În plus, unele ONG-uri închiriază Raportul rezultatelor financiare . Acest lucru ar trebui făcut atunci când:

• ONG-ul a primit venituri semnificative din activitățile de afaceri;

• Este imposibil să se evalueze poziția financiară a unei OBNL fără un indicator al veniturilor primite.

În toate celelalte cazuri, NPO reflectă datele din activitățile de afaceri în raportul privind utilizarea prevăzută în rândul „Profit din activități generatoare de venituri”. Dar dacă acest lucru nu este suficient pentru a reflecta poziția financiară a ONG-ului, trimiteți un raport despre rezultate financiare. Acest lucru este menționat în informațiile Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. PZ-10/2012.

Bilanţ

OBNL completează bilanţul într-un mod special (vezi general ). Unele secțiuni trebuie redenumite. De exemplu, Secțiunea III ar trebui să fie numită nu „Capital și rezerve”, ci „ Finanțare țintită" La urma urmei, o organizație non-profit nu are scopul de a obține profit. În loc de capital și rezerve, ONG-urile reflectă echilibrul veniturilor alocate. Echilibrarea liniilor în care NPO-urile trebuie să le înlocuiască secțiunea III, sunt denumite în tabelul de mai jos.

Codul liniei de sold al cărei nume al organizației non-profit trebuie înlocuit	Numele liniilor organizatii comerciale	nume de linii NPO
	Secțiunea a III-a a bilanţului „Capital și rezerve”	Secțiunea a III-a a bilanțului „Finanțare direcționată”
1310	Capitalul autorizat	Fond mutual
1320	Acțiuni proprii achiziționate de la acționari	Capital țintă
1350	Capital suplimentar (fără reevaluare)	Fonduri vizate
1360	Capital de rezervă	Fond de bunuri imobiliare și în special de bunuri mobile de valoare
1370	Profituri reportate (pierdere neacoperită)	Rezervă și alte fonduri țintă

Această procedură este prevăzută în Nota 6 la Bilanț și în Nota la Anexa 4 la Ordinul nr. 66n al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 iulie 2010.

Situația fluxului de numerar

Situația fluxurilor de numerar ale organizațiilor necomerciale situatii financiare nu sunt incluse. Acest lucru este menționat direct în paragraful 85 din regulament, aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 29 iulie 1998 nr. 34n.

Alte rapoarte

Există caracteristici speciale pentru fonduri. Aceștia au obligația de a publica anual rapoarte privind folosirea proprietății lor (clauza 2 al articolului 7 din Legea din 12 ianuarie 1996 nr. 7-FZ).

Raportarea fiscală

Toate ONG-urile sunt obligate să trimită informații despre număr mediu angajati. Acest lucru trebuie făcut chiar dacă nu există angajați. În plus, toate ONG-urile sunt obligate să depună certificate forma 2-NDFL pentru fiecare angajat şi calcul conform forma 6-NDFL.

Pentru mai multe informații despre acest subiect, consultați:

• Ce drepturi și responsabilități au contribuabilii? ;

În rest, componența raportării fiscale în OBNL depinde de regimul fiscal.

Raportare fiscală: OSNO

OBNL-urile depun rapoarte fiscale în regim general, care este obligatoriu .

Impozitul pe venit

Toate ONG-urile sunt obligate să depună o declarație de impozit pe venit. Această obligație nu depinde de dacă există sau nu venituri impozabile. Această concluzie rezultă din articolul 246 și paragraful 1 al articolului 289 Cod fiscal RF.

Pentru NPO-urile care nu au profit, există caracteristici speciale. Ei depun o declarație doar o dată pe an într-un format simplificat:

• Pagina de titlu (foaia 01);

• Calculul impozitului pe profit (fila 02);

• Raport privind utilizarea preconizată a proprietății (inclusiv fonduri), munca, serviciile primite în cadrul activităților caritabile, veniturile vizate, finanțarea vizată (fișa 07);

• Anexa nr.1 la decontul fiscal.

Aceasta rezultă din articolul 285 și paragraful 2 al articolului 289 din Codul fiscal al Federației Ruse, paragraful 1.2 din Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 noiembrie 2014 nr. ММВ-7-3/600.

Dacă o organizație non-profit realizează profit, declarația trebuie depusă trimestrial. În același timp, ONG-urile nu plătesc plăți în avans dacă veniturile din vânzări pentru ultimele patru trimestre nu au depășit o medie de 10 milioane de ruble. pentru fiecare trimestru (clauza 3 a articolului 286 din Codul fiscal al Federației Ruse).

CUVĂ

Organizațiile nonprofit în regim general sunt obligate să depună trimestrial un decont de TVA la procedura generala. Dacă nu există nici un obiect supus TVA, predați numai prima paginăși secțiunea 1 (clauza 3 din Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3/558).

Un OBNL poate depune o singură declarație fiscală (simplificată), care a fost aprobată prin ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 10 iulie 2007 nr. 62n, numai dacă nu are simultan:

• obiectul impozitării TVA;

• tranzactii pe conturi curente.

Impozitul pe proprietate

Organizațiile nonprofit în regim general depun declarații de impozit pe proprietate trimestrial, în procedura generala. Excepție fac organizațiile care nu au mijloace fixe. procedura de completare a declaratiei de impozit pe proprietate precizat în articol.

Întrucât OBNL-urile nu percep amortizare, la rândurile 020–140 din secțiunea 2 din declarație, indicați diferența dintre soldul contului 01 „Active imobilizate” și valoarea deprecierii din contul extrabilanțiar 010 (clauza 1 din articolul 375). din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În ceea ce privește celelalte declarații fiscale, obligația depunerii acestora depinde dacă OBNL are un obiect supus impozitului corespunzător.

Raportarea fiscală: sistem fiscal simplificat

ONG-urile simplificate depun raportări obligatorii . În plus, ONG-urile simplificate depun anual la biroul fiscal o declarație privind impozitul unic pe care îl plătesc (clauza 1 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse). Mai mult, obligația depunerii declarațiilor nu depinde de dacă au existat sau nu venituri și cheltuieli în perioada de raportare.

