cetăţeni, format pentru fiecare etapă a procesului bugetar, trebuie să conţină:
Principalele inițiative (rezultate) în domeniul politicii bugetare;
Volumul total al veniturilor și cheltuielilor bugetului federal;
Principalele prevederi ale prognozei de dezvoltare socio-economică;
Informații de contact pentru cetățeni.
4. Bugetele pentru cetățeni întocmite la etapele de întocmire și aprobare a bugetului oferă informații pentru exercițiul financiar în curs, pentru exercițiul financiar următor și pentru doi ani din perioada de planificare pentru exercițiul financiar de raportare sub forma „plan-fapt”.
5. Pentru a asigura transparența și accesibilitatea informațiilor la formarea bugetelor pentru cetățeni, se utilizează vizualizarea datelor în fiecare etapă a procesului bugetar, inclusiv grafice, diagrame, desene, diagrame și alte instrumente de vizualizare, care ar trebui să ofere o reprezentare vizuală clară a informațiile relevante.
6. Informațiile utilizate în buget pentru cetățeni trebuie să îndeplinească criteriile de înțelegere, accesibilitate și fiabilitate.
6.1. Claritate: atunci când folosiți termeni extrem de profesionali, aceștia ar trebui explicați (inclusiv exemple practice).
6.2. Accesibilitate: atunci când se publică un buget pentru cetățeni, acesta ar trebui să se bazeze pe necesitatea de a asigura accesul la informații cantitate maxima cetățeni (utilizatorii părților interesate).
6.3. Fiabilitate: bugetul pentru cetățeni ar trebui să includă doar informații bazate pe informații oficiale despre principalii indicatori ai dezvoltării socio-economice, obiectivele și domeniile prioritare ale politicii bugetare, sursele de venituri bugetare, justificarea cheltuielilor bugetare, rezultatele planificate și obținute ale utilizării alocațiilor bugetare. .
7. Proceduri de interacțiune cu autoritățile federale puterea executivă, organele guvernamentale ale entităților constitutive ale Federației Ruse, organismele administrației publice locale, precum și cetățenii și organizațiile atunci când întocmesc un buget pentru cetățeni se desfășoară în conformitate cu legislația Federației Ruse și sunt determinate de Departamentul de Buget Metodologia și Raportarea Financiară în Sectorul Public.
8. În procesul de formare a bugetelor pentru cetățeni în diferite etape ale procesului bugetar, se recomandă desfășurarea unor discuții publice cu privire la conținutul și modalitatea de prezentare a bugetului pentru cetățeni folosind, printre altele: ședințe ale grupurilor de lucru, comisiilor, consiliilor de administrație, grupuri de referință, anchete. Ținând cont de rezultatele discuțiilor publice, în proiectul de buget pentru cetățeni pot fi incluse informații suplimentare.
II. Formarea unui proiect de buget pentru cetăţeni în etapa de bugetare
9. Bugetul pentru cetățeni în etapa de pregătire a bugetului se formează pe baza proiectului de lege federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare, introdus în Duma de Stat a Adunării Federale a Federației Ruse, o notă explicativă la proiectul de lege federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare, precum și alte materiale prezentate simultan cu proiectul de lege federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar anul și perioada de planificare, către Duma de Stat a Adunării Federale a Federației Ruse.
10. Bugetul pentru cetăţeni în etapa de pregătire a bugetului, pe lângă informaţiile specificate la paragraful 3 al prezentei Proceduri, include informaţii despre cheltuieli bugetareîn contextul secțiunilor clasificării funcționale a bugetului federal și cheltuielilor individuale pentru implementarea politicii de stat în sfera socială.
12. Departamentele Ministerului Finanțelor al Federației Ruse transmit informații Departamentului Metodologie bugetară și Raportare Financiară din Sectorul Public în termen de 2 zile lucrătoare de la data depunerii proiectului de lege federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare către Guvernul Federației Ruse
13. Bugetul pentru cetățeni în etapa de pregătire a bugetului este publicat în cel mult două săptămâni de la momentul în care proiectul de lege federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare este prezentat Dumei de Stat a Adunării Federale a Rusiei. Federaţie.
