Cine este proprietarul unic? Antreprenor individual: totul despre antreprenorii individuali, într-un limbaj clar Ce se cere de la un antreprenor individual

Întrebarea despre ce este un antreprenor individual este incorectă. IP nu este ce, ci cine. Acesta este un antreprenor individual - o persoană care, conform legii:

1. Pe propriul risc el își îndeplinește alesul activitate economică pentru a beneficia de ea;
2. Înregistrat în această calitate la agențiile guvernamentale;
3. Nu a format o entitate juridică.

Este greu de argumentat cu punctul unu, dar există nuanțe cu punctul doi și trei.

Deci, te-ai săturat să „lucrezi pentru unchiul tău” - un șef pretențios, disciplină strictă. Ai decis să devii propriul tău șef. Și au scris deja o declarație. Ei bine, hai să ne dăm seama ce înseamnă asta pentru tine.

Este necesară înregistrarea unui antreprenor individual?

Depinde cine a studiat ce. Dacă sunteți programator, designer, artist, copywriter, jurnalist, contabil, reparați apartamente, mașini, echipamente informatice, taximetrist cu mașina ta, îți închiriezi casa, nu trebuie să te gândești prea mult la asta. Munca dumneavoastră nu implică necesitatea închirierii sau achiziționării unui birou, atelier, alte imobile și terenuri, un loc pe piață sau într-un magazin și semnarea de contracte cu întreprinderi și organizații este puțin probabil să fiți identificat de poliție sau de impozite; birou. Acum există milioane de antreprenori „neînregistrați”.

Dar ține minte, acum ești propriul tău iobag. Lăsând locul de muncă oficial și alegând calea unui antreprenor fără înregistrare, ați pierdut:

1. Dreptul la odihnă - acum vei lucra nu de la opt la cinci cu două zile libere, ci tot timpul pe care îl ai liber de somn;
2. Asistență medicală publică și indemnizație medicală;
3. Vacanță plătită - puteți, desigur, să plecați în orice zi, dar lucrurile nu vor funcționa;
4. O pensie de muncă la bătrânețe, dacă nu ați câștigat-o încă;
5. Oportunitate de a contacta agențiile de aplicare a legiiși în instanță dacă clienții vă înșală;
6. Dreptul de a călători în străinătate – multe țări necesită dovada veniturilor pentru a obține o viză;
7. Posibilitatea de a obține un credit de la mai multe bănci din același motiv;
8. Dacă ești reținut de poliție dintr-un motiv oarecare, prima întrebare va fi și: din ce trăiești? Iar când se dovedește că veniturile din activități comerciale neînregistrate sunt utilizate, instanța are dreptul să sechestreze aceste venituri de la dvs. (dacă o dovedește), obiecte de activitate, să vă oblige să plătiți impozit și să vă aducă în administrare și chiar penală. răspundere.

Mulți, mergând în afaceri ilegale, se înregistrează simultan la bursa muncii. În același timp, pe lângă câștiguri, aceștia primesc ajutor de șomaj timp de un an și pot fi tratați gratuit într-un spital de stat. Soluție logică. Dar... tocmai aceasta este descrisă în articolul din Codul penal „Fraude”.

Convins, mă voi înregistra

Ei bine, ai reușit să faci asta destul de ușor. Cel mai probabil într-o singură zi. Astăzi este posibil în general prin internet. Să aflăm dacă situația ta s-a schimbat mult.

Înregistrarea de stat ca antreprenor individual ți-a îmbunătățit oarecum poziția la punctele 2), 4) - dacă plătești cu bună credință prime de asigurare, pensii și concedii medicale, vei câștiga bani. Dar, din moment ce nimeni nu știe cât câștigă de fapt un antreprenor individual, primele dumneavoastră de asigurare sunt calculate în ipoteza că primiți salariul minim stabilit de lege într-o anumită regiune. Mărimea pensiilor și a concediilor medicale va fi adecvată.

Iar la paragrafele 6), 7), 8) există modificări foarte semnificative. Poliția nu are acum plângeri împotriva dumneavoastră, documentele dumneavoastră sunt în regulă. Vizele pentru antreprenori sunt date chiar mai bine decât angajati. Multe bănci oferă împrumuturi. Acum puteți încheia contracte cu organizații, puteți închiria imobile și echipamente, deschis magazin propriu, atelier, studio sau cafenea, angajează muncitori. Poți dispune liber de venituri, calcula impozitul după un sistem simplificat - doar 9% la dividende, iar dacă ai trecut la UTII, în general ține evidența veniturilor doar pentru tine. Aproape fără birocrație.

Dar există un lucru. Știți de ce în America antreprenorii privați (antreprenorii privați) sunt chiar miliardari, proprietari de ziare, nave și fabrici, dar la noi antreprenorii individuali sunt în mare parte mici, chiar micro-afaceri? Și tot ceea ce este mai mare este . Faptul este că întreprinzătorii individuali sunt răspunzători pentru datoriile contractate în timpul desfășurării afacerilor cu toate bunurile lor personale. Și participanții legali persoane în un astfel de cazîși pierd doar dreptul la ea.

Adică, dacă un antreprenor individual dă faliment, proprietatea sa va fi descrisă de executorii judecătorești. Din păcate, aceasta este soarta atâtor afaceri mici. Cu toate acestea, există un colac de salvare. Articolul 446 din Codul de procedură civilă interzice confiscarea singurei locuințe dacă aceasta nu este achiziționată cu ipotecă, complot personal, stoc de provizii, obiecte uzuale de uz casnic si folosite pt activitate profesională, unii alții. O mașină și un garaj, un al doilea apartament, articole de lux și bani din conturile bancare vor fi inevitabil luate. Dacă sunt înregistrate la tine, desigur, vor fi găsite.