Această concluzie rezultă din prevederile paragrafului 1 al articolului 346.19 și paragrafului 1 al articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În plus, ONG-urile simplificate trebuie să conducă cartea de venituri si cheltuieli . Acest lucru este menționat la articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse și paragraful 1.1 din Procedura aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 octombrie 2012 nr. 135n.

Pentru mai multe informații despre acest subiect, consultați:

• Cum se întocmește și se depune o declarație fiscală unică în condiții de simplificare ;

• Cum să ții o evidență a veniturilor și cheltuielilor atunci când este simplificată .

ONP-urile simplificate nu plătesc impozit pe venit, impozit pe proprietate și TVA (clauza 2 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, o organizație non-profit nu este obligată să depună declarații pentru taxele enumerate. Dar există și excepții de la această regulă:

• ONG-uri care au proprietăți impozabil la valoarea cadastrala (Clauza 2 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse), plătiți impozit pe această proprietate și depune o declarație conform acesteia în mod general;

• organizații nonprofit - agenți fiscali pentru TVA, care, de exemplu, închiriază proprietăți de stat sau municipale (clauza 3 a articolului 161 din Codul fiscal al Federației Ruse), sunt obligați

Orice întreprindere care operează în Rusia trebuie să prezinte rapoarte diferitelor organisme guvernamentale.

Nu fac excepție. Cu toate acestea, pentru astfel de entități sunt furnizate un set diferit de documentație și termene speciale.

Ce este un NPO?

O organizație non-profit este o organizație al cărei scop nu este să realizeze profit, iar veniturile din activitățile sale nu sunt distribuite între fondatori.

O astfel de entitate comercială are toate caracteristicile unei persoane juridice:

• are un echilibru independent;
• poate deschide conturi bancare;
• are dreptul la ștampile cu numele său;
• acționează pe baza cartei;
• este creat pentru o perioadă nelimitată de activitate.

Aceste întreprinderi sunt create pentru activități sociale, culturale, educaționale, politice și alte activități similare, al căror scop este obținerea de beneficii publice. Cele mai cunoscute astfel de organizații sunt organizațiile caritabile.

Subiecții de acest fel pot efectua activitati comerciale, dar numai dacă se urmărește atingerea scopurilor companiei și nu se urmărește distribuirea veniturilor primite între fondatori. Activitatea acestora este reglementată de Legea nr. 7-FZ.

Declarații contabile

Organizațiile non-profit sunt obligate să mențină înregistrări adecvate, să pregătească rapoarte și să le transmită anual. Termenul înainte de care trebuie depus forme gata făcute, are loc la 31 martie a anului următor celui de raportare.

Conform legii, alcătuirea contului. Raportarea NPO include două tipuri de documente, fiecare dintre ele trebuie întocmit în forma prescrisă, ținând cont de specificul activităților entității:

• Bilanţ. Diferența dintre acest raport și raport este înlocuirea secțiunii „Capital și rezerve” cu „Finanțare vizată”. În acest caz, organizația indică informații despre sumele surselor de formare a activelor sale. Conținutul specific al secțiunii depinde de forma juridica companiilor.
  OBNL stabilește în mod independent cât de detaliate vor fi reflectate informațiile în bilanț. De exemplu, dacă firma are suficient număr mare rezerve, atunci raportarea poate arăta componența detaliată a inventarului. Dacă intervalul lor este limitat, atunci întreaga sumă poate fi afișată într-un singur rând.
• Raportați despre utilizarea intenționată a fondurilor. Conține următoarele informații:
  • suma fondurilor utilizate în activitate, inclusiv cheltuielile cu salariile, caritatea, evenimentele vizate, costurile pentru asigurarea funcționării întreprinderii;
  • sold la începutul anului;
  • este de asemenea indicată suma totală de bani primită, inclusiv ținta, calitatea de membru, intrarea și contribuțiile voluntare, profitul din activitățile de afaceri;
  • soldul la sfarsitul anului.

Puteți scrie și o notă explicativă. Acest document conține o transcriere a indicatorilor individuali exprimați în formă liberă.

Rapoartele pot fi depuse pe hârtie sau formular electronic.

Puteți obține informații detaliate despre contabilitatea acestor întreprinderi din următorul videoclip:

Raportarea fiscală

Organizațiile non-profit raportează, de asemenea, autorităților de stat ale Serviciului Fiscal Federal. Lista documentelor depinde de sistemul de impozitare ales.

Modul general

Dacă o întreprindere nu utilizează un sistem special de impozitare, atunci trebuie să depună următoarele documente la biroul fiscal:

• . Se recomandă transmiterea acestuia în format electronic cel târziu în data de 25 a lunii următoare datei de încheiere a perioadei.
• . Dacă o organizație existentă are proprietăți impozabile ca parte a activelor sale, trebuie să furnizeze calcule și plăți de transfer trimestrial. Numai întreprinderile care nu dețin mijloace fixe sunt scutite de la completarea formularului și de la plata impozitului. Declarația privind plățile în avans este transmisă autorităților competente în termen de 30 de zile de la încheierea perioadei de raportare. Documentul care conține informații despre calculul final trebuie depus până la 30 martie.
• . O NPO este recunoscută ca plătitor dacă conduce activitate antreprenorială. Formularul se depune pentru fiecare perioadă de raportare în cel mult 28 de zile de la încheierea acesteia. Raportul pentru perioada fiscală trebuie depus până la data de 28 martie a anului următor celui precedent. Dacă organizația nu a desfășurat activități comerciale, trebuie să depună o declarație specială simplificată la inspecția teritorială. Data scadentă a acestuia este tot 28 martie.
• . În cazul în care proprietatea companiei include un teren, aceasta trebuie să depună acest raport înainte de 1 februarie a anului următor anului de raportare.
• . Este necesar dacă organizația are vehicul. Data limită de depunere a documentului este și 1 februarie.

Pe lângă cele enumerate, ONG-urile trebuie să furnizeze inspecției și alte documente:

• . Se oferă dacă compania are 100 sau mai mulți angajați. Disponibil până pe 20 ianuarie.
• . Potrivit legii, orice întreprindere este obligată să raporteze cuantumul impozitului pe venit reținut de la angajați dacă numărul acestora depășește 25 de persoane. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți autoritatile fiscale certificat în forma prescrisă până la 1 aprilie.