III. Formarea unui proiect de buget pentru cetăţeni în etapa aprobării bugetului
14. Bugetul pentru cetățeni în etapa aprobării bugetului este format pe baza legii federale privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare, precum și prevederile Direcțiilor principale ale politicii bugetare pentru următorul financiar. anul și perioada de planificare, Mesaje ale Președintelui Federației Ruse către Adunarea Federală a Federației Ruse, decrete Președintele Federației Ruse, programe guvernamentale Federația Rusă și alte documente de planificare strategică de stat.
15. Bugetul pentru cetățeni, întocmit pe baza legii federale privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare, include următoarele direcții prezentări de date, generate, printre altele, în context grupuri țintă(dacă este disponibil):
15.1. Principalele direcții ale politicii de stat, finanțate de la bugetul federal și explicând importanța bugetului federal pentru populație, precum și caracteristicile formării acestuia, indicatorii macroeconomici utilizați și alte informații.
15.2. Informații privind asigurarea sustenabilității bugetare, precum și a politicii bugetare în domeniul relațiilor interbugetare.
15.3. Priorități ale politicii bugetare în sfera socială.
15.4. Priorităţi ale politicii bugetare în sfera economică.
15.5. Informații privind măsurile de îmbunătățire a calității managementului financiar public.
17. Departamentele Ministerului Finanțelor al Federației Ruse transmit informații Departamentului Metodologie bugetară și Raportare Financiară din Sectorul Public în termen de 2 zile lucrătoare de la data adoptării de către Duma de Stat a Adunării Federale a Federației Ruse a proiect de lege federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare în a doua lectură.
18. Bugetul pentru cetățeni în etapa aprobării bugetului este publicat simultan cu publicarea oficială a legii federale privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare.
IV. Formarea unui buget pentru cetăţeni în etapa aprobării raportului
19. Bugetul pentru cetățeni în etapa aprobării raportului este format pe baza legii federale privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar de raportare, a unui raport anual consolidat privind progresul implementării și evaluarea eficacității. a programelor de stat ale Federației Ruse.
21. Departamentele Ministerului Finanțelor al Federației Ruse transmit informații Departamentului Metodologie bugetară și Raportare Financiară din Sectorul Public în termen de 2 zile lucrătoare de la data depunerii proiectului de lege federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare către Duma de Stat a Adunării Federale a Federației Ruse.
22. Bugetul pentru cetățeni în etapa aprobării raportului se publică concomitent cu publicarea oficială a legii federale privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar următor.
V. Diseminarea principalelor prevederi ale legii federale privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare în format bugetar pentru cetățeni
23. Publicarea bugetului pentru cetățeni se realizează prin:
Afișarea pe rețeaua de informații și telecomunicații pe internet pe site-ul oficial al Ministerului de Finanțe al Rusiei sau portal unic sistemul bugetar Federația Rusă (www.budget.gov.ru);
Publicarea versiunilor tipărite ale bugetului pentru cetățeni sub formă de broșuri.
Canalele de circulație și distribuție a versiunilor tipărite ale bugetului pentru cetățeni sunt stabilite de Departamentul Metodologie Buget și Raportare Financiară în Sectorul Public.
24. Informațiile privind publicarea bugetelor pentru cetățeni în fiecare etapă a procesului bugetar sunt publicate sub forma unui comunicat de presă pe site-ul oficial al Ministerului Finanțelor al Rusiei, anunțuri pe portalul unificat al sistemului bugetar al Rusiei. Federation, site-ul oficial al Guvernului Deschis, precum și în periodice dedicat finantelor publice. Alte canale de diseminare a informațiilor privind întocmirea bugetelor către cetățeni în fiecare etapă a procesului bugetar sunt stabilite de Departamentul Metodologie Buget și Raportare Financiară a Sectorului Public.
25. Bugetul pentru cetăţeni indică informații de contact pentru cetățeni, care include informații despre locație, numere de contact, adrese e-mail cei responsabili cu crearea unui buget pentru ca cetățenii să ofere feedback.
Prezentare generală a documentului
A fost elaborată o procedură pentru formarea anuală a principalelor prevederi ale proiectului de buget federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare și raportul privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar de raportare în formatul „Buget pentru cetățeni”.
Se prescrie procedura de formare a bugetului cetăţenilor la etapele de întocmire şi aprobare a bugetului şi de aprobare a raportului de execuţie bugetară. Este reglementată procedura de publicare a bugetului pentru cetățeni.