Un antreprenor individual nu are dreptul de a obține licențe pentru comerțul cu otrăvuri puternice, anumite medicamente și băuturi alcoolice. Multe companii care plătesc nu doresc serviciile antreprenorilor individuali din cauza sistemelor de impozitare conflictuale, ceea ce duce la faptul că compania „mare” plătește efectiv această taxă pentru antreprenor. Un antreprenor individual are dreptul de a trece la , dar apoi va plăti mai mult la trezorerie și va fi obligat să țină evidențe duble, ceea ce complică foarte mult fluxul documentelor. Fără educație specială, nu vei putea să faci singur acest tip de contabilitate, va trebui să cheltuiești bani pe un contabil.

IP nu poate face afaceri cu nimeni afaceri în comun. El trebuie să conducă toate treburile personal, nu are dreptul să angajeze un director nici în timpul vacanței sale. Adică nu poate să se odihnească sau să facă tratament sau să plece fără a opri firma. Toate documentele vor trebui aduse la clinică pentru semnătură. Un antreprenor individual este obligat să efectueze plăți către fondurile sociale în mod regulat, chiar dacă nu a existat deloc activitate în anul de raportare sau antreprenorul a fost grav handicapat și fizic incapabil să facă acest lucru. În 2011, suma unei astfel de plăți pentru un antreprenor a fost de 16.160 de ruble. Nu sunt multe, dacă există, de unde să le găsesc. Ce se întâmplă dacă temporar nu există loc?

Pentru antreprenorii individuali, emiterea unei invitații de intrare în Federația Rusă pentru partenerii lor străini este mult mai lungă și mai dificilă decât pentru persoanele juridice. chipuri. Procedura de obținere a intrării în zona de frontieră este mult mai lungă pentru antreprenorii individuali.

Sau poate e mai bine să devii o societate?

Pe baza celor spuse, este clar: o persoană ar trebui să se înregistreze ca antreprenor individual dacă face doar primii pași în antreprenoriat, nu înțelege nimic despre contabilitate și a ales un tip de afacere simplu, complet fără riscuri. . Și nu are de gând să-și extindă afacerea în viitor. Imediat ce acumulați puțină experiență, trebuie să vă închideți activitatea de antreprenor individual în schimbul unui SRL. Deși ar fi fost mai bine să o faci imediat.

În această societate, oricât de ciudat ar suna, s-ar putea să fii singurul participant. În țările CSI, spre deosebire de majoritatea restului lumii, legea permite acest lucru. Adică același antreprenor, dar cu oportunități mult mai mari și în același timp cu o responsabilitate net limitată în comparație cu un antreprenor individual. Te vei putea nominaliza singur director general sau, dimpotrivă, angajați o altă persoană pentru acest post și plecați în vacanță într-o stațiune. Dacă este necesar, invitați partenerii participanți în societate. Veți transfera către dvs. sume de plăți către fondurile de asigurări suficiente pentru a acumula o pensie maximă și plăți substanțiale de concediu medical în viitor. Nu strică să pui niște paie.

Dacă proprietatea companiei este vândută, o veți pierde, dar nimic mai mult. Proprietatea unei companii poate fi retrasă complet legal din bilanțul său în așteptarea prăbușirii. În schimb sau în paralel, deschideți câte companii noi doriți. Adevărat, va trebui să mai scrieți un pic de hârtie, dar deloc mult. Dar aceasta este o conversație separată.

Definiția activității antreprenoriale este dată de articolul 2 din Codul civil al Federației Ruse. Se precizează că activitatea antreprenorială pentru a obține profit se desfășoară în mod independent pe propriul risc, iar antreprenorul este responsabil pentru neîndeplinirea obligațiilor cu proprietatea sa. Relațiile juridice în domeniul antreprenoriatului sunt reglementate de Constituția Federației Ruse, Codul civil al Federației Ruse, Codul Fiscal al Federației Ruse și altele legi federaleŞi acte juridice Federația Rusă.

Primirea statut juridicîntreprinzător individual, un individ își asumă îndatoriri și responsabilități și mai mari acum el acționează nu numai ca cetățean, ci și ca contribuabil, angajator și entitate comercială. Vom discuta în articol ce drepturi și obligații are o persoană fără a forma o entitate juridică.

Obligațiile unui antreprenor individual

1. Obligații fiscale:

— În primul rând, trebuie să vă înregistrați activitatea comercială la serviciul fiscal federal. Din păcate, mulți încep să presteze servicii și să vândă mărfuri fără a-și înregistra activitățile, dar acționând ilegal activitate antreprenorială atrage o amendă administrativă, iar dacă activitățile dumneavoastră au cauzat prejudicii statului și cetățenilor, atunci răspunderea penală.
— De asemenea, antreprenorii neînregistrați nu vor putea depune publicitate către fonduri mass-media, iar încrederea oamenilor obișnuiți este mai mult trezită de organizațiile cu statut juridic;
— Dacă activitatea aleasă este supusă licenței, atunci o condiție necesară este obținerea documentelor care confirmă permisiunea de a se angaja în lucrarea aleasă;
— Transmite rapoarte trimestriale sau anuale la fisc, fond de pensii, fond de asigurări sociale, fond de asigurări de sănătate;
— Achitarea primelor de asigurare și a impozitelor trimestrial sau la sfârșitul anului în conformitate cu sistemul de impozitare ales;
— Furnizarea documentelor pentru audit de birou la cererea inspectoratului fiscal.

2. Obligații comerciale:

— Desfășurarea activităților juridice de afaceri;
— Ține cont de interesele clienților și respectă Legea cu privire la protecția drepturilor consumatorilor;
- Asuma responsabilitatea pentru obligatii.

Responsabilitatea antreprenorului ca angajator:

— Încheierea contractelor de muncă cu angajații;
- Plătește la timp salariile angajați, dacă există;
— Plătiți asigurări și prime medicale pentru angajați.

3. Răspundere civilă:

- Nu provocați rău prin activitățile dvs mediu.