Sisteme speciale

Aceste organizații au dreptul de a utiliza regimuri fiscale speciale. În acest caz, li se cere să furnizeze rapoartele relevante agențiilor guvernamentale:

• . Trebuie formalizat dacă firma utilizează. Documentul se depune trimestrial până în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare.
• . De completat dacă societatea se află în sistemul fiscal simplificat (). În acest caz, formularul trebuie completat și depus până la data de 31 martie a anului următor perioadei precedente.

Aceste entități poartă aceeași responsabilitate pentru informațiile specificate în documente ca și alte întreprinderi.

Altă documentație

NPO-urile trimit calcule și altor agenții guvernamentale.

Fonduri în afara bugetului

• . Depus la fond asigurări sociale, dacă numărul de angajați depășește 25 de persoane. Datele de depunere a unui document în format electronic și hârtie diferă:
  • pe hârtie trebuie raportat până pe 20 ianuarie;
  • Calculele electronice pot fi depuse până pe 25 ianuarie.
• . Se depune la organele teritoriale ale Fondului de pensii dacă numărul mediu de salariați depășește 25 de persoane. Datele scadente sunt urmatoarele:
  • 15 februarie, dacă raportul este generat pe hârtie;
  • 22 februarie, dacă se depune plata electronică.

Serviciul Federal de Stat de Statistică

Pe lângă rapoartele care sunt transmise de organizația inclusă în eșantion, la organul teritorial Rosstat trebuie depuse două documente obligatorii:

• Formularul nr. 1-NPO. Informațiile privind activitățile întreprinderii trebuie transmise până la data de 1 aprilie a anului următor celui de raportare.
• Formularul nr. 11(scurt). Documentul conține informații despre mișcarea mijloacelor fixe. De asemenea, trebuie depus la autoritățile teritoriale înainte de 1 aprilie.

Ministerul Justitiei

Întreprinderile nonprofit sunt obligate să prezinte Ministerului Justiției rapoarte privind activitățile lor:

• Formularul nr. 0Н0001. Ar trebui să reflecte informații despre manageri, precum și natura activităților organizației.
• Formularul nr. 0Н0002. Formularul completat conține informații despre cheltuirea fondurilor vizate, precum și despre utilizarea proprietății.
• Formular nr. 0Н0003. De completat pe site-ul oficial al ministerului.

În unele cazuri, este posibil ca companiile să nu furnizeze aceste rapoarte. Această oportunitate apare dacă:

• NPO nu a primit niciun activ de la persoane straine, întreprinderi internaționale etc.;
• fondatorii sau participanții nu sunt cetățeni străini;
• suma totală a încasărilor pentru anul nu depășește 3 milioane de ruble.

În acest caz, în locul formularelor nr. 0Н0001 și 0Н0002, se depune o declarație de conformitate cu cerințele legale. Este compilat sub orice formă.

Toate rapoartele de mai sus trebuie depuse la direcția teritorială a ministerului până la data de 15 aprilie a anului următor anului de raportare.

Caracteristicile ONG-urilor orientate social

Conform legislației în vigoare, organizațiile non-profit a căror activitate vizează rezolvarea problemelor publice sunt recunoscute ca fiind orientate social (OS):

• protecţie socială;
• asistență în depășirea dezastrelor naturale și catastrofelor;
• protecția animalelor;
• protecția clădirilor și structurilor care au semnificație culturală și istorică;
• redare asistenta juridica gratuit sau cu titlu preferențial;
• protecția mediului;
• caritate;
• prevenirea formelor periculoase de comportament uman;
• activități în domeniul sănătății, educației, culturii, științei etc.

Cel mai adesea ele sunt create sub formă de organizații religioase, asociații, asociații publice și ONG-uri autonome. Partidele politice și corporațiile de stat nu pot fi așa.

Raportarea unor astfel de companii are un număr de caracteristici distinctive. În loc de formularele standard pe care toate întreprinderile le transmit, ele completează formulare speciale:

• Bilanțul SO NPO.
• Un raport privind utilizarea intenționată a fondurilor lor.

Ultimele modificări 2019

Legislația a introdus câteva reguli noi de raportare pentru întreprinderile non-profit. Diferența dintre noile reguli și cele vechi este următoarea:

• secțiunea 3 din bilanț se numește „Finanțare vizată” în loc de „Capital și rezerve”, conține informații despre fondurile și fondurile vizate;
• informații semnificative despre indicatorii de raportare pot fi dezvăluite în nota explicativa la bilant;
• ONG-urile mici au dreptul de a întocmi formulare simplificate, inclusiv un raport privind utilizarea intenționată a fondurilor.

Conform schimbărilor, asociațiile orientate social nu mai sunt considerate ca categorie separată. Formularele lor de raportare nu mai au diferențe semnificative.

Ca regulă generală, o organizație nonprofit nu întocmește situații financiare. Acest lucru rezultă din legea contabilității, totuși, în unele cazuri, o organizație non-profit este obligată să întocmească și să prezinte organului fiscal un raport privind rezultatele financiare. Acest lucru se întâmplă atunci când o organizație non-profit a primit venituri care nu se încadrează în conceptul de finanțare vizată sau venituri vizate pentru întreținerea unei organizații nonprofit, care sunt prevăzute la articolul 251 din Codul fiscal - „Venituri nerecuperate în cont la determinarea bazei de impozitare.”

Raportul privind utilizarea intenționată a fondurilor nu oferă o imagine completă a poziției financiare a unei organizații non-profit, a performanței financiare și a modificărilor poziției financiare. Fără cunoașterea de către utilizatorii interesați a situațiilor financiare a indicatorilor veniturilor primite, este imposibil de evaluat situatia financiarași rezultatele financiare ale organizației non-profit.

După cum se precizează în scrisoare de informare Nr PZ-10/2012 Ministerul Finanțelor Federația Rusă publicată la 4 decembrie 2012, dacă în anul de raportare o organizație non-profit a primit venituri din afaceri și din alte activități generatoare de venituri, este obligată să întocmească o situație a rezultatelor financiare. Suma veniturilor generate de o organizație non-profit este semnificativă.