CORPORAȚIA PUBLICĂ
„CĂI FERATE RUSICE”
COMANDA
Cu privire la crearea Comitetului de buget al JSC Căile Ferate Ruse
Pentru a îmbunătăți managementul financiar și economic la JSC Căile Ferate Ruse:
1. Creați Comitetul de buget al JSC Căile Ferate Ruse.
2. Numiți vicepreședinte senior pe F.B Andreev. Președinte al Comitetului de buget al JSC Căile Ferate Ruse.
3. Aprobați Regulamentul anexat privind Comitetul de buget al SA Căile Ferate Ruse.
4. Se declară clauza 3 din Ordinul SA Căile Ferate Ruse din 19 martie 2007 N 420r „Cu privire la aprobarea Regulamentului de coordonare a proceselor de afaceri, bugetele filialelor și companiilor dependente ale SA Căile Ferate Ruse și rapoartele privind implementarea acestora”. invalid.
Președintele JSC Căile Ferate Ruse
V.I. Yakunin
Reglementări privind Comitetul de buget al JSC Căile Ferate Ruse
1. Dispoziții generale
2. Comitetul este responsabil pentru rezolvarea problemelor legate de gestionarea activităților financiare și economice ale JSC Căile Ferate Ruse, elaborarea de programe și măsuri pentru îmbunătățirea eficienței activităților și stabilitatea financiară SA Căile Ferate Ruse, coordonarea documentelor de reglementare și metodologice necesare pentru asigurarea managementului financiar și economic la SA Căile Ferate Ruse.
3. Comitetul își desfășoară activitățile sub formă de ședințe. Deciziile Comitetului se aprobă de către președintele Comitetului (cu privire la problemele de competența președintelui Comitetului), consiliul de administrație (hotărâri în domeniul dezvoltării financiare și economice pe termen mediu și anual și al controlului asupra implementării planurilor). ), consiliul de administrație (aprobare plan financiar SA „Căile Ferate Ruse” și indicatorii țintă consolidați pentru Holding în ansamblu) și sunt obligatorii pentru execuție.
4. Comitetul este ghidat în activitățile sale de deciziile adunării acționarilor, consiliului de administrație, consiliului de administrație, statutul JSC Căile Ferate Ruse, intern documente de reglementare, legislația Federației Ruse, prezentele Regulamente, reglementări pentru interacțiunea participanților la procesul de investiții la formarea programului de investiții al JSC Căile Ferate Ruse, reglementări pentru formarea și controlul execuției bugetelor consolidate ale diviziilor SA Căile Ferate Ruse, reglementări pentru organizarea sistemului balanței de plăți a JSC Căile Ferate Ruse.
2. Funcţiile comitetului
5. Comitetul îndeplinește următoarele funcții:
în domeniul planificării dezvoltării financiare și economice a SA Căile Ferate Ruse și al monitorizării implementării planurilor
1) ia în considerare previziunile privind dezvoltarea financiară și economică a SA Căile Ferate Ruse pe termen lung și mediu, previziunile privind starea piețelor financiare, cursurile de schimb și ratele dobânzilor;
2) ia în considerare și prezintă planurile financiare pe termen mediu (trei ani) ale SA Căile Ferate Ruse în modul stabilit prin ordinul SA Căilor Ferate Ruse din 13 aprilie 2005 N 481r „Cu privire la formarea principalilor indicatori ai planul financiar pe termen (trei ani) al JSC Căile Ferate Ruse”;
3) examinează și prezintă în modul prescris planul financiar anual al JSC Căile Ferate Ruse;
4) ia în considerare propunerile departamentelor (diviziunilor) pentru formarea parametrilor țintă pentru bugetele consolidate ale JSC Căile Ferate Ruse în ansamblu, sucursale și alte divizii structurale și, de asemenea, oferă instrucțiuni detaliate pentru întreprinderi departamentelor (diviziunilor) responsabile pentru formarea parametrilor țintă pentru formarea lor;
5) ia în considerare dezacordurile cu privire la proiectele de parametri-țintă ai bugetelor consolidate atunci când acestea sunt convenite de filialele și alte divizii structurale ale SA Căile Ferate Ruse cu departamentele (diviziunile) responsabile de formarea parametrilor țintă ai bugetelor consolidate;
6) formează parametrii țintă anuali și trimestriali pentru bugetele consolidate ale JSC Căile Ferate Ruse în ansamblu, filialele sale și alte divizii structurale;