Drepturile unui antreprenor individual

1. Drepturile unui antreprenor individual ca participant la relațiile economice.

— Întreprinzătorul individual are dreptul de a desfășura activități comerciale în toată Federația Rusă;
- Gestionați-vă profiturile în mod independent;
— Folosiți propria proprietate pentru a obține beneficii economice;
— Un antreprenor are dreptul la propriul sigiliu și marcă comercială;
- IP-ul poate fi folosit sprijinul statului afaceri mici;
— O parte integrantă a drepturilor este protecția intereselor legitime;
- Coordoneaza-ti activitatile in mod independent;
— Selectați clienți și parteneri de afaceri;
— Luați decizii pentru a vă închide afacerea;
- Angajați angajați.

2. Drepturi în domeniul raporturilor fiscale.

— Primiți gratuit informații despre impozite și taxe la locul de înregistrare;
— Contestați acțiunile ilegale serviciul fiscal;
— Alegeți un sistem de impozitare, dacă legea nu prevede altfel;
— Beneficiați de avantaje în ceea ce privește impozitele și taxele.

3. Drepturile unui antreprenor individual ca angajator.

— Angajatorul, la rândul său, are dreptul de a cere angajaților performanțe corespunzătoare contract de munca;
— Cere salariatului despăgubiri pentru daune, dacă acesta din urmă se face vinovat de aceasta.

Un antreprenor individual are un statut juridic special ca persoană fizică, dar cu responsabilitățile unei persoane juridice și, prin urmare, un antreprenor individual are drepturi și obligații care sunt inerente numai acestei entități raporturi juridice. De exemplu, sistemul de impozitare a brevetelor este permis să fie utilizat numai de către întreprinzătorii individuali. Plata primelor de asigurare pentru sine se face indiferent dacă a existat profit. Un antreprenor individual își poate exercita drepturile și obligațiile personal și prin intermediul unui reprezentant prin împuternicire, dar, în orice caz, întreprinzătorul va fi ținut responsabil pentru faptele ilicite ale persoanei împuternicite.

Avem un videoclip pe tema „Cine este un antreprenor individual?”

Fiecare cetățean poate deveni antreprenor individual. Din momentul înregistrării are nu doar oportunități și drepturi, ci și anumite responsabilități. Cum să devii antreprenor, ce responsabilități trebuie să îndeplinești - toate acestea sunt descrise mai jos în articol.

Definiție generală

Un antreprenor individual este o persoană fizică înregistrată în stabilit prin lege comanda, desfășurarea activităților de afaceri fără cetățean este oficial antreprenor individual și poate lucra în acest statut numai după finalizarea înregistrării la agențiile guvernamentale.

Astfel, oricine poate deveni antreprenor individual și se poate angaja în activități comerciale. Pentru a face acest lucru, este suficient să vă înregistrați la locul de reședință oficial. Nu trebuie să ai un birou.

Antreprenorii individuali își desfășoară activitatea în conformitate cu legile care le reglementează activitățile comerciale. Dar acestea sunt, de asemenea, supuse multor drepturi acordate persoanelor juridice.

Întreprinzătorii individuali ai Federației Ruse sunt obligați să respecte regulile Codului civil care definesc activitățile persoanelor juridice, cu excepția cazurilor în care au fost create reglementări separate pentru acestea.

Cum se înregistrează un antreprenor individual

Înregistrarea include mai mulți pași:

1. Pregătirea pentru înregistrare - în această etapă trebuie să determinați cu exactitate tipurile de activități conform OKVED, să selectați tipul adecvat de impozitare și să plătiți taxa.

2. Colectare de lucrări. Pentru a înregistra un antreprenor, trebuie să pregătiți următoarele documente:

• paşaport;
• o copie a pașaportului și a certificatului cu numărul TIN;
• primirea plății taxei;
• cerere de înregistrare a întreprinzătorilor individuali de un anumit tip în două exemplare (dacă documentele sunt trimise prin poștă, acestea trebuie să fie certificate de un notar);
• notificare pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat.

3. Depunerea documentelor la autoritatea de înregistrare. Ca răspuns, organizația trebuie să elibereze o chitanță persoanei care se înregistrează documentele necesare si o notificare de aplicare a sistemului fiscal simplificat cu marca speciala de la serviciul fiscal.

4. Primirea documentelor. Autoritatea de înregistrare trebuie să elibereze un certificat de înregistrare de stat un antreprenor cu un număr OGRNIP, un document care confirmă atribuirea unui TIN și un extras din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali.

5. Înregistrarea unui antreprenor individual în Fondul de asigurări medicale obligatorii și în Fondul de pensii. Oficiul fiscal ea însăși trimite către Fondul de pensii informații despre înregistrarea unui nou antreprenor individual.

drepturi de proprietate intelectuală

1. Posibilitatea de a alege tipuri de activități permise de lege.

2. Dreptul de a angaja lucrători. Legislația stabilește numărul de angajați care pot fi incluși în personalul unui antreprenor individual.

3. Un antreprenor individual este un om de afaceri care își gestionează propriile activități și este responsabil pentru rezultatele acesteia.

4. parteneri şi bunuri. Antreprenorul însuși determină segmentul de piață în care își va dezvolta afacerea.

5. Dreptul de a determina în mod independent costul bunurilor și serviciilor oferite. Cu toate acestea, prețul final al produsului nu ar trebui să fie semnificativ mai mic decât cel al altor antreprenori.

6. Antreprenorul individual decide cum și cât să-și plătească angajații.

7. Un antreprenor are dreptul de a dispune de profitul primit după bunul plac.

8. Un antreprenor individual are dreptul de a acționa în instanță în calitate de reclamant și pârât.

Responsabilitati

Un antreprenor individual este un subiect activitati comerciale care are anumite responsabilităţi. Anume:

1. Toți întreprinzătorii individuali sunt obligați să respecte normele legislației în vigoare. Un antreprenor trebuie să cunoască legislația fiscală, de pensii, antimonopol și alte tipuri de legislație pentru a desfășura activități legale și deschise.