Punctul 18 din Secțiunea 5 „Divulgarea informațiilor în situațiile financiare” din PBU 9/99 „Venituri ale organizației” spune următoarele: „Venituri, alte venituri, venituri din bunuri, lucrări, servicii, în valoare de 5 la sută sau mai mult din veniturile totale ale organizației pentru perioada de raportare sunt prezentate pentru fiecare tip separat.” Pentru acest PBU, venitul organizației recunoaște o creștere a beneficiilor economice ca urmare a primirii de active, numerar, alte proprietăți și rambursarea obligațiilor care conduc la o creștere a capitalului. Primirea fondurilor vizate nu crește capitalul.

Scrisoarea de informare a Ministerului Finanțelor nr. PZ-1/2011 afirmă că o organizație non-profit, pe baza condițiilor sale de funcționare, precum și a cerințelor legislației Federației Ruse, decide în mod independent asupra materialității unui anumit indicator, ținând cont de evaluarea acestuia și de natura circumstanțelor specifice apariției acestuia. Nivelul de semnificație al indicatorului este fixat în politica contabilă.

Politica contabilă nu indică doar nivelul de semnificație (de exemplu, 5%), ci determină și valoarea din care se calculează acest 5%, astfel încât principiul de calcul să fie clar pentru toată lumea, inclusiv pentru auditori. În nota explicativă, indicați procedura de calcul a semnificației indicatorului. Dar nu uitați că există și alte forme de raportare care detaliază rezultatul financiar, așa că nu trebuie să faceți acest indicator foarte scăzut.

Atunci când se evaluează semnificația indicatorilor de raportare financiară care fac obiectul unei prezentări separate, o sumă care este mai mare de 10 la sută din secțiunea corespunzătoare a bilanțului pentru perioada de raportare este considerată semnificativă.

Un indicator este considerat semnificativ dacă depășește 10% din moneda bilanţului (linia 1600 sau 1700 din bilanţ).

Un indicator este considerat semnificativ dacă depășește 10% din secțiunea „Finanțare vizată” a bilanțului de la data raportării.

Indicatorul este considerat semnificativ și este prezentat separat în bilanţ, raportul rezultatelor financiare. Nedezvăluirea indicatorului afectează deciziile economice ale utilizatorilor interesați luate pe baza informațiilor de raportare. La detalierea elementelor de raportare financiară, o sumă de 10% sau mai mult din elementul de raportare este considerată semnificativă.

Cum să nu scrieți definiții ale materialității unui indicator:

Un indicator de peste 5% este considerat semnificativ.

Atunci când se evaluează semnificația indicatorilor de raportare financiară care fac obiectul unei prezentări separate, o sumă este considerată semnificativă dacă raportul acesteia față de totalul datelor relevante pentru perioada de raportare este de cel puțin 5 la sută.

Ați putea fi interesat și de:

NPO este diferit de structuri comerciale concentrarea pe obținerea unui rezultat semnificativ din punct de vedere social, obținerea de beneficii materiale nu este o prioritate pentru aceștia. Activitățile lor sunt reglementate de Codul civil al Federației Ruse, Codul Fiscal al Federației Ruse și legislația industriei (Legea nr. 7-FZ din 12 ianuarie 1996). Rolul ONG-urilor poate fi asociații de întreprinderi sau indivizii. Forme institutii nonprofit sunt structuri de cooperare de consum, fundații, organizații care desfășoară activități religioase.

Ce raportări trebuie să depună NPO-urile?

Instituțiile nonprofit au obligația legală de a raporta în mod regulat rezultatele activităților lor. ONG-urile trebuie să se prezinte autorităților de reglementare set complet situații contabile. Compoziția sa este reglementată de art. 14 din Legea din 6 decembrie 2011 nr.402-FZ, formele actuale sunt date în Ordinul Ministerului Finanțelor din 2 iulie 2010 nr.66n.

IMPORTANT! Declarațiile contabile ar trebui să fie generate o dată pe an.

Structura raportării fiscale întocmite depinde direct de regimul fiscal aplicat de ONP. O listă extinsă de formulare de raportare este inerentă sistemului general atunci când utilizați un mod special simplificat, vă puteți limita la o declarație conform; În plus, va trebui să depuneți un formular de declarație pentru impozitul pe bunuri imobiliare dacă ONP-ul îl deține.

Contabilitatea și raportarea fiscală stau la baza însumării rezultatelor activităților. OBNL-urile nu se limitează la aceste forme atunci când interacționează cu autoritățile de reglementare. Este necesar să se întocmească următoarele tipuri de rapoarte:

• statistic;
• formulare pentru decontări cu bugetul pentru primele de asigurare (depuse la Serviciul Federal de Impozite și fonduri extrabugetare);
• un tip de documentație de specialitate depusă la Ministerul Justiției.

Componența și clasificarea raportării

Declaratii contabile valabile organizatii non-profit pot fi transmise în format integral sau simplificat. Componența unui astfel de set de documentație va conține:

• forma de echilibru;
• un raport care reflectă rezultatele financiare ale lucrării;
• raportarea privind utilizarea intenționată a fondurilor.

OBNL-urile nu pot întocmi formularul de raportare a fluxului de numerar impus de lege și să îl transmită organului de inspecție. PBU 4/99 dă organizațiilor non-profit autoritatea de a nu furniza un raport privind modificările de capital.

ATENŢIE! Organizatii religioase nu pot depune un set contabil de rapoarte dacă nu au obligații de tip fiscal în perioada de raportare.

Dacă este necesar să se ofere o explicație mai detaliată a indicatorilor individuali în evidențele contabile, organizațiile non-profit pot folosi formele de explicații recomandate de Ministerul Finanțelor sau pot dezvolta propriul șablon. Modul de depunere electronică a documentelor de raportare contabilă este descris în Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 20 martie 2017 nr. ММВ-7-6/228@.

Raportarea profiturilor și pierderilor trebuie întocmită în funcție de mai multe criterii:

• în anul de raportare s-au înregistrat venituri semnificative, a căror sursă a fost activitatea de întreprinzător a organizației;
• nivelul actual al poziției financiare nu poate fi evaluat în mod obiectiv și fiabil fără a detalia elementele de venit.