7) evaluează implementarea parametrilor țintă aprobați ai bugetelor consolidate de către sucursale și alte divizii structurale ale JSC Căile Ferate Ruse, identifică încălcări ale angajaților disciplina muncii, exprimată într-o abatere nerezonabilă de la parametrii țintă aprobați ai bugetelor consolidate, și informează angajatorul despre aceasta în vederea declanșării procedurii de tragere la răspundere disciplinară a salariatului în conformitate cu legislația muncii;
8) pregătește propuneri pentru ca președintele JSC Căile Ferate Ruse să efectueze inspecții activitate economică filialele SA „Căile Ferate Ruse” și caracterul complet al executării deciziilor Comitetului, inclusiv. cu implicarea centrului Zheldorkontrol;
9) ia în considerare propunerile departamentelor (diviziunilor), filialelor și altor divizii structurale ale SA Căile Ferate Ruse privind ajustarea parametrilor țintă ai bugetelor consolidate ale SA Căile Ferate Ruse în cazul unor circumstanțe de forță majoră, precum și în cazul unei schimbări semnificative :
- volumele de transport;
- volume de reparații majore;
- preţurile pentru resurse materiale, tehnice şi de combustibil şi energie;
- tarife pentru serviciile de transport feroviar;
- situatii de pe pietele financiare, ratele dobanzii;
10) ia decizii privind ajustarea parametrilor țintă anual și trimestrial ai bugetelor consolidate ale SA Căile Ferate Ruse;
în domeniul dezvoltării programelor și măsurilor de îmbunătățire a eficienței performanței și stabilității financiare a SA Căile Ferate Ruse, luate în considerare la elaborarea planurilor financiare curente și pe termen mediu (trei ani) ale SA Căile Ferate Ruse
11) analizează și prezintă, în modul prescris, propuneri, programe și planuri de acțiune ale departamentelor (diviziunilor), filialelor și altor divizii structurale ale Russian Railways SA pentru a îmbunătăți eficiența performanței și stabilitatea financiară a Russian Railways SA, inclusiv:
- programe de optimizare a costurilor;
- programe de creștere a veniturilor;
- programe de optimizare a stocurilor de resurse materiale, tehnice și de combustibil și energie;
- măsuri de creștere a productivității muncii și eficienței utilizării resurselor de muncă;
- masuri care vizeaza optimizarea intensitatii muncii a muncii, imbunatatirea standardelor tehnice de munca, asigurarea respectarii standardelor costurile forței de muncă schimbări în tehnologie, tehnologie, organizare a producției și a muncii;
- propuneri de îmbunătățire a eficienței sistemului de salarizare și motivare a muncii;
- propuneri de formare a politicilor în domeniul reglementării timpului de muncă și timpului de odihnă al lucrătorilor, organizarea muncii și utilizare eficientă resurse de muncă;
- propuneri pentru formarea politicii tarifare;
- propuneri de asigurare a lichidității, stabilității financiare, solvabilității, pentru îmbunătățirea rezultatelor financiare, optimizarea conturilor de plătit și de creanță, îmbunătățirea disciplinei financiare și contabile a JSC Căile Ferate Ruse, a filialelor sale și a altor divizii structurale;
- programe de atragere a investițiilor, fonduri împrumutate, altele resurse financiare pe piețele interne și externe, utilizarea leasingului, incl. pentru implementarea programelor de investiții;
- propuneri de plasare de acțiuni ale JSC Russian Railways la bursele rusești și străine;
- propuneri de repartizare a profitului net al SA Căile Ferate Ruse;
- propuneri de fuziuni și achiziții care implică JSC Căile Ferate Ruse;
- propuneri de comerț și scheme de finanțare structurată pentru proiecte și programe ale SA Căile Ferate Ruse, filialele acesteia și alte divizii structurale;
- propuneri pentru gestionarea lichidității pe termen lung, mediu și scurt a JSC Căile Ferate Ruse, a filialelor sale și a altor divizii structurale;
- propuneri pentru management riscuri financiare, privind organizarea și punerea în aplicare a protecției efective de asigurare a JSC Căile Ferate Ruse;
- sugestii pentru investitii financiare JSC Căile Ferate Ruse;