2. Totul tranzactii monetare sunt documentate. Astfel de documente includ un contract de furnizare de bunuri etc.

3. Pentru a desfășura activități licențiate, un antreprenor trebuie să obțină permisiunea statului - un certificat, brevet sau licență.

4. Toți angajații care sunt angajați de un antreprenor individual trebuie să fie înregistrați oficial. Adică, un antreprenor individual încheie un contract de muncă, un acord pentru a efectua o anumită muncă sau alte acorduri cu o persoană. După completarea documentelor, antreprenorul este obligat să efectueze contribuțiile necesare la Fondul de Asigurări de Sănătate, Fondul de pensiiși Fondul de asigurări sociale.

5. În cazul în care activitățile unui antreprenor individual provoacă prejudicii mediului, acesta este obligat să ia măsuri pentru reducerea impacturilor negative. Dacă un om de afaceri nu poate rezolva singur această problemă, ar trebui să contacteze serviciul de mediu.

6. Un antreprenor este obligat să plătească taxele la trezoreria statului la timp.

7. Un antreprenor individual este un participant la relațiile de piață care trebuie să respecte întotdeauna drepturile cumpărătorului. Există organizații de protecție a consumatorilor care gestionează reclamațiile relevante.

8. Dacă, dintr-un motiv oarecare, datele întreprinzătorului individual s-au modificat (numele, locul de înregistrare sau de reședință, tipul de activitate), acesta este obligat să informeze autoritățile relevante despre acest lucru - biroul fiscal, fondurile și alte instituții.

Licențiere

Activitățile unui antreprenor individual sunt strict controlate de organisme speciale. Ei monitorizează nu numai plata impozitelor și contribuțiile necesare la fonduri de către omul de afaceri. Există organizații care monitorizează legalitatea acțiunilor întreprinzătorilor individuali și disponibilitatea permisiunii de a desfășura anumite tipuri de afaceri.

Potrivit legii, activitățile licențiate includ produse farmaceutice, transportul de pasageri și mărfuri pe mare, feroviar și pe calea aerului etc. În plus, un antreprenor individual nu se poate angaja în tipuri închise de afaceri, cum ar fi dezvoltarea și vânzarea de produse militare, producția și vânzarea de droguri, substanțe toxice și băuturi alcoolice. De asemenea, antreprenorul nu are dreptul de a se angaja în asigurări, servicii bancare, turism, producție de pirotehnică, muniție, fabricarea și repararea aeronavelor militare.

Când începeți să discutați despre impozitele întreprinzătorilor individuali, este de remarcat imediat că un antreprenor individual nu este o entitate juridică, ci o persoană fizică obișnuită, dar cu dreptul de a desfășura activități comerciale. Datorită acestei diferențe, taxele plătite de întreprinzătorii individuali pot fi mult mai ușoare și mai simple decât cele ale organizațiilor.

Vă recomandăm să plătiți impozite și să efectuați tranzacții comerciale în formă non-numerar folosind una specială.

Povara fiscală a unui antreprenor individual constă nu numai din impozitele în sine, ci și. Spre deosebire de taxe, a căror valoare poate fi reglementată prin alegerea sistemului de impozitare potrivit, aceasta este o sumă fixă. nu ar trebui, dacă nu este încă angajat în afaceri, dar trebuie să plătească prime de asigurare pentru el însuși, atâta timp cât datele antreprenorului sunt listate în Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali, de exemplu. imediat după înregistrare.

Contribuțiile la asigurări înseamnă contribuții la asigurările de pensie și de sănătate, precum și la Fondul de asigurări sociale, dacă întreprinzătorul individual are angajați. Cuantumul primelor de asigurare nu depinde de regimul fiscal ales sau dacă se desfășoară deloc activitate comercială. În continuare, am încercat să vorbim despre impozitele și contribuțiile antreprenorilor individuali într-un limbaj clarși cât mai structurat posibil.

Prime de asigurare întreprinzător individual 2020

Contribuții întreprinzătorului individual la asigurarea obligatorie de pensie

Primele de asigurare IP pentru OPS în 2020 este o sumă fixă ​​stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse - 32 448 ruble pentru întregul an. Această formulă se aplică la calcularea contribuțiilor dacă venitul antreprenorului individual pentru 2020 nu a depășit 300 de mii de ruble. Daca venitul primit este mai mare, atunci valoarea primelor de asigurare creste cu inca 1% din veniturile primite peste aceasta limita.Există, de asemenea, o limită superioară pentru contribuțiile la asigurările de pensie - nu mai mult 259 584 rublă

Contribuțiile antreprenorilor persoane fizice la asigurările obligatorii de sănătate

Primele de asigurare a întreprinzătorilor individuali pentru asigurarea medicală obligatorie pentru anul 2020 sunt stabilite la 8 426 ruble Vă rugăm să rețineți că contribuțiile de asigurări obligatorii de sănătate nu cresc odată cu creșterea veniturilor și rămân la fel.

În total, contribuțiile antreprenorilor individuali în 2020 pentru ei înșiși, cu un venit anual care nu depășește 300 de mii de ruble (inclusiv în absența activității sau a profitului din aceasta) vor fi 40874 rublă

Contribuții individuale ale antreprenorilor pentru angajații lor

Dacă un antreprenor folosește forță de muncă angajată, atunci, pe lângă primele de asigurare pentru el însuși, trebuie să plătească și primele de asigurare pentru angajații săi.

În general, primele de asigurare pentru angajați constau în:

• plăți pentru asigurarea obligatorie de pensie - 22%;
• plăți pentru obligatorii asigurări sociale - 2,9%;
• plăți pentru asigurarea obligatorie de sănătate - 5,1%.

În plus, se plătește o contribuție la Fondul de Asigurări Sociale pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale (de la 0,2% la 8,5%).