Raportarea fiscală nu va consta în următoarele forme:

• declarație de către ;
• privind impozitul pe proprietate;
• De către ;
• după tipul de impozit pe teren;
• la taxa de transport;
• informații despre numărul mediu de persoane angajati).

Unele dintre aceste formulare trebuie completate numai în cazurile în care societatea are un obiect impozabil. De exemplu, dacă o organizație nu deține vehicule, atunci nu are obligații fiscale față de buget pentru taxa de transport. Informațiile despre SSC sunt transmise sub rezerva respectării standardului de dimensiune.

Acestea nu sunt incluse în raportare, dar trebuie să fie depuse la Serviciul Fiscal Federal dacă există angajați, certificat 2-NDFL. Veniturile din personal trebuie de asemenea raportate în Formularul 6-NDFL.

Pentru organizațiile care au înregistrat oficial trecerea la un regim special, au fost înființate formulare speciale de raportare fiscală:

1. Dacă un OBNL utilizează sistemul simplificat de impozitare, atunci trebuie să depună o declarație pentru acest tip de impozit la Serviciul Fiscal Federal.
2. La utilizarea modului special în formular, majoritatea raportărilor vor fi înlocuite cu o declarație UTII.

Raportarea către fondurile extrabugetare este prezentată în formularul 4-FSS, care este monitorizat de către FSS, și în formularul PZU. Acesta din urmă a combinat caracteristicile mai multor documente care au fost depuse anterior la diferite fonduri pentru primele de asigurare. Acesta trebuie depus la organismul de serviciu al Serviciului Fiscal Federal. Două tipuri de documente de raportare trebuie depuse la biroul Fondului de pensii:

• SZV-STAGE;
• SZV-M.

Atunci când interacționează cu organismele de statistică, ONG-urile sunt responsabile cu pregătirea a două formulare obligatorii:

• forma 1-SONKO;
• Formularul 11 ​​(scurt).

Formularul 11 ​​(scurt) a fost aprobat prin Ordinul Rosstat nr. 428 din 26 iunie 2017. Coloanele acestui document dezvăluie informații despre activele fixe ale organizațiilor nonprofit, mișcarea acestora și volumul curent. Raportul 1-SONKO este reglementat de prevederile Ordinului nr. 623 emis de Rosstat la 22 septembrie 2017.

1. Formulare nr. 0Н0001. Documentul dezvăluie informații despre persoanele care administrează structura nonprofit și direcția activităților instituției.
2. Formulare nr. 0Н0002. Formularul descifrează datele privind tranzacțiile de cheltuieli care implică resurse de finanțare vizate. Acest raport confirmă faptul că se respectă natura vizată a cheltuielilor. În plus, sunt indicate informații privind măsurile de utilizare a bunurilor imobiliare.
3. Formulare nr. 0Н0003. Acestea sunt completate nu pe hârtie, ci direct pe site-ul Ministerului Justiției.

APROPO, OBNL-urile sunt scutite de la transmiterea de rapoarte către Ministerul Justiției, cu condiția ca în perioada analizată să nu fi înregistrat tranzacții care implică primirea de active de la companii internationale sau persoane cu cetăţenie străină. O cerință suplimentară este ca veniturile totale anuale să respecte limita de 3 milioane de ruble.

Atunci când sunt scutite de depunerea formularelor de raportare la Ministerul Justiției, formularele nr. 0N0001 și nr. 0N0002 sunt înlocuite cu un formular de cerere.

Termenele limită pentru depunerea formularelor de raportare

Pentru organizațiile non-profit, la pregătirea documentelor de raportare, sunt relevante metodele de transmitere a acestora către autoritățile de reglementare printr-o vizită personală, trimitere poștală sau TKS. Ultima opțiune este disponibilă pentru acele instituții care au emis semnătură digitală tip calificat.

Formularele de raportare trebuie depuse la Ministerul Justiției de către reprezentanții ONG-urilor până pe 15 aprilie. Setul generat de situații financiare este acceptat de la entitate activitate economică cu respectarea termenelor - înainte de sfârșitul intervalului de trei luni socotit de la sfârșitul anului de raportare.

Aceste standarde sunt relevante și pentru un set simplificat de documentație de raportare contabilă, pentru furnizarea de explicații scrise și transcrieri la articolele individuale ale formularelor de raportare.

Formularul de decontare de TVA se întocmește trimestrial. Acesta trebuie depus până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Pentru obligațiile privind impozitul pe proprietate, o declarație se depune la Serviciul Fiscal Federal o dată pe an. Acesta va fi finalizat în termen de 3 luni de la încheierea perioadei analizate. Se depune un formular separat pentru plățile în avans efectuate trimestrial.

Raportarea impozitului pe venit trebuie făcută lunar sau trimestrial. Pentru preparare sunt alocate 28 de ore. zile calendaristice. Pentru obligațiile fiscale pe terenurile, declarația se depune până la 1 februarie după încheierea intervalului anual de raportare. Perioade de timp similare sunt stabilite pentru taxa de transport. Autoritățile fiscale colectează informații despre SSC înainte de 20 ianuarie a fiecărui an pentru perioada anterioară. Declarația în regim de impozitare simplificat se depune o dată pe an până la sfârșitul lunii martie. Obligația de a depune se stabilește pentru întreprinderi chiar și în situațiile în care acestea nu au avut efectiv venituri.

IMPORTANT! Forme statistice, pe care structurile nonprofit trebuie să le întocmească și să le transmită diviziilor Rosstat care deservesc teritoriul lor, se depun ținând cont de termenul limită de 1 aprilie a anului următor perioadei de raportare.

Rapoartele NPO. Ce raportări trebuie să depună NPO-urile?

Acestea includ entități ale căror activități nu sunt legate de realizarea de profit. În OBNL, veniturile primite ca urmare a acțiunilor efectuate nu pot fi distribuite între fondatori, ceea ce reprezintă principala diferență față de întreprinderile comerciale. Organizațiile nonprofit au multe asemănări cu entitățile juridice cu scop profit. Ei au propriul bilanț și statut, în baza cărora își desfășoară activitățile, și pot deschide conturi bancare. De asemenea, ONG-urilor li se permite să aibă ștampile, sigilii și embleme care indică numele lor. Activitățile entităților necomerciale nu se limitează la o anumită perioadă.