- propuneri pentru formarea politicii financiare a SA Căile Ferate Ruse, a filialelor acesteia și a altor divizii structurale;
în domeniul organizării și suportului normativ și metodologic al managementului financiar și economic la JSC Căile Ferate Ruse
12) revizuiește și transmite documentele normative și metodologice în modul prescris:
- privind organizarea managementului bugetar;
- privind standardizarea și planificarea resurselor materiale, tehnice și de combustibil și energie;
- privind standardele muncii și reglementarea programului de lucru;
- după organizare control financiarîn filialele și alte divizii structurale ale JSC Căile Ferate Ruse;
- privind calculul si stabilirea limitelor;
- să asigure sistemului de bugetare surse de date faptice;
în domeniul bugetării și planificării afacerilor a filialelor și companiilor dependente și interacțiunea acestora cu JSC Căile Ferate Ruse*
________________
* Activitățile Comitetului privind chestiunile legate de bugetarea și planificarea afacerilor filialelor și companiilor dependente și interacțiunea acestora cu JSC Căile Ferate Ruse se desfășoară în conformitate cu Regulamentul pentru aprobarea proceselor de afaceri, bugetele filialelor și companiilor dependente ale SA Russian Railways. Căi ferate și rapoarte privind implementarea lor , aprobate prin ordinul SA „Căile Ferate Ruse” din 19 martie 2007 N 420r și prin ordinul SA „Căile Ferate Ruse” din 02/05/2008 N 219r „Cu privire la procedura de aprobare a bugetelor filialelor și companiilor dependente ale SA „Căile Ferate Ruse” de către Comitetul financiar și bugetar pentru planificarea afacerilor și bugetarea în filialele și companiile dependente ale JSC Căile Ferate Ruse.
13) coordonează indicatorii de performanță țintă ai filialelor și afiliaților JSC Căile Ferate Ruse;
14) analizează și ia decizii cu privire la proiectele de buget anual ale filialelor și companiilor dependente ale SA Căile Ferate Ruse;
15) analizează și ia decizii cu privire la proiectele de ajustări ale bugetelor anuale ale filialelor și companiilor dependente ale SA Căile Ferate Ruse.
3. Drepturile Comitetului
6. Comitetul are dreptul:
1) să prezinte spre aprobare și să prezinte spre revizuire ca urmare a planurilor de analiză pentru dezvoltarea financiară și economică a Căilor Ferate Ruse SA, programele și planurile de acțiune pentru îmbunătățirea eficienței performanței și stabilitatea financiară a Căilor Ferate Ruse SA, documentele de reglementare și metodologice privind financiar si management economic;
2) solicitarea de la șefii de departamente, sucursale și alte divizii structurale ale JSC Căile Ferate Ruse materiale și documente cu privire la aspectele luate în considerare de comitet, propuneri pentru eliminarea încălcărilor identificate și monitorizarea oportunității și completității executării deciziilor luate de comitet;
3) evaluează rezultatele activităților financiare și economice ale departamentelor, sucursalelor și altor divizii structurale ale JSC Căile Ferate Ruse pe baza unei analize a implementării planurilor de dezvoltare financiară și economică a JSC Căile Ferate Ruse, a programelor și măsurilor de îmbunătățire a performanței eficiența și stabilitatea financiară a JSC Căile Ferate Ruse, precum și instrucțiuni din partea Comitetului;
4) exercită alte drepturi necesare soluționării problemelor de competența Comitetului.
4. Organizarea lucrărilor Comitetului
7. Comitetul este condus de un președinte, care este numit și demis de președintele JSC Căile Ferate Ruse.
8. Președintele Comitetului conduce activitățile Comitetului, aprobă planurile de lucru ale acestuia, ține ședințe, repartizează responsabilitățile între membrii Comitetului, semnează procesele-verbale ale ședințelor, concluziile și alte documente ale Comitetului.
9. Președintele Comitetului numește un Vicepreședinte al Comitetului, care servește ca Președinte al Comitetului în absența acestuia.
10. Președintele Comitetului are dreptul:
- stabilește ordinea și succesiunea ședințelor Comitetului; numește și eliberează din funcție pe secretarul Comisiei;
- stabilește ordinea de zi a ședințelor comisiei.