Beneficii pentru plata primelor de asigurare

Din 2013 au intrat în vigoare așa-numitele perioade de grație pentru neplata primelor de asigurare, atunci când antreprenorul nu desfășoară afaceri, deoarece... este în serviciu, este în concediu pentru îngrijirea unui copil sub un an și jumătate, o persoană cu handicap, o persoană în vârstă de peste 80 de ani sau este soțul unui soldat contractual sau al unui lucrător diplomatic și nu are posibilități de angajare. Pentru a beneficia de acest beneficiu, trebuie să contactați biroul fiscal.

În toate celelalte cazuri - muncă suplimentară pentru angajare sau un contract civil, atingerea vârstei de pensionare, lipsa de activitate sau profit din aceasta - antreprenorul trebuie să transfere pentru el însuși contribuțiile de asigurare. Inspectoratul fiscal va înceta să le acumuleze numai după ștergerea datelor antreprenorului individual din registrul de stat.

Pentru antreprenorii înregistrați nu de la începutul anului, primele de asigurare nu se calculează integral, ci luând în considerare zilele care au trecut de la dată.

Calculator de prime de asigurare

Este necesară plata primelor de asigurare în valoare de: - r.

Plata consta in:

Impozitele antreprenorilor persoane fizice

Pentru a evita o situație în care nu veți putea aplica un regim fiscal preferențial, ar trebui să luați în considerare cu atenție alegerea codurilor OKVED pentru întreprinzătorii individuali, deoarece biroul fiscal nu permite raportarea în regimuri speciale pentru o serie de activități. Pentru cei care au nevoie de ajutor în alegerea codurilor permise, putem oferi o selecție gratuită de coduri OKVED.

Pentru a vă asigura că impozitele unui antreprenor individual nu devin elementul principal al cheltuielilor sale, merită să vă puneți câteva întrebări.

1.Venitul așteptat va fi constant sau se va schimba dimensiunea acestuia?

Există o legătură directă între neregularitatea veniturilor și alegerea sistemului fiscal și, pe baza acestuia, merită să faceți un calcul al venitului așteptat cu cel puțin un sfert înainte. În sistemul de impozitare simplificat, sistemul unificat de impozitare agricolă, modurile NPD și OSN baza de impozitare, adică suma pe care se vor calcula impozitele ia naștere numai atunci când întreprinzătorul începe să primească venituri reale. În modurile UTII și PSN, baza pentru astfel de calcule sunt alți indicatori specificați în Cod fiscal, prin urmare, în aceste cazuri, un antreprenor individual trebuie să plătească impozite indiferent de suma veniturilor primite, inclusiv dacă nu există niciun venit.

Dacă nu ai venituri regulate la începutul afacerii tale, îți recomandăm să alegi un sistem simplificat, cu care să poți trece apoi la UTII sau un brevet, după ce mai întâi ai calculat cuantumul impozitelor în aceste regimuri și te asigur că în in cazul in care va fi mai profitabil.

2.Va fi implicată forța de muncă angajată și de câți lucrători va fi nevoie?

Numărul de angajați la alegerea unui sistem de impozitare poate deveni un factor limitativ, de exemplu, pentru PSN numărul de angajați nu trebuie să depășească 15 persoane, iar pentru sistemul simplificat de impozitare și UTII - 100 de persoane. Costul unui brevet va depinde și de numărul de angajați, în acele regiuni și pentru acele tipuri de activități care iau în considerare acest indicator.Prezența angajaților va fi, de asemenea, importantă în cazurile în care un antreprenor individual are posibilitatea de a reduce impozitul de plătit în detrimentul plăților. prime de asigurare.

3.Ce proporție din venituri vor fi cheltuieli și le veți putea documenta?

Atunci când alegeți între opțiunile sistemului de impozitare simplificat „Venit 6%” sau sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli 15%”, trebuie să vă imaginați dimensiunea cheltuielilor așteptate. În cazurile în care posibilele cheltuieli vor depăși 65% din venituri, ar trebui să alegeți „Venituri minus cheltuieli”, dar numai dacă puteți documenta cheltuielile. Dacă nu există documente justificative sau ponderea cheltuielilor este mai mică de 65% din venit, atunci opțiunea „Venit” este mai profitabilă.

4.Ce tipuri de activități din regiunea dumneavoastră sunt incluse în listele de tipuri pentru PSN și UTII?

Tipurile de activități pentru UTII și PSN sunt determinate de legile regionale, iar pe teritoriul dvs. specific aceste liste pot fi fie extinse (pentru PSN) fie reduse (pentru UTII), în comparație cu cele specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse. S-ar putea să-ți fie greu acum comparați toate aceste criterii, dar apoi ne vom uita la fiecare regim mai detaliat, ceea ce va clarifica problema alegerii unui sistem de impozitare.

Iar pentru cei care preferă o abordare individuală, putem oferi o consultație gratuită cu un specialist fiscal care vă va ajuta să alegeți un regim fiscal ținând cont de specificul afacerii și regiunii dumneavoastră.

Impozitele întreprinzătorilor persoane fizice pe sistemul fiscal simplificat

Să începem cu cel mai popular sistem printre întreprinderile mici și întreprinzătorii individuali - sistemul simplificat de impozitare (STS). Antreprenorii care lucrează în regim simplificat sunt plătitori ai unui singur impozit, care înlocuiește pentru ei plata impozitului pe venitul personal din activitățile de afaceri și impozitul pe proprietate utilizat în afaceri. Obiectul impozitării pe sistemul simplificat de impozitare îl reprezintă veniturile sau veniturile reduse cu suma cheltuielilor, așa că aici puteți alege varianta sau .