Organizațiile non-profit trebuie să asigure transmiterea la timp a rapoartelor și completarea corectă a documentelor depuse. Trebuie să știți că, destul de des, erorile din rapoartele transmise diferitelor organisme guvernamentale devin cauza unor pretenții împotriva unei ONP, care poate fi acuzată de încălcarea legii și suspendarea activității acestuia. OBNL transmite primul său raport obligatoriu în data de 15 a lunii următoare după înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal.

Organizațiile non-profit, împreună cu alte întreprinderi și structuri, trebuie să pregătească documentația pentru a fi transmisă autorităților de reglementare sub formă de raportare - fiscală, contabilă și statistică. De asemenea, ONG-urile raportează cu privire la primele de asigurare și transmit rapoarte speciale Ministerului Justiției al Federației Ruse. Să prezinte totul în timp util documentele necesareși pentru a evita problemele cu legea, entitățile non-profit ar trebui să știe ce rapoarte depun ONP-urile, termenele limită pentru depunerea acestora și alte aspecte ale raportării care necesită o atenție specială.

Situații contabile ale organizațiilor non-profit

Toți subiecții activităților necomerciale sunt obligați să mențină și să prezinte situații financiare o dată pe an în conformitate cu reguli generale. Atunci când raportează către autoritatea relevantă, aceștia trebuie să pregătească următoarea documentație pentru prezentare

Bilanțul organizațiilor nonprofit (formular nr. 1);

Rapoarte care confirmă utilizarea intenționată a fondurilor (formularul nr. 6).

Fiecare document este completat și executat în conformitate cu formularul stabilit la întocmirea acestora, se ține cont de caracteristicile și specificul activităților organizației;

Unele ONG-uri prezintă, în plus, o declarație a rezultatelor financiare. Apare în următoarele cazuri

Munca organizației nonprofit a adus venituri;

Raportul este necesar pentru evaluare starea financiara NPO.

Dacă nu este necesar un raport privind rezultatele financiare, atunci veniturile din funcționarea ONP sunt reflectate în documentul privind utilizarea intenționată a fondurilor primite.

Situațiile contabile ale organizațiilor non-profit se depun în termen de 90 de zile de la încheierea perioadei de raportare.

Bilanțul unui NPO este oarecum diferit de bilanţul întocmit întreprinderi comerciale. Astfel, secțiunea „Capital și rezerve” a fost înlocuită cu „Finanțare direcționată”. Indică sumele surselor de formare a activelor și, de asemenea, reflectă soldurile veniturilor țintă. De asemenea, au fost înlocuite și alte linii din bilanțul ONP, ceea ce se datorează naturii activităților întreprinderilor nonprofit.

Raportul privind cheltuielile vizate de fonduri indică cheltuieli în scopuri caritabile, pentru diverse evenimente, pentru salarii și alte cheltuieli necesare funcționării organizației. Valoarea încasărilor financiare - total și pentru elemente specifice - diverse contribuții, venituri din activități, sold de numerar la începutul și la sfârșitul perioadei de raportare.

Important! Rapoartele contabile se depun anual, dar nu uita ca rapoartele fiscale se depun trimestrial! Raportul la Fondul de Pensii SZV-M se depune lunar! Rapoartele lunare și trimestriale sunt obligatorii chiar și pentru organizațiile non-profit inactive (zero).

NPO raportează Ministerului Justiției

Subiecții activităților non-profit oferă Ministerului Justiției rapoarte NPO, indicând toate informațiile necesare în formulare aprobate de Ministerul Justiției al Federației Ruse. Rapoartele transmise confirmă că nu există străini în rândul angajaților ONP, iar organizația nu are surse străine de finanțare.

OBNL care raportează Ministerului Justiției, termenele de depunere a acestuia sunt următoarele:

Formularul nr. 1 - documentul conține informații despre conducătorii organizației non-profit, precum și natura și specificul activităților acesteia;

Formularul nr. 2 - furnizează date despre fondurile vizate și proprietățile utilizate;

Formularul nr. 3 - raportul reflectă totul numerarși bunuri primite de ONP de la companii și întreprinderi internaționale și străine, de la străini și apatrizi. O puteți completa vizitând portalul oficial al Ministerului Justiției.

Toate aceste rapoarte OPN către Ministerul Justiției au următoarele termene de depunere - până la data de 15 aprilie a anului următor perioadei de raportare.

Unele entități nonprofit nu depun rapoarte Ministerului Justiției pe anumite formulare în următoarele cazuri:

Organizația nu a primit fonduri de la companii străine sau persoane străine;

Fondatorii sau angajații ONG-urilor nu sunt străini;

Organizația a primit venituri în perioada de raportare valoare totală nu mai mult de 3 milioane de ruble.

În acest caz, în locul primelor două formulare, se completează o cerere, care are un formular gratuit și îndeplinește cerințele legislației Federației Ruse.

Important. Prezentarea rapoartelor către Ministerul Justiției confirmă intenția ONP-ului de a lucra în acest an. În lipsa unor rapoarte corect transmise, Ministerul Justiției inițiază lichidarea forțată a OBNL și există riscul descalificării persoanelor înscrise în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, în conformitate cu Legea federală 129.

Spre deosebire de serviciul fiscal fiscal, Ministerul Justiției nu amendează organizațiile nonprofit, ci acționează în următoarea ordine.

1. NPO primește adresa legala pentru a depune rapoarte. Vă sfătuiesc să țineți întotdeauna evidența adresei legale a ONP.
2. Dacă OBNL nu a depus rapoarte în termen de 30 de zile, se inițiază un mecanism de lichidare forțată, iar Ministerul Justiției ia o decizie corespunzătoare.
3. După 10 zile, în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice apare o înregistrare despre lichidarea viitoare.
4. Este publicat în newsletter timp de 3 luni. NPO trebuie să aibă timp să elimine toate neajunsurile în această perioadă. În această etapă, transmiterea rapoartelor este mai dificilă;
5. După publicarea buletinului informativ în termen de 30 de zile, NPO este șters din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. În această etapă, nu se poate face nimic.