11. Secretarul Comitetului este responsabil pentru sprijinul organizatoric pentru activitățile Comitetului și pregătirea ședințelor acestuia, precum și pentru informarea în timp util a departamentelor și filialelor JSC Căile Ferate Ruse cu privire la deciziile luate de Comitet.
Secretarul Comitetului asigură primirea materialelor și întocmirea ordinii de zi, pregătirea ședințelor, ținerea evidenței și păstrarea proceselor-verbale și a altor materiale ale Comitetului, notificarea membrilor Comitetului și a persoanelor invitate cu privire la ședințe, furnizarea de materiale pentru ședințe către membri. al Comisiei, întocmește procese-verbale de ședințe și extrase din procesele-verbale, precum și îndeplinește alte funcții determinate de prezentul Regulament și de hotărârile Comitetului.
12. În ceea ce privește îndeplinirea funcțiilor enumerate la subclauzele 1-12 ale clauzei 5 din prezentul Regulament, Secretarul Comitetului este numit în calitate de Președinte al Comitetului, nu este membru al Comitetului și este prezent la ședințele Comitetului. fără drept de vot.
În ceea ce privește îndeplinirea funcțiilor enumerate la paragrafele 13-15 ale aceluiași alineat, secretarul Comitetului este șeful Departamentului pentru Managementul Filialelor și al Societăților Dependente.
13. Componența Comitetului se aprobă de către Președintele Comitetului.
14. Comitetul include membri din oficiu:
1) membrii Comitetului prezenți la fiecare ședință a Comitetului:
- contabil șef JSC Căile Ferate Ruse;
- vicepresedinte responsabil cu probleme guvernanța corporativă JSC Căile Ferate Ruse;
- Șeful Departamentului Corporate Finance;
- Șef Direcție Planificare și Bugetare;
- Șef Departament Activități de investiții;
- Șef Departament Informatizare și Procese de Management Corporativ;
- Șeful Departamentului pentru Managementul Filialelor și al Companiilor Dependente ale SA Căile Ferate Ruse;
- Șeful Direcției Trezorerie;
2) membrii Comitetului prezenți la ședințele Comitetului atunci când examinează probleme care țin de competența lor:
- Șeful Departamentului Condiții Economice și Dezvoltare Strategică - probleme legate de formarea și modificarea planului financiar pe termen mediu (trienial) al SA Căile Ferate Ruse;
- Șeful Departamentului Transport de Pasageri și Director General al Brand Center servicii de transport- probleme legate de formarea și modificarea volumelor de trafic;
- Șeful Departamentului pentru Organizarea, Remunerarea și Motivarea Muncii - aspecte legate de organizarea, plata și motivarea muncii;
- Șeful Departamentului de planificare și standardizare a resurselor materiale și tehnice, directorul Roszheldorsnab și directorul Transenergo - probleme legate de modificarea prețurilor la resursele și rezervele materiale, tehnice și de combustibil și de energie;
- sefii altor departamente (diviziuni) implicate;
- adjuncții șefilor pentru economie și finanțe ai filialelor SA Căile Ferate Ruse;
- deputati directori generali filiale și companii dependente ale JSC Căile Ferate Ruse.
15. Şedinţele Comitetului se ţin cel puţin o dată pe trimestru. Programul ședințelor Comitetului se aprobă de către Președintele Comitetului pentru o perioadă de un an și se aduce la cunoștința membrilor Comitetului.
Dacă este necesar, președintele numește o ședință extraordinară, despre care secretarul Comitetului informează membrii Comitetului cu cel mult 10 zile lucrătoare înainte de data ținerii acesteia.
O reuniune a comitetului poate fi inițiată de orice membru al comitetului dacă există o justificare adecvată.
16. Prin decizia președintelui, orice manager sau specialist al JSC Căile Ferate Ruse poate fi invitat la o reuniune a Comitetului. Lista invitaților se stabilește de comun acord cu Președintele Comitetului cu cel puțin 10 zile lucrătoare înainte de data ședinței.
17. O reuniune a Comitetului este considerată valabilă dacă la ea participă mai mult de jumătate din membrii Comitetului.
19. Președintele Comitetului are dreptul de veto asupra deciziilor. Dacă folosește acest drept, problema este supusă examinării președintelui JSC Căile Ferate Ruse.