Nu numai încasările din vânzarea de bunuri și servicii sunt recunoscute ca venituri, adică. venituri, dar și unele altele, numite nefuncționale. Cheltuielile nu includ cele pe care antreprenorul însuși le consideră justificate, ci o listă închisă a acestora, dată la art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse. Trebuie spus că această listă este destul de extinsă și recunoaște în cea mai mare parte costurile reale ale antreprenorilor individuali. Pe lângă cheltuielile în sine, codul specifică și procedura de recunoaștere a acestora, în special, cheltuielile pot fi luate în considerare numai după plată. De asemenea, trebuie să adoptați o abordare responsabilă în documentarea cheltuielilor, deoarece... Încălcarea cerințelor privind documentele justificative poate duce la nerecunoașterea acestora de către inspectoratul fiscal.

Baza de impozitare pentru opțiunea „Venit” este valoarea monetară a venitului. Pentru opțiunea „Venituri minus cheltuieli”, baza de impozitare va fi valoarea monetară a venitului redusă cu suma cheltuielilor. Pentru a calcula valoarea impozitului de plătit, trebuie să înmulțiți baza de impozitare cu rata de impozitare, care este de 6% pentru „Venituri” și 15% pentru „Venituri minus cheltuieli”.

Pentru dezvoltare anumite tipuri activități și atragerea de investiții în regiuni, autoritățile locale pot reduce cota standard de impozitare de la 15% la 5%. Puteți afla ce cotă și pentru ce activitate este aprobată pe teritoriul dumneavoastră, în legea regională privind stabilirea cotelor de impozitare diferențiate a sistemului simplificat de impozitare. Această preferință este aplicabilă numai pentru opțiunea „Venituri minus cheltuieli”, iar rata pentru opțiunea „Venituri” rămâne neschimbată - 6%. Astfel, dacă regiunea dumneavoastră are o cotă de impozitare redusă și vă puteți confirma cheltuielile, atunci taxele antreprenorilor individuale la aplicarea sistemului de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli” pot fi minimizate.

Dar chiar și ținând cont de costuri, este important să nu exagerezi, pentru că... aici antreprenorul individual are obligația de a plăti impozitul minim. Ce înseamnă? Dacă ați lucrat în pierdere, de ex. cheltuielile depasesc veniturile primite, va trebui sa platiti un impozit minim de 1% din venitul primit.

Opțiunea Venituri poate fi o oportunitate deosebit de atractivă pentru reducerea impozitului unic pe primele de asigurare plătite. În același timp, întreprinzătorii individuali fără angajați pot reduce impozitul acumulat cu întreaga sumă a contribuțiilor, iar cu venituri mici poate apărea o situație în care nu va exista deloc impozit unic de plătit. Antreprenorii individuali cu salariati pot reduce impozitul unic datorita sumelor primelor de asigurare platite atat pentru ei insisi, cat si pentru angajati, dar nu mai mult de 50%.

Pentru „Venituri minus cheltuieli” nu este permisă reducerea impozitului unic calculat la plată cu valoarea primelor de asigurare, dar primele de asigurare pe care întreprinzătorii individuali le plătesc pentru ei înșiși și pentru angajații lor pot fi luate în considerare în cheltuieli la calcularea bazei de impozitare. , care reduce și impozitul unic de plătit.

Să încheiem cunoștințele noastre cu restricții simplificate care trebuie respectate pentru a funcționa pe acest sistem. Pentru antreprenorii individuali sunt puțini dintre ei - numărul de angajați nu trebuie să depășească o sută de persoane, sistemul de impozitare simplificat nu este permis în extracția și vânzarea de minerale, cu excepția celor care apar obișnuit, și în producția majorității bunurilor accizabile. În plus, un antreprenor individual poate pierde dreptul la simplificare după ce veniturile sale pentru 2020 depășesc 150 de milioane de ruble.

Dacă considerați că sistemul simplificat este benefic și convenabil pentru dvs., atunci Puteți pregăti o cerere de tranziție la sistemul fiscal simplificat 2020 absolut gratuit:

Impozite pentru antreprenori persoane fizice pe PSN

Sistemul de impozitare a brevetelor sau brevetul de proprietate intelectuală este singurul regim fiscal destinat doar antreprenorilor individuali. Un brevet poate fi obținut pentru oricare dintre cele menționate la art. 346.43 Codul fiscal al Federației Ruse. Această listă poate fi extinsă de autoritățile locale și trebuie să aflați pentru ce tipuri specifice de activități poate fi achiziționat un brevet în legile regionale sau la biroul fiscal teritorial.

Brevetul este valabil numai pe teritoriul respectiv municipalitate, unde a fost eliberat, astfel încât întreprinzătorul individual trebuie să depună o cerere la Serviciul Fiscal Federal de la locul unde este valabil brevetul. Pentru transportul de mărfuri și comert cu livrare Este permisă utilizarea unui singur brevet atunci când oferă servicii pe întreg teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse. Restricțiile pentru acest regim se referă la numărul de lucrători angajați - nu mai mult de 15, iar pierderea dreptului de a utiliza PSN va avea loc dacă venitul anual depășește 60 de milioane de ruble.

Calcularea costului anual al unui brevet este destul de simplă. Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți „venitul anual potențial posibil” pentru tipul de activitate ales și să îl înmulțiți cu 6%. De asemenea, puteți afla cuantumul potențialului venit din legea regională privind PSN. O altă opțiune este de a calcula costul unui brevet. Un brevet este eliberat pentru o perioadă de la una până la douăsprezece luni, dar într-un an calendaristic. Un antreprenor individual poate avea mai multe brevete și poate calcula valoarea pentru fiecare dintre ele.

Plata pentru un brevet se face după cum urmează:

• Un brevet eliberat pentru o perioadă de până la șase luni trebuie plătit integral fără târziu sfarsitul actiunii sale;
• Dacă perioada de valabilitate a brevetului este de la șase luni la un an, atunci o treime din aceasta pret intreg trebuie plătită în cel mult 90 de zile de la începerea valabilității, iar două treimi trebuie plătite cel târziu la data expirării brevetului.