Raportarea fiscală a ONG-urilor

Organizațiile non-profit trebuie, de asemenea, să prezinte rapoarte federale serviciul fiscal. Formularul de raportare a ONG-urilor către serviciul fiscal poate diferi de la o entitate la alta, în funcție de sistemul de impozitare ales.

Regimul fiscal principal

Întreprinderile non-profit care utilizează sistemul fiscal principal depun la biroul fiscal următoarea listă de documente

Declaratie de TVA - depusa strict la formular electronic, prin semnătură digitală, până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Acest raport trebuie depus trimestrial. În lipsa unui obiect supus TVA, întreprinderile nonprofit depun rapoarte formate dintr-o pagină de titlu și prima secțiune;

Declarație de impozit pe venit - o entitate necomercială angajată în afaceri este plătitoare de impozit pe venit. Pentru fiecare perioadă de raportare este furnizată raportare, care trebuie transmisă în termen de 28 de zile de la sfârșitul trimestrului. Un raport complet pentru perioada fiscală este depus până la data de 28 martie a anului următor celui de raportare. Dacă un ONG nu desfășoară activități antreprenoriale, atunci furnizează un raport către serviciul fiscal, dar nu unul zero. Veniturile țintă ar trebui descifrate în FIȘA 7.

Raportarea impozitelor pe proprietate - în cursul activităților lor, ONG-urile plătesc impozite pe proprietatea pe care o au în bilanţ. Trimestrial, entitățile necomerciale transferă plăți și își oferă calculele în forma corespunzătoare. Organizațiile non-profit care nu dețin active fixe sunt scutite de la completarea acestuia. Termenele de raportare a ONP-urilor cu privire la impozitele pe proprietate - declarația se depune în termen de 30 de zile calendaristice de la încheierea perioadei de raportare;

Impozit pe teren - dacă o organizație non-profit are la dispoziție un teren, atunci completează declarația corespunzătoare înainte de 1 februarie a anului următor perioadei de raportare;

Raport fiscal transport - formularul se completează, dacă OBNL are în bilanţ un vehicul, acesta se depune şi înainte de 1 februarie.

De asemenea, subiecții activităților necomerciale depun și alte documente:

• Numărul mediu de angajați ai unei organizații (când se creează un NPO) este până în ziua de 20 a lunii următoare după înregistrare, chiar dacă nu există angajați.
• Datele privind numărul mediu de angajați sunt furnizate fiscului anual până la 20 ianuarie de către organizații.
• 6-NDFL (Personal Income Tax) - trimestrial, până la data de 30 a lunii următoare, chiar dacă nu sunt angajați.
• 2-NDFL - anual, înainte de 1 aprilie, se depun adeverințe de venit ale salariaților întocmite într-o anumită formă. Daca nu au fost angajati, nu este necesar sa se prezinte.
• Calculul primelor de asigurare pentru angajați este trimestrial până pe data de 30, chiar dacă nu există angajați.

Raportarea la sistemul fiscal simplificat

Organizațiile non-profit care operează în regim de impozitare simplificat depun astfel de rapoarte la fisc

O declarație în regim de impozitare simplificat trebuie să fie completată și depusă de o întreprindere nonprofit care se află în regim de impozitare simplificat. Termenele limită de raportare a ONP - documentația se depune până la data de 31 martie a anului următor perioadei de raportare.

Important! Dacă NPO nu are venituri, se completează în continuare fișa 6 - venit țintă.

OBNL-urile care utilizează sistemul simplificat nu plătesc TVA, impozite pe venit și proprietate, precum și alte plăți. Dar există excepții pentru întreprinderile care închiriază proprietăți și în alte cazuri, care trebuie clarificate cu autoritățile fiscale.

La transmiterea rapoartelor NPO 2019, entitățile non-profit, împreună cu alte întreprinderi, poartă întreaga responsabilitate față de federal biroul fiscal pentru informaţiile furnizate în documente.

Important! Utilizarea sistemului de impozitare simplificat nu vă scutește de depunerea trimestrială a: 6-NDFL, Calculul primelor de asigurare, Calculul la Fondul de asigurări sociale și lunar SZV-M la Fondul de pensii. Toate rapoartele de mai sus sunt transmise chiar și de către organizații non-profit.

Raportare pentru angajații NPO

Toate ONG-urile oferă autorităților de reglementare, de asemenea, raportări cu privire la contribuțiile plătite de organizație pentru angajații săi.

Raportarea primelor de asigurare

Toate organizațiile non-profit trebuie să prezinte în timp util rapoarte către Fondul de asigurări sociale și Fondul de pensii al Federației Ruse. Rapoartele NPO 2019 privind fondurile extrabugetare se depun conform regulilor comune intreprinderilor de toate tipurile de activitati.

Organizațiile non-profit trebuie să completeze următoarele documente:

Rapoarte către Serviciul Fiscal Federal- calculul primelor de asigurare (DAM). Se acordă trimestrial până pe data de 30.

Rapoarte către FSS- Formularul 4-FSS se depune la fondul de asigurări sociale al OBNL. Poate fi prezentat în format electronic sau pe hârtie, în timp ce termenele de depunere a rapoartelor la Fondul de Asigurări Sociale diferă.

Depus electronic până la data de 25 a lunii următoare;

Lucrările depuse trebuie depuse până la data de 20 a lunii următoare;

În cazul în care o organizație non-profit nu are angajați permanenți în perioada de raportare, atunci trebuie să depună zero rapoarte NPO la fondul de asigurări sociale. Termenul limită de depunere a acestuia este până în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare.

Rapoarte la Fondul de Pensii- raportarea la Fondul de pensii al Federației Ruse se depune pe hârtie sau în formă electronică.

• SZV-M- lunar la Fondul de Pensii pana la data de 15 a lunii urmatoare, chiar daca nu sunt angajati.
• SZV-STAZH- anual pana la 1 martie, chiar daca nu sunt angajati.

Potrivit inovațiilor, din 2016, entitățile nonprofit trebuie să completeze și să depună formularul SZV-M la Fondul de pensii în fiecare lună atunci când raportează pentru angajați. Aceasta este o raportare care oferă informații despre asigurații care își indică SNILS.

Conform explicației scrise Fondul de pensii Rusia, zero lunar SZV-M se acordă chiar și în absența angajaților cu indicarea șefului ONP.