20. Inițiatorii includerii problemelor pe ordinea de zi a reuniunii Comitetului sunt președintele JSC Căile Ferate Ruse, președintele, vicepreședintele și membrii Comitetului, precum și șefii departamentelor (diviziunilor), filialelor și altor divizii structurale. ale JSC Căile Ferate Ruse care nu sunt membri ai Comitetului.
Pentru a include o problemă pe ordinea de zi a unei ședințe, materialele sunt trimise Secretarului Comitetului cu cel puțin 15 zile lucrătoare înainte de data programată a ședinței. La materiale este atașată o notă explicativă care justifică soluțiile propuse.
Dacă inițiatorul includerii problemelor pe ordinea de zi este șeful unui departament (departament), sucursală sau altă unitate structurală a JSC Căile Ferate Ruse, care nu este membru al Comitetului, secretarul Comitetului înaintează propunerea primită către șeful departamentului implicat (departament), sucursală sau altă unitate structurală a SA „Căile Ferate Ruse” Căile Ferate Ruse” - unui membru al Comitetului.
21. Pe baza materialelor primite, Secretarul Comitetului formează un proiect de ordine de zi pentru ședința Comitetului și îl înaintează Președintelui Comitetului cu cel puțin 10 zile lucrătoare înainte de data ședinței.
Președintele Comitetului aprobă ordinea de zi a ședinței Comitetului cu cel puțin 8 zile lucrătoare înainte de data ședinței.
Secretarul Comitetului transmite ordinea de zi și materialele ședinței membrilor Comitetului și celor invitați să participe la ședința Comitetului cu cel mult 5 zile lucrătoare înainte de data ședinței, în timp ce invitaților li se trimit numai materiale. asupra problemei pentru care sunt invitați să discute.
22. Trimiterea problemelor spre examinare de către Comitet după aprobarea ordinii de zi a ședinței Comitetului este posibilă numai prin decizie a Președintelui Comitetului. În acest caz, Președintele Comitetului îl încredințează pe Secretarul Comitetului să adauge la ordinea de zi a ședinței Comitetului și să informeze membrii Comitetului despre aceasta.
23. Dacă este necesar, utilizați suplimentar mijloace tehnice Pentru a demonstra materialele de prezentare, inițiatorul introducerii unei probleme informează în prealabil Secretarul Comitetului despre aceasta.
24. Timpul pentru rapoarte este stabilit la până la 15 minute, pentru co-rapoarte și discursuri în dezbateri - până la 10 minute, pentru informare - până la 5 minute. Prin decizia președintelui, se poate modifica durata de timp pentru rapoarte, co-rapoarte, discursuri în dezbateri și acordarea certificatelor.
25. În cadrul ședinței sale, Comitetul poate aproba o propunere de decizie cu privire la problema luată în considerare, o poate respinge, trimite problema spre revizuire, poate face recomandări de modificare a proiectului de decizie propus sau o poate accepta parțial.
26. Deciziile Comitetului sunt documentate într-un protocol, care este întocmit de Secretarul Comitetului în forma prescrisă în termen de 3 zile lucrătoare de la reuniunea Comitetului și transmis Președintelui Comitetului. Președintele Comisiei semnează procesul-verbal în cel mult 5 zile lucrătoare de la data ședinței.
Deciziile Comitetului sunt aduse la cunoștința membrilor Comitetului și șefilor diviziilor implicate ale JSC Căile Ferate Ruse în cel mult 3 zile lucrătoare de la semnarea protocolului. Totodată, se transmite departamentelor implicate o declarație cu privire la problemele care le afectează.
27. Copii ale proceselor-verbale ale ședințelor Comitetului sau extrase din procesele-verbale pot fi trimise la diviziuni structurale SA „Căile Ferate Ruse” la cererile lor, cu permisiunea președintelui Comitetului.
28. Controlul asupra punerii în aplicare a deciziilor Comitetului este atribuit vicepreședintelui Comitetului.
29. Sprijinul organizatoric și tehnic pentru activitățile Comitetului este atribuit Departamentului de planificare și buget.
30. Președintele Comitetului informează cel puțin o dată pe an președintele JSC Căile Ferate Ruse despre activitatea desfășurată de Comitet.
Textul documentului electronic
pregătit de Kodeks JSC și verificat cu:
Economia căilor ferate,
N 4, 2009