Costul unui brevet nu poate fi redus prin primele de asigurare plătite.

Impozite întreprinzători persoane fizice pe UTII

O taxă imputată sau o imputare, la fel ca un brevet, este valabilă numai în raport cu anumite tipuri de activități prevăzute la art. 346,26. Legile regionale pot nu numai să limiteze această listă, dar și să nu permită utilizarea acestui regim pe teritoriul lor (de exemplu, la Moscova). Impozitul unic pentru lună este calculat folosind o formulă destul de complexă - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Să ne dăm seama ce înseamnă acest set de litere și numere:

• DB este pe lună în ruble (o găsim în tabelul din articolul 346.29 din Codul fiscal)
• FP - indicator fizic (indicat acolo)
• K1 este un coeficient de deflator, aprobat anual de Guvernul Federației Ruse. În 2020, K1 este 2.005.
• K2 - factor de corecție, stabilit de legile regionale în intervalul de la 0,005 la 1.

Deoarece perioada de impozitare pentru UTII este egală cu un sfert, valoarea impozitului este de obicei calculată pentru trei luni. Antreprenorii persoane fizice trebuie să plătească impozitul imputat până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.

Pe UTII, precum și pe sistemul simplificat de impozitare, este posibilă reducerea impozitului unic de plătit în detrimentul primelor de asigurare plătite pentru sine și pentru angajați. Dacă un antreprenor individual lucrează singur, atunci puteți deduce întreaga sumă a contribuțiilor plătite pentru dvs., iar atunci când un antreprenor are angajați, atunci puteți lua în considerare contribuțiile pentru dvs. și pentru ei, iar impozitul poate fi redus cu cel mult 50%.Pe lângă limitarea numărului de lucrători (nu mai mult de o sută), acest mod are și restricții specifice privind indicatorii fizici, de exemplu, zona podeaua comercială nu trebuie să depășească 150 mp. m.

Impozite întreprinzători persoane fizice pe Taxa Agricolă Unificată

Taxa agricolă unificată este destinată producătorilor agricoli, adică. cei care produc, prelucrează și vând produse agricole. Aceasta include, de asemenea, organizațiile de pescuit și antreprenorii. Condiția principală pentru Impozit agricol unificat - ponderea veniturilor din vânzarea produselor agricole sau a capturilor trebuie să depășească 70% din totalul veniturilor din bunuri și servicii.

Impozitul agricol se calculează după aceleași principii ca și sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”, dar cota de impozitare este de 6% din venit redusă cu suma cheltuielilor. În plus, din 2019, plătitorii Taxei Agricole Unificate sunt obligați să reverse TVA, dar cu o cifră de afaceri mică se poate obține o scutire de la acesta.

Impozite întreprinzători persoane fizice pe OSNO

Și, în sfârșit, dacă antreprenorul individual nu a ales niciunul dintre modurile speciale, atunci va lucra la sistemul fiscal principal. Pe lângă cota de 20%, 10% sau 0%, trebuie să plătiți impozit pe venitul personal (NDFL). Baza de impozitare pentru întreprinzătorii individuali în acest regim vor fi veniturile din activități de afaceri, cărora le este permisă aplicarea așa-numitelor deduceri profesionale - documentate și economic. cheltuieli rezonabile. Dacă cheltuielile nu pot fi confirmate, atunci veniturile primite pot fi reduse doar cu 20%.

Cota de impozit în caz general aici va fi egal cu 13% dacă întreprinzătorul a fost rezident fiscal rus în anul de raportare, i.e. a stat pe teritoriul Federației Ruse cel puțin 183 de zile pe o perioadă de 12 luni calendaristice consecutive.

Dar dacă un antreprenor individual din sistemul general a decis să desfășoare afaceri din străinătate și nu a fost recunoscut ca rezident fiscal, atunci, chiar fiind cetățean rus, cade într-o mare capcană financiară - toate veniturile pe care le primește sunt impozitate cu o cotă de 30%, iar deducerile profesionale nu pot fi folosite.

Primele de asigurare pentru OSNO pot fi luate în considerare integral ca cheltuieli, atât pentru dumneavoastră, cât și pentru angajați. Merită să alegi OSNO dacă majoritatea clienților tăi vor fi plătitori de TVA, care vor beneficia de colaborarea cu tine, deoarece vor avea posibilitatea de a lua în calcul TVA-ul aferent. Și apoi, trebuie să calculați cu atenție venitul estimat și cheltuielile confirmate.

Impozite pentru antreprenori persoane fizice pe NAP

Impozitul pe venit profesional este valabil în prezent doar în 23 de regiuni ale Federației Ruse. Activitățile se limitează la furnizarea de servicii, efectuarea muncii și vânzarea de bunuri auto-fabricate. Muncitorii nu pot fi angajați pentru NAP, iar venitul anual nu trebuie să depășească 2,4 milioane de ruble. Dar cota de impozitare în acest regim este foarte mică - doar 4% dacă plata serviciilor vine de la persoane fizice. Dacă plătitorul NPD lucrează cu persoane juridice, rata este de 6%. Primele de asigurare pentru dumneavoastră sunt transferate pe bază voluntară.

Combinarea regimurilor fiscale pentru reducerea impozitelor întreprinzătorilor individuali

O altă oportunitate pentru cei care știu să-și numere banii este combinarea diferitelor regimuri fiscale. Aceasta înseamnă că puteți calcula valoarea așteptată povara fiscalăși lucrați la un tip de activitate într-un mod, iar pentru un alt tip alegeți o opțiune mai profitabilă. Combinarea modurilor este, de asemenea, posibilă pentru o activitate dacă desfășurați afaceri în diferite facilități.Există opțiuni posibile pentru combinarea UTII cu sistemul de impozitare simplificat, PSN și sistemul simplificat de impozitare, UTII și PSN, Impozitul agricol unificat și UTII. Nu poți combina sistemul de impozitare simplificat cu impozitul agricol unificat, sistemul de impozitare simplificat cu OSNO și, de asemenea, NPD cu toate regimurile speciale.