În plus, organizațiile non-profit care aplică tarife reduse trebuie să completeze subsecțiuni suplimentare în formularele RSV și 4-FSS.

Raportarea la Rosstat

Subiecții activităților necomerciale, împreună cu alte persoane juridice, trebuie să transmită prompt către Rosstat rapoarte statistice, indicând informațiile necesare. Termenele și regulile de depunere a documentelor solicitate sunt determinate de legislația Federației Ruse, iar în cazul neprezentării rapoartelor, este prevăzută răspunderea administrativă. Toate ONG-urile sunt obligate să prezinte un bilanţ la Rosstat.

Subiecții activităților necomerciale trebuie să prezinte autorităților statistice de stat următoarele documente:

• situații financiare depuse la Serviciul Fiscal Federal până la 1 aprilie a anului următor perioadei de raportare;
• formularul nr 1-NKO- raportul contine informatii despre activitati întreprindere nonprofit, trebuie depus înainte de 1 aprilie a anului următor perioadei de raportare;
• formularul nr. 11(scurt) - documentul indică informații despre mijloacele fixe disponibile, cantitatea și mișcarea acestora. Formularul trebuie depus o dată pe an până la 1 aprilie.
• 1-SONKO- Informații despre activitățile unei organizații non-profit cu orientare socială. Formularul trebuie depus o dată pe an până la 1 aprilie.

Alte rapoarte sunt, de asemenea, transmise birourilor locale Rosstat. Lista finală a documentației incluse în raportarea statistică a ONG-urilor este determinată în funcție de specificul activităților organizației. Înainte de a trimite rapoarte, trebuie mai întâi să verificați cu birourile locale de statistică ce formulare trebuie trimise unei anumite organizații non-profit.

Important! Este posibil să verificați rapoarte suplimentare pentru organizația dvs. pe site-ul de statistici, aici este linkul. Pentru organizațiile non-profit, lista de formulare suplimentare poate fi destul de mare.

Organizațiile non-profit cu orientare socială depun formularul 1-SONKO către Rosstat, care oferă toate informațiile necesare despre activitățile sociale orientat NPO. Formularul 1-SONKO trebuie depus până la 1 aprilie a anului următor perioadei de raportare.

Organizațiile non-profit care, în cursul activităților lor, ajută la rezolvarea problemelor sociale sunt considerate orientate social. SO NPO-urile includ entități care furnizează protecţie socială persoanele fizice, protecția naturii, precum și obiectele cu valoare culturală sau arhitecturală, protecția animalelor. De asemenea, astfel de organizații oferă materiale și persoane juridice asistenta juridica. Ei sunt angajați în activități de caritate și în diverse domenii - cultural, științific, educațional și altele.

Există, de asemenea, cerințe separate pentru organizațiile non-profit care sunt . Ei trebuie să raporteze în fiecare an cu privire la utilizarea proprietății lor și trebuie să publice rapoartele. În același timp, legislația nu stabilește termeni specifici de publicare și tipul acesteia, prin urmare, o dată pe an, ONP-urile trebuie să publice un astfel de raport în mass-media. mass-media sau pe site-ul dvs. oficial. De asemenea, puteți imprima o broșură specială.

Organizațiile caritabile sunt, de asemenea, obligate să furnizeze rapoarte suplimentare. Așa că ei depun rapoarte cu privire la activitățile lor către Ministerul Justiției, care ar trebui să conțină următoarele informații

Informații referitoare la aspectele financiare și economice ale activităților organizației. Aceștia trebuie să confirme că ONG-ul care desfășoară activități de caritate respectă cerințele prevăzute de lege în ceea ce privește bunurile și fondurile organizațiilor de caritate;

Listă personal organ de conducere organizatie caritabila;

Informații care detaliază conținutul și componența programelor și evenimentelor caritabile compilate și desfășurate de această organizație, inclusiv o listă a programelor și descrierea acestora;

Date despre rezultatele activităților caritabile ale unei organizații non-profit, informații despre încălcările legii identificate în timpul inspecțiilor și măsurile luate pentru eliminarea acestora.

Un raport privind activitățile unei organizații caritabile este prezentat o dată pe an filialei teritoriale a Ministerului Justiției al Federației Ruse până la 31 martie a anului următor perioadei de raportare.

Separat, există rapoarte depuse de o organizație non-profit care îndeplinește funcțiile de „agent străin”.

Un astfel de NPO este obligat să transmită următoarele rapoarte autorităților de reglementare:

Documente care indică specificul activităților ONP și ale echipei de conducere a organizației. Un astfel de raport se depune o dată la șase luni înainte de data de 15 a lunii următoare încheierii perioadei de raportare;

Raportarea asupra fondurilor și proprietăților, acestora scopul propus si consumul. Aceasta include indicarea fondurilor și proprietăților primite de la organizatii straineși cetățeni. Astfel de rapoarte sunt transmise trimestrial până în data de 15 a lunii următoare încheierii perioadei de raportare;

Un raport al auditorului, care se întocmește pe baza rezultatelor unui audit al situațiilor contabile sau financiare. Se depune o dată pe an până pe 15 aprilie.

Lista rapoartelor transmise de organizațiile non-profit este destul de impresionantă. Pe lângă principalele rapoarte comune tuturor ONG-urilor, se depun rapoarte suplimentare, a căror listă depinde de tipul de activitate al organizației și de alte aspecte.

Sarcina principală a entităților necomerciale este să completeze corect și să trimită în timp util toate documentele necesare. Pentru a evita erorile și inexactitățile care conduc la încălcări ale legislației și a răspunderii administrative, este necesar să se clarifice lista rapoartelor și termenele de depunere a acestora în oficiile teritoriale. agentii guvernamentale. De asemenea, este necesar să se respecte cu strictețe instrucțiunile de completare a documentației oferite de serviciile de reglementare.

Cred că totul.

Mai ai o întrebare? Apel!

8-495-0034571 (MSK), 8-812-6290003 (Sankt Petersburg), 8-968-878389 (în toată Rusia).

Sau scrieți comentarii publice mai jos, vom răspunde tuturor.

Brusc am uitat ceva. Sau vrei să devii clientul nostru fericit!