Este greu să vorbim despre beneficiile combinării modurilor fără a da exemple, deoarece Pentru a face acest lucru, trebuie să calculați valoarea taxelor pentru regimul și brevetul imputat într-o anumită regiune și pe tip de activitate, dar trebuie doar să știți că astfel de opțiuni au dreptul să existe. Aceasta încheie considerația noastră asupra principiilor generale de alegere a unui sistem fiscal, ținând cont de ce impozite ale întreprinzătorilor individuali pot fi reduse legal.

Dacă nu ați reușit să plătiți taxe sau contribuții la timp, atunci pe lângă impozitul în sine, va trebui să plătiți și o penalizare sub formă de penalizare, care poate fi calculată folosind calculatorul nostru.

Conform codului civil al R.F. Un antreprenor individual este o persoană care are dreptul de a se angaja în activități comerciale. Un antreprenor este răspunzător pentru obligațiile sale cu toate bunurile sale.

Ce formă de afaceri este antreprenoriatul individual?

Mulți oameni nu pot înțelege apartenența organizațională și juridică a unui antreprenor individual: este o persoană fizică sau o entitate juridică? Răspunsul la această întrebare este indicat în art. 23 din Codul civil al Federației Ruse, conform căruia orice cetățean are dreptul de a se angaja activitatea munciiîn calitate de întreprinzător individual fără a forma o persoană juridică.

Conceptul de entitate juridică este interpretat diferit: este o organizație înregistrată (LLC) cu fondatori și capitalul autorizat. Un antreprenor individual desfășoară afaceri fără unul.

Este demn de remarcat faptul că un antreprenor individual în multe cazuri este învestit cu aceleași puteri ca și un SRL. De exemplu, poate să deschidă și un cont curent, să încheie contracte și să desfășoare aproape aceleași tipuri de activități, cu excepția unora dintre ele.

Care este diferența?

Tabelul 1. Diferența dintre antreprenorii individuali și SRL-uri

Persoană fizică (IP)	entitate juridică (LLC)
Procedura de înregistrare simplificată, taxă de stat minimă	Înregistrarea necesită multe documente și taxe de stat mai mari
Responsabil în fața legii cu bunurile sale personale	Risc doar cota-parte din capitalul autorizat
Nu este nevoie să păstrați evidența contabilă și să deschideți un cont curent	Control documentar constant al traficului numerar, deschiderea obligatorie a unui cont bancar curent
Dispune de profituri la propria discreție	Administratorul nu are dreptul de a retrage încasările primite
Nu se poate implica în nicio activitate	Fără restricții privind tipurile de activități
Plătește contribuții la Fondul de pensii chiar dacă nu există profit	Este posibil să nu plătiți contribuții la Fondul de pensii dacă nu există venituri
Nu-ți poți vinde afacerea	Nu există restricții privind vânzarea unei afaceri
Pedepse mai mici	Amenzi mari în cazul detectării încălcărilor Codului Fiscal al Federației Ruse
Nu pot atrage investitori	Oportunitate de a atrage investitori

Astfel, fiecare dintre formele organizatorice și juridice are propriile sale argumente pro și contra, iar orice întreprinzător individual existent poate înregistra un SRL contactând Serviciul Federal de Impozite cu documente, dar va trebui să plătească impozite și taxe pentru toate formele de activitate.

Exemplu: cetatean, fiind fondatorul unui SRL angajat in productie materiale de constructii decide să vândă haine printr-un magazin online. Pentru a face acest lucru, el are dreptul de a deschide separat un antreprenor individual, dar este obligat să plătească impozite către Serviciul Fiscal Federal, contribuții la Fondul de pensii și asigurări medicale obligatorii pentru ambele organizații.

În acest caz, punând întrebarea - un antreprenor individual este o entitate juridică. față sau fizic obișnuit faţă? - este necesar să se procedeze de la forma de afaceri pe care o desfășoară cetățeanul. La rezolvarea litigiilor legale, la completarea documentelor, la depunerea rapoartelor de la un SRL, va fi legal, iar de la un antreprenor individual - un individ.

Luarea în considerare a situațiilor controversate în instanță

În conformitate cu Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse, Curtea de Arbitraj are dreptul de a accepta cereri de la organizații și antreprenori individuali atunci când apar următoarele dispute:

• Economic: de exemplu, despre datorii.
• Administrativ: atunci când desfășoară o afacere care nu este înregistrată legal.
• Organizatoric: falimentul SRL.
• Impozit: neplata avansurilor termenele stabilite.
• Corporate: atunci când provoacă pierderi cauzate de co-fondatorii, fondatorii și participanții unei persoane juridice.
• Economic transnațional: în cazul neîndeplinirii obligațiilor de către o companie înregistrată pe teritoriul Federației Ruse în relație cu un cetățean străin sau invers.

Atunci când ia o decizie de aplicare a sancțiunilor, instanța are dreptul de a se ghida după datele privind proprietatea personală a unui antreprenor individual. Dacă unui SRL i se aplică o amendă, atunci arbitrajul poate lua în considerare doar capitalul autorizat al organizației.

Datorită faptului că antreprenorul individual este un individ sau o organizație - persoană juridică, atunci toate conflictele și litigiile dintre acestea intră în competența Curții de Arbitraj și se soluționează numai în instanță.

Plus

Mai aveți întrebări cu privire la nuanțele statutului juridic al unui antreprenor individual sau aveți nevoie de sfaturi detaliate ale unui expert cu privire la o altă problemă chestiune juridică? Moneymaker Factory recomandă utilizarea serviciului online „Avocat” pentru a primi sfaturi profesionale de la un avocat cu experiență. (Primiți primul răspuns în 15 minute de la publicare).